通知2016年第326号令关于组织执行2017年国家预算的规定

通知

关于组织执行二零一七年国家预算草案的规定

根据《国家预算法》（第83号，2015年6月25日颁布）；

根据第十四届全国人民代表大会第二十七号决议（2016年11月11日通过）关于二零一七年国家预算草案的决议；

根据第十四届全国人民代表大会第二十九号决议（2016年11月14日通过）关于二零一七年中央预算分配的决议；

根据2013年第215号国务院令《关于财政部职能配置、内设机构和人员编制的规定》；

根据政府第163/2016/NĐ-CP号决定（2016年12月21日颁布）关于实施细则和指导实施《国家预算法》若干条款的规定；

执行总理第2309/QĐ-TTg号决定（2016年11月29日颁布）关于下达二零一七年国家预算草案；

根据国家税务总局局长的建议；

财政部长发布本通知，规定组织执行二零一七年国家预算草案。

第一章
国家预算收入、支出任务及二零一七年国家预算分配和下达

第一条 国家预算收入、支出任务的分级

1. 中央与地方预算之间的收入来源划分按照《国家预算法》及其实施细则的规定进行，并在本通知附件1中具体化。

2. 根据本条第一款规定的收入来源划分以及根据《国家预算法》划拨给地方预算的支出任务，省级人民政府应向同级人民代表大会提交决定，以确定各级地方政府之间在新财政稳定期内适合当地实际情况的收入来源和支出任务划分。同时确保对于中央与地方预算之间划分的收入部分，在划拨给各级地方政府时，其百分比不超过国会决定并由总理分配给各省、直辖市的比例。

3. 根据《国家预算法》的规定，对成品油消费税收入在中央与地方预算之间的分配，基于国内生产并销售的成品油数量与企业总部计划销售的数量进行比较。2017年国内生产并销售的成品油数量占2017年市场总消耗量的37.2%，按国会决定的调节比例进行中央与地方预算之间的收入分配；2017年进口的成品油数量占2017年市场总消耗量的62.8%，全部收入将调入中央预算。

自2017年起，通过车辆首付款收取的道路使用费和海事保障费（扣除组织收费成本后），将全部上缴中央预算用于道路维护和海事安全保障。

对于宁顺炼油厂生产的汽油产品，中央预算将全额调节特别消费税收入。

地方财政稳定期为四年，从2017年至2020年。在此期间，中央与地方预算之间收入分配的百分比保持不变。如果在财政稳定期内因新项目启动而产生新的收入来源，导致地方财政收入大幅增加，则超出部分必须上缴上级财政，并按照《国家预算法》第九条第七款d项的规定使用。

实施土地使用费收入平衡机制，将其纳入地方预算草案用于经济和社会基础设施建设投资；同时，各地方可以利用一部分土地使用费收入来开展规划和土地管理工作，尽快完成土地使用权证书的发放工作。

根据年度土地使用计划，省级人民政府应向同级人民代表大会提交决定，确定成立土地发展基金的国家预算资金规模，以及每年补充土地发展基金的具体金额，以适应地方实际情况。

自2017年起，彩票销售收入作为地方预算平衡收入，全部用于发展投资，其中：北方、中部和西原地区至少安排60%，东南海岸和湄公河三角洲地区至少安排50%的彩票销售收入预算，由省级人民代表大会决定用于教育、培训和医疗领域。各地方至少安排10%的预算收入用于补充农村建设国家目标计划的任务资金。剩余部分（如有）用于应对气候变化的重要工程和其他地方预算投资对象的重要工程。在组织实施过程中，如果实际彩票销售收入超过省级人民代表大会下达的预算，省级人民政府应制定方案，优先将资金分配给教育、培训、医疗、农业和农村、应对气候变化等领域的重要工程，并报告常务委员会决定，同时在最近一次会议上向人民代表大会报告执行结果。

条 2. 批准国家预算收入预算

1. 各部、中央机构、各省和直辖市人民委员会应将2017年国家预算收入任务分配给下属单位和下级政府，确保不低于总理批准的国家预算收入预算。除分配国家预算收入预算外，各部、中央机构、各省和直辖市人民委员会还应根据法律规定向下属单位（如有）分配事业收入任务。

2. 分配2017年国家预算收入预算必须基于全面审查、分析和评估所有新增收入来源以及2016年国家预算收入执行结果；依据国家预算收入政策和法律法规；预测各行业和领域的经济增长率；了解辖区内纳税人的生产与经营情况；加强税务稽查工作，防止逃税；打击走私、商业欺诈、假冒商品生产和销售、转移定价、逃税行为；加强催缴欠税和强制征收欠税，限制新欠税的发生，及时追回通过稽查发现的税款和罚款；

条 3. 国家预算支出计划的分配与编制

一、分配和编制资本性支出预算：

a) 各部、中央机构和地方在分配和批国家预算资金用于发展投资时，必须遵守《国家预算法》及其相关指导文件的规定，《投资法》的规定，第1023号决议（2015年8月28日由全国人大常委会颁布的关于2016-2020阶段国家预算资金发展投资原则、标准和定额的通知），第77/2015号法令（2015年9月10日由政府颁布的关于中期和年度公共投资计划的通知），第40/2015号决定（2015年9月14日由总理颁布的关于2016-2020阶段国家预算资金发展投资原则、标准和定额的通知）。优先安排列入2016-2020中期国家预算资金计划并已获得投资决定的项目资金，加快重要国家项目的进度，完成重大工程项目；安排官方发展援助项目和公私合作项目（PPP）的资金；安排截至2014年12月31日尚未安排资金偿还的基本建设欠款。对于截至2016年9月30日未使用2016年计划资金30%以上的项目，除非有客观原因，否则不得安排2017年的计划资金。此外，对于地方预算的发展投资支出预算，在按上述优先顺序安排资金后，如果有剩余资金，则可考虑为已具备法定投资手续的新开工项目安排资金。

b) 除了按照上述规定进行资金分配和预算分配外，各省和直辖市还需注意以下内容：

- 根据总理、计划投资部和财政部下达的发展投资支出预算，各地应安排足够的资金支付贷款利息、费用和其他从借款中产生的费用，并预留相当于省级财政盈余（如有）的资金以偿还地方政府到期债务；其余部分再分配给工程和项目，其中要确保有足够的资金用于中央政府支持的部分项目，以实现规定的目标。

