通知第83/2011/TT-BTC号关于编制2012年国家预算草案的指导意见

通知

关于编制二零一二年国家预备预算的指导

___________________________

 

- 根据二零零三年六月六日政府第60/2003/NĐ-CP号法令关于《国家预算法》的具体规定和实施办法；
- 根据二零零八年十一月二十七日政府第118/2008/NĐ-CP号法令关于财政部的职能、任务、权限和组织结构的规定；
- 执行总理二零一一年六月十五日第922/CT-TTg号指示关于编制二零一二年经济社会发展计划和国家预算草案；
财政部就二零一一年国家预算执行情况评估工作和二零一二年国家预算草案编制工作提出如下指导意见：

第一章

国家预算执行情况评估

本通知附带制定地质基础调查、矿产地质调查和矿产勘查钻探工程经济和技术定额。 总则

一、评估二零一一年国家预算任务的依据：

- 二零一一年国家预算任务已由国会通过第52/2010/QH12号决议关于二零一一年国家预算草案，第53/2010/QH12号决议关于二零一一年中央预算分配，二零一零年十一月二十三日第2145/QĐ-TTg号决定关于二零一一年国家预算草案的下达，二零一一年一月三十日第196/QĐ-TTg号决定关于下达各国家目标专项计划支出预算，以及二零一一年四月八日第18/QĐ-TTg号决定关于修改补充第196/QĐ-TTg号决定。

- 政府的管理文件包括：二零一一年一月九日第02/NQ-CP号决议关于二零一一年经济社会发展计划和国家预算草案的主要措施； 第11/NQ-CP号决议 二零一一年二月二十四日关于集中采取主要措施抑制通货膨胀，稳定宏观经济，保障社会民生的若干措施。

二零一零年十二月十四日财政部第202/2010/TT-BTC号通知关于组织实施二零一一年国家预算草案。

上半年各项国家预算任务的执行情况；下半年各项解决措施的执行情况。

2. 紧密结合政府对经济和社会管理的指导，上半年国家预算收支任务的执行情况，各部门、中央机构、各地方要评估审计机关和审计机关的意见落实情况，主动提出具体政策、制度调整建议，报送财政部及相关部委研究修改或及时报请有权机关批准。

条款2. 评估 二零一一年国家预算收入任务的执行情况：

根据上半年国家预算收入结果，评估二零一一年国家预算收入情况，力争完成并超过国会及各级人民代表大会审议通过的国家预算目标，但至少要争取超过国会议定目标的7-8%。在评估时应重点关注以下主要内容：

- 分析经济对二零一一年国家预算收入的影响，如：辖区内企业生产运营情况，进出口活动情况，主要产品产量和销售情况，价格和利润情况，新项目、扩建项目、深度开发项目和享受优惠期结束项目的审查情况，土地财政计划任务执行情况，房地产交易情况，证券市场活动情况。

- 分析税收延期政策对二零一一年国家预算收入的影响，如：根据二零一零年二月十二日第12/2010/QĐ-TTg号决定关于为继续帮助企业摆脱困难，促进二零一零年经济发展而延长企业所得税缴纳期限；二零一一年四月六日第21/2011/QĐ-TTg号决定关于为帮助中小企业摆脱困难，促进二零一一年经济发展而延长企业所得税缴纳期限；出口进口政策的执行情况，包括通过调整税率限制进口顺差，出口原材料，履行入世承诺等。

- 评估二零一一年欠税和清缴欠税情况：明确截至二零一零年十二月三十一日的欠税额，预计二零一一年新增欠税额，二零一一年清缴欠税额，以及截至二零一一年十二月三十一日的欠税额。全面准确地汇总分类欠税额。

- 评估相关各级各部门在国家预算收入管理工作中的配合情况，组织执行税务稽查、追缴欠税、打击逃税、走私和商业欺诈活动的情况，价格检查配合情况，上半年已检查对象数和全年预计数，税务机关通过稽查工作建议追缴的税额，国家审计署、监察总局建议追缴的税额和预计全年入库数。提出加强配合、提高这些活动效果的建议。

- 评估增值税申报和退税情况；二零一一年产生的应退增值税额；二零一一年预计退还给企业的增值税额；其中详细分析与前一年相比增值税退税额大幅增加或减少的原因。

- 评估二零一零年和二零一一年出台的新税收政策、修订和补充的税收政策对收入结果的影响，并提出调整机制和政策的建议（如有）。

条 3. 评估执行发展投资任务的情况：

一、评估二零一一年基本建设投资资金安排和组织实施情况：

（一）评估二零一一年基本建设投资资金分配和预算下达情况：

条|- 评价2011年项目和工程的投资预算资金安排、分配情况，包括：来自国家财政预算的资金（国内资金-国外资金）、彩票收入、政府债券资金；对重要和紧急项目的资金分配，确保按进度完成的项目和工程，以及在2011年内完成的项目；官方发展援助项目的配套资金。