- 地方从中央政府借款转贷的资金已经包含在总理、计划投资部和财政部下达的发展投资支出预算总额内，地方应根据借款协议的内容和范围进行分配和下达，并仅在分配的预算范围内进行拨款。

如果地方预算中有国内借款和中央政府借款转贷，而在实施过程中没有需求或未完全使用国内借款，则可以额外使用中央政府借款转贷的资金，但不得超过预算分配的借款总额。

例如：A省2017年预算借款总额为500亿元，包括国内借款400亿元和中央政府借款转贷100亿元。实际上，从中央政府借款转贷的实际拨款需求为200亿元，比预算多出100亿元，而国内借款需求仅为300亿元，比预算少100亿元。此时，地方可以从中央政府借款转贷200亿元，同时从国内借款300亿元。

- 对于从超收预算中安排的投资项目资金（如有），必须符合进度和允许的借款额度。

- 优先从地方预算发展投资资金中安排用于从天然林木材税收中产生的每年重新造林项目的资金。

- 确保从地方预算中为地方管理的官方发展援助项目提供足够的配套资金。

条|2.| 分配和下达经常性支出预算：

a) 各部、中央机构和地方在分配和批经常性支出预算给使用预算的单位时，必须确保总金额和每个领域细节都符合总理批准、财政部指导、人民代表大会决定和人民政府下达的预算；预算分配必须符合国家有关部门规定的制度、标准和预算定额，确保有足够的资金来执行已发布的政策和制度，完成法律规定的重要任务，以及上级主管部门决定的任务。

- 对于教育-培训和职业培训事业：分配、下达预算支出给下属机构和单位，下级政府的预算支出不低于总理已下达的标准；根据政府2015年第86号法令关于调整学费的规定，减少国家财政经常性支出对自筹部分经常性支出的职业教育和高等教育机构的支持资金。

同时，各地方制定方案确定2017年国家财政预计减少对自筹部分经常性支出的职业教育和高等教育机构的经常性活动支持资金，用于直接资助符合政策对象的学生；为当国家调整基本工资水平时提供实施工资改革的资金来源；增加教育部门其他紧急事项的支出。

- 对于科学技术事业支出：分配、下达预算支出给下属机构和单位，下级政府的预算支出不低于总理已下达的标准；2017年地方预算对科学技术活动的支出按照《国家预算法》、《科学技术法》及相关指导文件的规定执行。县级和乡级预算没有科学研究和技术支出任务，可以用于应用和转让技术的任务。

- 对于医疗卫生事业支出：按照医疗服务价格调整的方向，逐步减少国家财政经常性支出对公立医疗卫生事业单位的补助，这些单位承担医疗保健任务，并且其经常性支出可以从各自的事业收入中部分自筹。

同时，各地方制定方案确定2017年国家财政预计减少对承担医疗保健任务的公立医疗卫生事业单位的经常性活动支持资金，用于购买和帮助购买医疗保险卡，符合《医疗保险法》的规定；实施贫困人员和政策对象使用公立医疗服务的扶持政策；为当国家调整基本工资水平时提供实施工资改革的资金来源；增加预防医学支出；增加医疗卫生部门其他紧急事项的支出。

- 对于环境保护事业支出：省级人民政府根据财政部下达的预算，结合政策制度和必须完成的工作量，提交同级人民代表大会审议，以适应地方实际情况。其中，优先分配资金支持矿产开采地区的环境保护工作；集中安排资金处理医疗废物，在学校和垃圾处理场进行环境卫生整治，采购收集垃圾的设备，处理环境热点问题。

b) 根据2017年下达的预算，各省、直辖市：

- 安排资金用于地方食品安全管理及保障工作，对应地方财政收到的食品安全行政处罚罚款收入，用于投资技术设备和检查检验不安全食品的处理工作，由负责处理地方食品安全行政处罚任务的机关和单位执行。

- 主动安排资金实施《中华人民共和国普法和法治宣传教育条例》规定的普法和法治宣传教育工作，基层调解工作按《基层调解条例》规定执行，以及落实《2013-2020年阶段简化行政程序、公民证件和相关人口管理数据库总体实施方案》；执行地方负责的行政处罚领域任务（包括交通秩序和交通安全保障任务）。

- 主动使用地方财政资金和中央财政支持资金（如有），在2016-2020年期间为贫困县、乡、特别困难村寨的贫困人口和少数民族提供法律援助；根据国务院2016年第32号决定关于复杂案件参与诉讼的法律援助规定，提供法律援助；执行国务院2016年第874号决定关于完善和现代化档案、地图、行政区划界线和建立行政区划数据库项目。

- 安排资金以实施中央颁布到预算下达2017年的各项政策和制度，特别是社会福利政策的资金，使受益对象从2017年初开始享受政策。对于2017年稳定预算期第一年已经计算的政策制度，由于提高标准或扩大受益对象范围而未改变资金，各地方主动安排地方财政资金来实施；如果与2017年预算安排的资金有盈余或不足，根据地方实施结果报告，财政部将向有权机关提出2018年预算安排，以便地方有资金来源。

对于中央颁布但未纳入2017年国家经常性预算分配定额的政策制度（根据2016年10月19日总理第46/2016/QĐ-TTg号决定关于2017年国家经常性预算分配定额，包括多维贫困标准和国家预算支持的政策如学费减免和学习费用补助；贫困家庭和符合社会政策的家庭电费补助；接近贫困线家庭的医疗保险和从事农业、林业、渔业和盐业且生活水平中等的家庭成员的医疗保险），各地方应主动审查受益对象，其中对于减贫和社会保障政策的对象为贫困家庭，在短期内按照收入标准实施，并使用地方财政资金执行，同时及时向财政部报告以补充地方在2017年预算执行过程中的资金。

对于由省级人民代表大会根据其权限决定的地方特殊性质的制度、政策和支出任务，除中央颁布的用于执行经济发展和社会保障任务、确保安全和社会秩序的制度、标准和定额外，中央预算不提供支持。特别是涉及工资、薪酬和补贴的制度，在决定前必须征求财政部、内务部、劳动和社会事务部以及相关行业主管部门的意见。

自2017年7月1日起，基本工资调整为每月130万越南盾，因此从2017年1月1日至2017年6月30日期间，各地方应使用地方财政资金继续支付那些按2015年2月14日政府第17/2015/NĐ-CP号法令规定增加工资后，其工资总额（包括级别、职务、职位津贴等）按每月121万越南盾计算低于按每月115万越南盾计算加上增加工资后的总工资的人的工资差额，同时将其纳入2017年工资改革所需资金需求，并由中央预算按规定予以支持。

安排地方财政资金执行2016-2020年电子商务总体发展计划（根据2016年8月8日总理第1563/QĐ-TTg号决定）；执行电子政务的资金（根据2015年10月14日政府第36A/NQ-CP号决议）；执行农林公司土地使用权测绘、标界、制图和发证的资金（根据2014年12月17日政府第118/2014/NĐ-CP号决定关于农林公司的重组、改革和发展，提高运营效率）；执行土地使用权测绘、制图和发证的资金（根据2011年8月24日总理第144/CT-TTg号指示和2013年4月4日总理第05/CT-TTg号指示）。

三、分配和下达国家储备经费预算：根据总理关于国家储备经费预算计划和预算的决定，财政部部长负责将国家储备采购经费预算分配并下达给中央管理国家储备物资的部门和机构，确保与总理下达的预算一致。在此基础上，各部门和中央机构负责人将计划分配给下属储备单位，确保在分配范围内，并详细列出每种物资的预算，符合《预算法》、《国家储备法》和有权机关的决定。

四、分配和下达有目标的补充经费预算：根据2015年11月12日国会第100/2015/QH13号决议关于批准2016-2020年阶段国家目标计划投资决策，2016年8月26日政府第73/NQ-CP号决议关于批准2016-2020年阶段国家目标计划投资决策，2016年10月10日总理第41/2016/QĐ-TTg号决定关于国家目标计划管理和执行规则，以及根据两个国家目标计划、一些国家目标计划和其他总理已分配的任务的预算支出；各部委、中央机构、各省市政府：

a) 确保对下级单位和地方政府进行预算分配和下达，符合每个已分配的目标计划和项目的法律规定；

b) 中央预算提供的有目标的补充发展投资资金可用于支持革命功臣家庭住房；

c) 根据实际情况决定组织执行从中央预算有目标的支持计划，确保地方财政资金配套符合法律规定；同时合理调动其他资源，以执行两个国家目标计划。

d)除本款a、b、c点规定外，各部、中央机关和地方应根据每个国家目标计划的内容和组成部分项目，将国家目标计划的详细预算分配给下属单位，符合每个计划和项目的具体内容、目标和任务，并按照现行规定执行。同时，安排新农村建设国家目标计划的预算，以实现2016-2020年阶段国家农村新村标准指标体系（其中包括食品安全指标），依据总理2016年10月17日第1980号决定。

5. 授权资金的分配和拨款：当上级政府主管部门授权下级政府主管部门执行其支出任务时，应向被授权的下级部门分配和拨款，以便执行该支出任务。接受授权资金的部门必须与授权部门结算该笔资金。

6. 使用国外贷款和援助资金的分配和拨款：

a) 各部、中央机关应为每个使用单位详细分配，按每个项目详细分配，并确保与国务院总理分配的总预算额度和各个支出领域相一致；

b) 地方应为每个使用单位详细分配，按每个项目详细分配，并确保与国务院总理分配的总支出预算额度相一致。

7. 地方省级政府预算借款和偿还本金：

a) 地方仅允许在国会决定和国务院总理分配的限额内借款以弥补赤字和偿还本金；

b) 从超额收入；增加收入，节约支出；结余预算来偿还到期本金，确保全额及时偿还本金。

对于那些通过增加收入，节约支出；结余预算来偿还本金的地方，但实际没有来源或未足额安排，则必须减少地方发展投资资金在预算平衡中的规模（增加超额收入）以全额及时偿还本金。

c) 对于那些预算中计划借款以偿还本金的地方：为了确保全额及时偿还本金，地方在分配发展投资资金时，必须主动预留资金用于偿还到期本金；同时，在完成借款后才能支付。如果无法按计划借款或只能部分借款，则必须减少地方发展投资资金在预算平衡中的规模（相应增加超额收入）以全额及时偿还本金。

示例1：A省（有借款弥补赤字和借款偿还本金）2017年发展投资预算总额为1200亿元，其中从赤字中投资发展200亿元。2017年该省需偿还借款利息和费用10亿元；偿还本金100亿元（其中从借款中偿还本金70亿元）。

因此，年初分配给各项目和工程的发展投资资金总额最多为920亿元（1200亿元-200亿元从赤字中投资-10亿元偿还利息和费用-70亿元从借款中偿还本金）。

在执行预算过程中，地方必须制定借款和具体分配借款资金给各项目和工程的方案，按照借款进度进行。如果按计划借款成功，则再分配270亿元（包括200亿元借款弥补赤字+70亿元借款偿还本金）；如果未能借款，则A省2017年发展投资总额仅为920亿元，其中70亿元投资资金必须预留用于偿还到期本金，且无2017年预算赤字。