条|- 资金分配和计划下达给项目业主的时间（与总投资额指标相匹配；国内资金、国外资金结构；经济行业结构）。

条|- 根据国务院总理2010年11月23日第2145号决定关于2011年国家财政预算拨款计划的通知，收回提前拨付的国家财政预算资金的结果；安排资金偿还属于国家财政预算的建设投资债务。

款)b) 评估审查和削减非急需的投资资金（包括国家财政预算资金和政府债券资金），以便为2011年内必须完成的重要和紧急项目调拨资金的情况，符合政府关于采取主要措施集中抑制通货膨胀、稳定宏观经济、保障社会民生的第11号决议精神。

款)c) 评估2011年建设投资支出任务的执行情况：

条|- 总体评估2011年建设投资计划执行情况，包括截至2011年第二季度的实际完成量价值，截至2011年第二季度的资金支付情况（包括已完成工程量的支付和临时预支资金的支付），预计到2011年12月31日的完成量和资金支付情况；附上每个项目的详细附表，包括批准的总投资额、截至2010年计划年度累计支付的资金、2011年计划资金等各项内容。

条|- 评估使用官方发展援助资金（ODA）的项目执行情况：ODA资金拨付进度和配套资金的保障能力。

条|- 综合评估和处理建设投资存量债务的情况；提出并建议解决存量债务的措施。

款)d) 评估已完工项目的决算情况，其中明确：截至2011年6月底和预计到2011年底尚未按规定完成决算的项目数量；明确项目完工但未决算的时间、原因及处理措施。

款|đ) 评估各种资金的筹集、回收和偿还情况，包括国家金库暂存用于实施基础设施建设项目以吸引国内外经济组织投资的预付款，经有权机关批准用于偿还已发放的预付款。

编|2. 评估2011年支持发展支出任务的完成情况：

条|- 国家优惠贷款投资执行情况，向农村水利设施、农村交通、水产养殖基础设施和农村手工业基础设施项目提供贷款；贫困家庭和社会政策对象贷款、学生贷款、少数民族特困户和贫困户建房贷款等情况（活动成果、贷款余额、吸收利率、利息差补贴发生数等）。

条|- 评估《关于农业、农村信贷政策》（2010年第41号法令）的实施情况；分析该政策对疏通投资资金来源和促进农业、农村发展投资的影响；确保粮食安全目标和生产主导农产品出口。

条|- 根据国务院总理2011年3月1日第315号决定试行农业保险政策，根据国务院总理2010年11月5日第2011号决定试行出口信贷保险政策的情况。

条|- 2011年国家储备执行情况；购入、发出、无偿调拨的数量和价值（按种类、数量、价值详细说明）；截至2011年12月31日的国家储备力量；应对突发事件的能力。

组织实施 条|评估经常性支出任务的执行情况：

款|1. 评估2011年上半年国家财政预算执行情况和全年预计情况（资金分配、预算拨款、预算调整、减少未分配资金的项目、任务、计划的支出等）；根据2011年国家分配给各部门、中央机构、地方和单位的任务指标进行评估；评估各部门、领域、地方的重要任务、大型项目执行结果；存在的困难、障碍及处理措施建议。

款|2. 报告2011年全年国家财政预算经常性支出中剩余9个月节约10%的情况；会议、研讨会、总结、国内外出差费用等节省情况；实施政府第11号决议时遇到的困难、障碍（如有）及建议。

款|3. 评估2011年任务和制度执行结果及遇到的困难、障碍；特别是以下机制、政策执行结果的评估：

- 社会保障政策的实施情况，其中重点评估社会救助政策的执行情况，依据2007年4月13日政府第67/2007/NĐ-CP号法令关于社会救助对象的援助；2010年2月27日政府第13/2010/NĐ-CP号法令对第67/2007/NĐ-CP号法令的部分条款进行修改和补充；2011年1月30日总理第09/2011/QĐ-TTg号决定关于制定2011-2015阶段贫困户、低收入户标准；2011年3月30日第471/QĐ-TTg号决定关于向干部、公务员、职员、武装力量人员、享受退休金且退休金水平较低的人、优抚对象及生活困难的贫困户发放困难补助；老年人法和残疾人法；针对贫困户、低收入户、少数民族同胞、特别困难地区居民的政策，如：对62个贫困县快速和持续减贫计划的支持；为贫困户提供住房支持；国家对低收入户、学生、大学生购买医疗保险的支持；为少数民族贫困居民和生活困难居民提供生产用地、居住用地、住房和饮用水支持；失业保险政策；疾病预防和自然灾害、台风、洪水救援以及饥荒救济支持；为贫困户提供电费补贴等。