示例2：B省（无借款弥补赤字但有借款偿还本金）2017年发展投资预算总额为1000亿元。2017年该省需偿还借款利息和费用10亿元；偿还本金100亿元（其中从借款中偿还本金70亿元）。

因此，年初分配给各项目和工程的发展投资资金总额最多为920亿元（1000亿元-10亿元偿还利息和费用-70亿元从借款中偿还本金）。

在执行预算过程中，地方必须制定借款和具体分配借款资金给各项目和工程的方案。如果按计划借款成功，则再分配70亿元；如果未能借款，则B省2017年发展投资总额仅为920亿元，其中70亿元投资资金必须预留用于偿还到期本金。

8. 根据《预算法》的规定，各级地方政府应安排预算准备金，不低于国务院总理分配的准备金水平，以主动用于《预算法》第十条第二款规定的支出内容。

9. 在决定预算收支分配的过程中，如果人民代表大会决定本级政府预算收入高于上级政府分配的水平，则相应的支出预算应增加（不包括土地使用费和彩票收入增加的支出），在留出50%用于实施工资制度改革后，剩余部分应优先补充地方预算准备金，增加财政储备基金，以在预算管理过程中保持主动性，其余部分可用于实现经有权机关决定的社会保障制度、政策和措施，处理基本建设欠款。

10. 各部、中央机关和地方应根据财政部2008年6月2日第33号决定、2007年10月26日第90号决定、2008年7月14日第51号决定以及财政部发布的补充指南（如有），将投资计划详细分配到国家预算科目类目和款项，并按项目代码分配。

预算一级单位编制经常性支出、国家目标计划支出、分配给下属预算单位的目标计划支出的分配方案，细化到类、款和国家目标计划、根据财政部2008年6月2日第33/2008/QĐ-BTC号决定和财政部分补充文件（如有）制定的目标计划项目代码。

11. 对于按照政府2005年10月17日第130/2005/NĐ-CP号法令和政府2013年10月7日第117/2013/NĐ-CP号法令修改、补充若干条款的第130/2005/NĐ-CP号法令规定实行自主、自负管理行政编制和经费机制的国家机关，其预算分配和下达按财政部、人事部2014年5月30日联合发布的第71/2014/TTLT-BTC-BNV号通知关于国家机关自主、自负管理行政经费制度的规定执行。

12. 对于按照政府2015年2月14日第16/2015/NĐ-CP号法令规定事业单位财务自主机制、政府2006年4月25日第43/2006/NĐ-CP号法令规定事业单位任务执行、机构编制和财务自主权利以及政府有关事业单位在具体领域财务自主机制的其他法令规定的事业单位，其预算收入和支出分配依据2017年所分配的任务、事业单位分类、经有权机关批准的2017年国家财政预算资金保障正常运行费用（对于自筹经常性费用和投资费用、自筹经常性费用、部分自筹经常性费用和由国家保障经常性费用的事业单位）、非经常性任务预算详细分为两部分：国家财政预算保障经常性费用预算、非经常性任务预算。

对于尚未由有权机关决定赋予财务自主权的事业单位，其预算支出分配进入非经常性任务预算部分。

对于一些由有权机关决定试行改革运行机制的公立高等教育机构，按照政府2014年10月24日第77/NQ-CP号决议规定全面自主、自负全责。

13. 除本通知指导的预算分配、下达内容外，各部委、中央机构和地方还必须遵守《国家预算法》及相关实施文件的规定。

第四条 实施2017年工资和补贴制度的资金来源机制

1. 各部委、中央机构在所分配的国家预算范围内，调整支出任务并努力增加事业收入以平衡实施2017年基本工资调整所需的资金，中央预算不为各部委、中央机构超出预算提供额外资金以完成此任务。

2. 省级人民政府在分配和下达预算时，必须确定从2017年经常性支出中节省出10%（不包括工资性质的支出）用于工资改革，确保不低于财政部分配的标准。

各级人民政府在分配和下达预算给下属单位时，不包括本条第二款规定的2017年经常性支出节省出的10%（不包括按照政府2015年2月14日第16/2015/NĐ-CP号法令、政府2016年8月1日第54/2016/NĐ-CP号法令规定事业单位财务自主机制、政府2005年10月17日第130/2005/NĐ-CP号法令和政府2013年10月7日第117/2013/NĐ-CP号法令修改、补充若干条款的第130/2005/NĐ-CP号法令规定的事业单位），用于2017年的工资改革。

地方2017年工资改革资金来源包括：

a) 2016年地方预算收入实际增长额（不包括土地使用费收入）占50%，由总理分配；

b) 2017年经常性支出节省出的10%（不包括工资性质的支出），已由有权机关分配；

c) 按照2017年制度留成收入的一部分，按规定用于工资改革资金；

d) 2016年及以前年度未使用的工资改革资金结转。

中央预算仅支持在完成本条第三款所述资金平衡后仍不足以满足工资改革需求的地方困难地区工资增加部分。

条5. 时间分配、下达预算和将预算纳入Tabmis系统

1. 根据经有权限的机关下达的收入和支出预算，各部、中央机构（对于中央预算）决定将预算分配并下达至每个使用预算单位；各级人民政府（对于地方预算）向同级人民代表大会提交国家预算收入预算、地方预算支出预算草案，确保在2017年收入和支出预算下达至每个使用预算单位的时间符合《预算法》第49条和第50条的规定，并组织按照《预算法》及其实施条例和本通知第12条的规定公开预算；保证在规定时间内完成预算分配。

2. 省级人民政府负责在同级人民代表大会决定预算后五个工作日内向财政部报告地方预算分配和下达结果；在2017年1月31日前向财政部报告截至2016年12月31日的地方政府债务余额及2017年的借款和还债计划；按财政部单独规定的格式报告财政储备基金的收入、支出和余额情况。

3. 根据国务院总理或人民政府下达的2017年收入和支出预算，中央一级预算单位和地方各级预算单位根据《预算法》第50条及相关文件的规定，对直接下属的使用预算单位进行预算分配和下达。其中应注意以下几点：

a) 中央一级预算单位应对其直接下属的使用预算单位以及下级预算单位进行预算分配和下达，在其被授权执行支出任务的情况下，需将说明依据和分配报告提交给同级财政机关（附带说明依据），同时提交给交易所在地的国库以执行；

b) 自收到一级预算单位提供的说明依据和分配报告之日起十个工作日内，同级财政机关应对一级预算单位分配给使用预算单位的预算进行审查。如发现分配总额和具体分配不符合已下达预算领域的任务要求；不符合政策制度规定；说明材料不完整，则要求一级预算单位调整并补充材料。

一级预算单位应在收到财政机关要求后的七个工作日内完成调整和补充材料。

c) 如一级预算单位与同级财政机关的要求不一致，则一级预算单位应向国务院总理报告（对于中央一级预算单位）或向人民政府报告（对于地方一级预算单位），以供审议和决定。在等待国务院总理或人民政府的决定期间，对于财政机关不同意的内容，该单位不得进行支出；

d) 如在2016年12月31日后，一级预算单位仍未将其年初分配的预算完全分配给使用预算单位，一级预算单位必须向同级财政机关报告，以审议和决定是否延长预算分配时间。到2017年6月30日，对于已经包含在预算中但尚未分配或已分配但未实施的经常性支出项目，如果未经批准预算或未批准选择供应商计划，则必须坚决削减以补充预算预备费，除非得到国务院总理特别决定的情况除外；

e) 在分配和下达预算给使用预算单位时，一级预算单位必须安排偿还已预支的款项和根据有权机关决定必须收回的款项；如果单位没有为这些必须收回的款项分配预算，财政机关应通知有关机关和单位重新分配，并同时通知同级国库暂时停止拨款，直到收到符合规定的分配方案为止；

在预算管理过程中，各部、中央机构和各地需要及时补充目标资金，并正确、及时地使用资金。

4. 将预算纳入Tabmis系统的操作应遵循财政部发布的第107/2008/TT-BTC号通知（2008年11月18日）和第123/2014/TT-BTC号通知（2014年8月27日）的规定。

第二章
国家预算管理与调控

第六条 收入管理组织

1. 按照《预算法》第55条的规定执行。同时，注意落实以下内容：

a) 有效实施已修改和生效的税收法律法规；

b) 有效实施2016-2017年提高国家竞争力的主要任务和措施，指导到2020年，根据政府第19-2016/NQ-CP号决议（2016年4月28日）。继续实施从政府到省、县、乡的电子公文联动，根据政府第36a/NQ-CP号决议（2015年10月14日）关于电子政府和政府第35/NQ-CP号决议（2016年5月16日）关于支持企业发展到2020年；应用信息技术与行政改革相结合，实现电子申报、缴纳和退税，并落实提高竞争力和改善营商环境的任务和措施；

c) 认真执行国务院总理第33/2008/CT-TTg号指示（2008年11月20日）和财政部部长第05/CT-BTC号指示（2011年12月21日）关于严格执行财政政策和审计、监察机关的意见和建议。

2. 税务机关、海关加强监督、检查和管理组织和个人按照税收法律法规的规定申报纳税情况，包括货物名称、商品编码、税率、价值、数量等，及时发现申报不实、不足或逃税行为。加强税务稽查工作，处理欠缴税款，打击走私、商业欺诈、假冒伪劣产品、逃税、转移定价等行为，确保及时足额征收各项税款、费用和非税收入纳入国家预算。严格按照法律规定管理增值税退税，执行2017年预算范围内增值税退税操作；同时为纳税人提供便利条件，按规定在退税前后的风险程度进行检查；及时发现并严肃处理利用退税政策进行欺诈、侵占国家财政资金的行为。审查矿产资源开发许可证，确保及时足额征收矿产资源开发权使用费。审查确定由国家分配土地使用权和租赁的土地的具体对象，特别是根据2013年《土地法》规定已享受优惠政策期满的项目，由自然资源和环境保护部门完善土地档案，转交税务部门确定财务责任，并督促及时足额将土地收入纳入国家预算。

3. 各部委、中央机构和地方政府严格执行2016年11月2日国务院总理签发的第31号指示，关于加强国有资产管理和提高使用效率。加快国有房屋和土地的重组和处置，依据2007年1月19日、2008年10月21日和2014年12月17日国务院总理签发的第9号、第140号和第71号决定；审查、检查并督促已经批准的重组和处置方案的实施。

第七条 组织预算支出计划执行

各部委、中央机构、地方和使用预算单位应在分配的预算范围内进行支出；财政部门和国家金库应组织预算执行，在批准的预算范围内严格控制支出，确保符合规定的用途、标准、定额和制度。其中应注意：

一、从借款和援助资金中支出的资金，应按以下原则拨付和控制：

（一）对于以货币形式的借款和援助资金支出预算：应按照分配的预算和国内资金使用的机制执行（除非协议另有规定，则按协议执行）；

（二）对于通过国家预算收支方式拨付的借款和援助资金支出预算：

- 借款资金支出预算应在分配的范围内执行。如有必要增加ODA和优惠贷款的支出预算，各部委、中央机构和地方需向国家发展改革委（用于投资发展支出）和财政部（用于事业支出）报告，汇总后呈报国务院总理审批，再提交全国人大常委会审议决定。

- 援助资金支出预算应按实际拨付情况进行。

二、指导相关机构和单位与财政部门主动安排资金，确保重要项目的建设从年初开始，特别是在修缮堤防、水利设施、防灾减灾、防疫、洪水灾害恢复和危险滑坡地区移民项目方面，这些项目已由有权机关决定。

三、定期检查和评估项目进度；对于未按时完成的项目，应及时决定或报告有权限机关调整资金，以便将资金转移到进展较快且有望在2017年内完成但尚未获得足够资金的项目上。

四、在2017年经常性支出预算中，财政部应明确各单位外币支出项目，以便各单位自行安排。对于每年50万美元以上的等值资金，可按分配的预算用外币支付。执行过程中，国家金库仍按内币预算对单位进行控制。如因汇率波动导致内币预算耗尽而外币预算仍有余额时，单位应及时向财政部报告，以便补充内币资金；对于低于50万美元的等值资金，各部委和中央机构可根据交易时的记账汇率提取外币预算，但不得超过分配的内币预算。

五、对于各省、直辖市，如果需要为广泛发生的自然灾害、灾难、疫情防控、国防安全和其他紧急任务支出超出预算范围，且在重新安排预算和使用预备金后仍不足以满足需求的情况下，省级人民政府可决定使用省级财政储备基金，以满足上述规定的支出需求。

六、对于土地使用费收入、彩票收入及其他与特定支出任务相关的收入，在地方管理中应根据分配的预算和实际收入进度进行，若预计收入低于预算且地方预算无法通过其他收入增长来弥补，则必须主动审查并削减或推迟由这些收入来源支持的项目和工程的实施进度。

7. 指导各机关、单位配合财政部门经常检查各单位、下级组织实施各项制度、政策的情况；严格控制国家预算支出，特别是会议、研讨会、接待、国内和国外出差、节日、购买汽车和昂贵设备的预算；扩大公务用车定额管理范围。加快行政改革，加强国家预算支出管理；主动调整经常性支出，优先重要任务，确保实施社会保障政策和工资调整的资金来源，防止拖欠干部、公务员、职员工资及人员费用和社会保障政策资金。

对于发现各级使用预算不符合制度、政策，尤其是涉及社会保障政策、扶贫等政策的情况，应及时采取措施，确保政策制度正确实施对象并有效。

8. 加快事业单位法人自主机制的实施，与公共服务定价机制相结合；根据公共服务价格调整情况，减少国家直接对事业单位的支持，并将节省的资金主要用于支持贫困人群和政策对象参与公共服务，以增加工资改革和采购维修资金，提高服务质量。根据国务院第16号令（2015年2月14日）关于事业单位法人自主机制的规定及相关法律法规，各省、直辖市人民政府应向财政部报告减少中央财政支持事业单位的资金结果。财政部将与省、市人民政府合作确定减少中央财政支持资金的使用方案，以补充中央政府发布的政策制度资金。

9. 按规定报告国家预算执行情况。

第八条 实施拨付和结算经费

一、对于使用预算单位：

根据分配的年度预算，预算使用单位按照已由有权国家机关颁布的预算支出标准和进度、工作量执行预算支出；保证原则：

a) 个人支付款项（工资、津贴、社会补助等）确保按月支付给从国家预算领取工资和补助的对象。各部门、中央机构、省、直辖市政府负责组织通过银行账户支付工资；国库与中国人民银行和其他服务提供组织密切合作，严格执行通过银行账户支付国家预算领取工资对象的工资，按照国务院第20号指示（2007年8月24日）的要求；

b) 及时缴纳社会保险、医疗保险、失业保险和工会经费等款项，按规定向社保机构缴纳；

c) 对于一次性或仅在某些时间发生的支出，如基本建设投资、大额采购和维修以及其他非经常性支出，应按照规定的制度和进度，在分配的预算范围内进行支付。

2. 各部门、中央机构和地方根据财政部单独规定的要求，在国库办理任务支出的预算提取。

3. 各部门、中央机构和地方根据财政部单独规定的要求，以支付命令的形式办理任务支出。

收到拨款申请后，财政部门应在五个工作日内审核是否符合支付条件，并在Tabmis系统上生成支付命令（中央预算由财政部输入，省级预算由省级财政局输入，县级预算由县级财政局输入）。国库应在两个工作日内打印支付命令并恢复系统，然后按照支付命令上的内容和规定制度向受益单位支付。特别地，村级预算的支付命令由村委会以纸质形式发送给交易国库。如果未达到支付条件，但为了满足工作的性质和进度要求，财政部门可以按照规定临时支付，或者根据财政部部长的决定（对于中央预算的任务支出）和地方政府主席的决定（对于地方预算的任务支出）进行临时支付。

国库负责审查支付命令的有效性和合法性；根据支付命令的内容，按照规定制度从国库中提取资金，转账到账户或现金支付给享受预算的组织和个人。如果凭证不完整、无效或不符合规定任务，则最迟应在收到凭证之日起一天内通知财政部门处理。

4. 对于已经提前从中央预算补充目标资本投资预算的地方预算，需要在2017年从中央预算补充目标资本投资预算中收回，财政部通知国库从年初分配给地方的预算中扣除预支部分；剩余预算平均分配在年内提取。地方预算预支部分的收回如下：

a) 对于以拨款令形式预支的款项，收回预支也应通过中央财政拨款令的形式进行；

b) 对于以调整预算形式预支的款项，国家金库在交易地点执行从预支到中央财政实际支出和地方财政实际收入的账目调整；

5. 若上级财政年度内为下级财政预支补充预算资金用于次年的投资资本，提取预支时应按照规定将收支记入次年预算；

6. 对于从中央财政向地方财政补充有目标的资金：

a) 提取补充有目标资金的额度及表格由财政部另行规定；

财政局汇总从中央财政向地方财政补充有目标资金的需求，并将其提交给交易地点的国家金库以提取补充资金，同时对从中央财政向地方财政补充有目标资金的行为负责；若提取但未使用或未按目标使用，则必须在最多30天内退还中央财政。根据现行规定，从国家财政资金支付给各项目发起人和享受政策、制度（事业经费）的对象；

b) 在组织预算执行过程中产生的从中央财政向地方财政补充有目标资金（包括提前发放补充有目标资金和预支补充有目标投资资金）的情况如下：

- 中央财政向地方财政补充有目标资金用于防灾减灾、灭火、防疫或其他紧急任务：依据有权机关的决定，财政部发布超出预算的通知给地方财政。根据财政部的通知，财政局在国家金库处提取预算。

- 对于提前发放下一年度的补充有目标资金（包括预支补充有目标投资资金）：依据有权机关的决定，财政部通知财政局在国家金库处提前提取（预支）预算。财政局按规定编制下一年度的提前提取（预支）预算申请。

- 对于中央财政临时预付给地方财政的资金，在提取临时预付款时进行暂收暂支账目处理，并按相关规定收回（如转为补充地方财政资金则调整为实际收入和支出，如需退还临时预付款则减少地方财政暂收和中央财政暂支）；

7. 对于上级财政向下级地方财政补充的资金：

a) 对于平衡性补充资金：

根据收入能力和支出需求，上级人民政府规定下级财政每月提取预算额度，以适应实际情况；

b) 上级财政向下级财政补充有目标资金（包括预算外补充资金）按财政部的规定执行；

c) 地方财政从上级财政获得补充资金的账目处理与中央财政向地方财政补充资金的规定相同；

每月定期，最迟于下个月15日前，国家金库（对于中央财政）和省级、县级国家金库（对于地方财政）应汇总并报告同级财政部门关于上月上级财政向下级财政补充平衡性和有目标资金的结果，如发现地方违规提取补充资金，地方国家金库应告知同级财政部门并暂停违规补充资金的提取；

每季度定期，省级人民政府负责汇总并向财政部报告中央财政补充有目标资金实施政策的情况，如地方未按规定报告或报告不完整，财政部将暂停对该地方的补充资金直至其提供完整报告；

9. 国家财政偿还债务事宜按财政部的专门指导进行。

条 9. 实施部门预算调整

1. 需要在不改变总金额和按各支出领域分配的情况下调整下属使用预算单位之间的预算，一级预算单位有责任说明调整的必要性、依据，作出调整决定，并将该决定提交同级财政机关审查依据、预算余额，并在Tabmis中实施预算调整，同时将国家金库所在地的交易作为支付控制依据。对于需要减少预算的使用预算单位，国家金库交易检查并确认预算余额，确认调整事项，以便单位向一级预算单位报告（传真或复印件）告知其他可以增加预算的使用预算单位。对于可以增加预算的使用预算单位，财政机关检查并确认预算余额，在调整增加预算前确认相关单位减少预算的调整事项。如果不再有足够的余额进行调整，使用预算单位应向一级预算单位报告以重新调整。

2. 如果一级预算单位被授权补充预算以执行新任务，最迟应在收到补充预算决定之日起10个工作日内，一级预算单位必须按照《国家预算法》第49条、第50条的规定完成分配和下达预算。

3. 当从没有自主制度的资金转移到有自主制度的资金，或者从非常规资金转移到常规资金时，调整在预算范围内未自主、非经常性的支出任务，这些任务已在年初预算分配决定或总理、财政部部长在年内补充预算分配决定中注明，单位需要获得财政机关的一致意见，以确保资金分配能够执行所分配的任务。

4. 在国外机构之间进行预算调整，应遵循财政部关于国外机构财务管理规定的指导方针。

5. 使用预算单位应在当年11月15日前完成已分配预算的调整并向同级财政机关提交。

各部、中央机构和地方应严格管理跨年度资金转移，按照《国家预算法》第64条第3款的规定以及有关实施《国家预算法》的文件和政府、总理关于2017年国家预算执行的文件规定执行。

条 10. 实施结转下年

除按照本通知第七条规定节约经常性开支外，各部、中央机构和地方还应组织落实反腐败法、节约反对浪费法的各项规定；及时、全面处理通过审计、检查发现的问题；明确每个组织和个人的责任，并对因管理不当导致损失、浪费或违反制度政策使用国家预算的单位负责人实行责任制度。

条 11. 节约反对浪费；预防打击腐败

各级预算应根据《国家预算法》及其实施细则公开财务和预算信息。

条 12. 实施财政、国家预算公开

2. 使用预算单位应按照财政部2005年3月22日发布的第21号通知关于预算单位和由国家预算支持的组织的财务公开制度的规定公开信息。

3. 国有企业应按照财政部2005年4月14日发布的第29号通知关于国有企业财务公开制度的规定公开信息。

4. 使用国家预算发展资金的机构和单位应按照财政部2005年2月2日发布的第10号通知关于基本建设资金分配、管理和使用的财务公开制度的规定公开信息。

5. 被赋予管理来自国家预算资金和来自人民捐款基金的机构和单位应按照财政部2005年3月11日发布的第19号通知关于公开来自国家预算资金和来自人民捐款基金的信息的规定公开信息。

6. 使用国有资产的机构、单位和组织应按照总理2008年8月27日发布的第115号决定关于公开国有资产管理和使用情况的规定公开信息。

7. 加强在大众媒体上公布逃避税收、欺诈税收、逾期未缴税的情况，按照《税收管理法》的规定执行。

8. 公开庆典、会议、研讨会、节日、奠基、开工和出国考察等费用；每半年和每年，各部、中央机构和地方政府应向财政部报告使用资金的情况（已安排的预算、已分配的资金、使用情况、出国考察团的数量），以便汇总上报有权机关。

1. 本通知自2017年1月1日起生效，并适用于2017年的预算年度。

第三章
组织实施

条13. 实施条款

1.本通知自2017年1月1日起施行，并适用于2017年度。

2. 废除财政部2013年10月31日发布的第153号通知（153/2013/TT-BTC）第四条第五款关于行政处罚罚款的收取、缴纳手续，罚款收据以及从国家预算中拨款保障执法活动的规定。该规定已根据财政部2014年8月7日发布的第105号通知（105/2014/TT-BTC）进行了修改和补充。

3. 对于本通知引用并适用的法律法规，在其被修改、补充或由新文件替代的情况下，应按照新的文件执行。

4. 各部、中央机构、各省（直辖市）人民政府依据本通知的规定，指导所属机关、单位和下级地方政府组织实施。对于与本通知规定相冲突的先前规定，应按照本通知的指引执行。在组织实施过程中，如遇问题，请及时向财政部反映以便协调解决。

 

 

附件1

（附财政部2016年12月23日发布的第326号通知（326/2016/TT-BTC），关于组织执行2017年国家预算草案的规定）

2017年中央与地方预算收入划分明细

一、中央预算收入占100%（包括迟交税款，按税收管理法规定），包括：

a) 进口货物增值税；

（二）出口税、进口税；

c) 进口货物特别消费税，包括进口企业继续在国内销售的货物特别消费税；以及宁顺炼油厂生产的汽油产品特别消费税；

d) 进口货物环境保护税；

đ) 资源税、企业所得税、增值税、利润分配给东道国的利息、水面租赁费、勘探开发石油天然气活动产生的其他税费；

e) 来自外国政府、国际组织和其他组织及国外个人无偿援助中国政府的资金；

g) 中央政府机关提供服务收费，经批准可将成本费用纳入预算的除外；事业单位和中央国有企业提供服务收费，在扣除按规定用于弥补成本费用的部分后，其余部分为预算收入；按规定用于弥补成本费用的部分不列入预算收支范围；

h) 中央政府机关收取的行政事业性收费，不包括门牌税（g点）和不动产登记税（h点）；

i) 行政处罚罚款、罚金及其他依法由中央政府机关决定实施的处罚收入；

k) 国有资产出售收入，包括国有土地使用权转让收入、改变土地用途收入，由各级政府机关、政治组织、社会组织、事业单位、由中央政府控股的有限责任公司、中央参与股份制改革的企业以及其他由中央管理的单位获得；

l) 经中央机关处理确认为国有资产的收入，在扣除法律规定费用后；

m) 中央政府投资回收资金（包括本金和利息）；股份有限公司、有限责任公司（两个或以上股东）的股息和利润分配收入，其中中央政府代表所有者权益；国有企业留存收益，其中中央政府代表所有者权益；

n) 按法律规定，中央政府享有的矿产资源开采权收入（70%来自中央政府颁发的许可证，按政府第203号法令（203/2013/NĐ-CP）规定）； o) 按法律规定，中央政府享有的水资源开采权收入；;

p) 中央政府权限内海域使用费；

q) 国家银行收入大于支出的差额；

r) 中央财政储备基金收入；

s) 中央预算结余收入；

t) 中央预算上年度结转收入；

u) 法律规定的其他收入，包括下级预算上缴的收入。

二、中央与地方预算收入按百分比划分（包括迟交税款，按税收管理法规定），包括：

a) 增值税，包括为油气勘探开发服务而产生的分包商增值税（不包括第一条a点和d点所述的增值税）；

b) 企业所得税，包括为油气勘探开发服务而产生的分包商企业所得税（包括油气资产转让所得）（不包括第一条d点所述的企业所得税）；

c) 个人所得税；

d) 特别消费税，不包括第一条c点所述的特别消费税；

đ) 环境保护税，不包括第一条d点所述的环境保护税。

đ)环境保护税，不包括上述第1点第d项规定的环境保护税。

3.地方预算收入包括100%（包括根据税收征收管理法规定缴纳的滞纳金），包括：

a) 资源税，不包括从勘探、开采石油和天然气活动中收取的资源税；

b) 农业用地使用费；

c) 非农业用地使用费；

d) 土地使用费，不包括第一目第1点和第一目第k点所规定的土地使用费；

đ) 土地租赁费和水面租赁费，不包括从勘探、开采石油和天然气活动中收取的土地租赁费和水面租赁费；

e) 国有房屋出租和出售收入；

营业执照费；

初始登记费；

彩票销售收入，包括电子彩票销售收入；

地方财政投资于经济组织（包括本金和利息）的资本回收；股份公司和两个或两个以上股东的有限责任公司的股息和利润分配收入，其中地方政府代表国家所有者；国有企业在扣除法律规定应提取的各项基金后的剩余净利润，由地方政府代表国家所有者；

国有资产销售收入，包括国有土地使用权转让和地上附着物转让收入、改变土地用途收入，由各级政府机关、政治组织、政社组织、公立事业单位、由国家全资或部分出资的地方政府参与的国有独资有限责任公司，在股份制改革、重组之前的企业和单位以及地方管理的其他单位和组织处理；

n) 国际组织、其他组织和个人直接给予地方的无偿援助；

从地方国家机关提供的服务活动中收取的费用，如果经授权机构批准按成本包干，则可扣除；从公立事业单位和地方国有企业提供的服务活动中收取的费用，在扣除按规定用于补偿成本的部分后。根据法律规定扣除和提取用于补偿成本的部分不属于预算收支范围；

地方国家机关收取的费用；

由地方国家机关决定执行的行政罚款、罚金和其他没收款项收入，依照法律规定；

从地方机关、单位和组织处理并确认为国家所有的财产中收取的收入，在扣除法律规定应支付的成本后；

开采矿产资源收益分成部分（地方财政所得） （中央颁发许可证所得收入的30%，省级人民政府颁发许可证所得收入的100%，按照国务院令第203号的规定）；

水资源开发收益分成部分，依照法律规定；

地方有权分配的海域使用费；

公共土地基金收入和其他公产收益；

根据法律规定从组织和个人筹集的资金；

在国内外自愿捐赠的组织和个人的捐款；

地方财政储备基金收入；

地方财政结余收入；

法律规定的其他收入，包括因造成土地管理和使用损失而向国家赔偿的款项、保护和发展水稻种植土地的费用和下级财政上缴的收入。