- 实施2005年10月17日政府第130/2005/NĐ-CP号法令关于行政编制和管理经费自主管理和责任机制的情况。评估事业单位根据2006年4月25日政府第43/2006/NĐ-CP号法令、2005年9月5日政府第115/2005/NĐ-CP号法令、2010年9月20日政府第96/2010/NĐ-CP号法令（对第115/2005/NĐ-CP号法令部分条款进行修改和补充）以及2009年11月20日总理第1926/QĐ-TTg号决定实施自主管理和责任机制的情况；以及根据2008年3月14日总理第39/2008/QĐ-TTg号决定实施政府采购服务使用财政资金的投标、订购和任务分配制度的情况。

4. 评估实施2005年4月18日政府第05/2005/NQ-CP号决议关于加快教育、医疗、文化和体育活动的社会化的情况；2008年5月30日政府第69/2008/NĐ-CP号法令关于鼓励教育、职业培训、医疗、文化、体育和环境领域活动社会化的政策；2008年10月10日总理第1466/QĐ-TTg号决定关于教育、职业培训、医疗、文化、体育和环境领域社会化设施的详细目录、规模和标准。重点关注总资源和社会投资结构的评估和分析，发展行业和领域的成果，动员社会资源发展行业和领域的结果；存在的问题、原因和未来解决方案，以有效动员社会资源发展行业和领域。

5. 评估2011年国家预算管理中实施“30”方案改革行政程序的情况，明确存在的问题、原因和解决措施。

第五条。 评估国家目标计划的实施情况：

1. 各部委、中央机构和地方评估国家目标计划的预算分配、拨付和执行情况；在实施过程中遇到的便利条件、困难和障碍（如有）。

2. 各负责国家目标计划的部委完善评估2006-2010年和2011年的项目效果，在此基础上提出2012-2015年国家目标计划的目录、目标和内容，并与国家计委、财政部协调，提交有权限的机关批准。

3. 对于由国内外资金共同实施的国家目标计划，详细评估国外资金的支出情况。

条6. 评估工资制度改革的效果：

1. 报告关于编制、工资基金、确定实施最低工资标准830,000元/人/月（自2011年5月1日起）所需资金的审查结果。

2. 评估从节约经常性开支的10%（不包括工资、具有工资性质的款项和用于实施工资制度改革的资金）、按规定留用的35%-40%的收入、2011年地方政府增加的50%的税收（不包括土地使用费）中获得的资金，确定按规定未使用的前一年资金（在确保2011年实现最低工资标准830,000元/月后剩余的资金）转入2012年（如有），继续作为实施工资制度改革的资金来源（附具体数据表）。

条7. 各省、直辖市在2011年国家预算任务执行情况评估中的若干特殊点：

除上述要求外，还需集中评估以下内容的执行情况：

1. 地方为管理地方预算（一些地区因宏观经济政策影响而延长税收期限或减少某些领域的收入）采取的措施，以确保地方预算支出已获有权机关批准。

2. 地方发展需求和资源；地方筹集财政资源的工作，以完成地方经济社会发展任务。

3. 实施政府第30A/2008/NQ-CP号决议关于对62个贫困县快速和可持续减贫计划的结果；实施贫困家庭住房支持政策的成果，根据政府总理第167/2008/QĐ-TTg号决定和第67/2010/QĐ-TTg号决定（2010年10月29日）对第167/2008/QĐ-TTg号决定的部分修改和补充；实施第49/2010/NĐ-CP号决定关于免除、减少学费和支持学习费用以及国民教育体系学校学费收取和使用机制的规定；老年人法、残疾人法的实施情况；特别困难民族地区和山区村经济发展社会进步规划（一期135计划），少数民族贫困户生产用地、居住用地、住房和生活用水支持计划（134计划）的实施情况。

4. 安排财政预算执行国家为促进经济社会发展、消除贫困而制定的各种机制和政策的情况，如：对贫困人口、少数民族人口、六岁以下儿童的医疗保险政策，对接近贫困线人口参加医疗保险的支持政策，失业保险政策，渔民支持政策，社会救助对象援助政策等；地方规划资金安排情况等。

5. 评估包括中央对地方有目标补助在内的预算安排（如有）及其在国家安全、国防任务，防灾减灾救灾，防控人畜疫情和农作物病虫害方面的使用情况。

6. 评估地方实施免征水费政策的情况；根据政府第24/2007/CT-TTg号指示加强整顿依法收费、基金使用规定，增强群众捐款动员和使用的实施情况。

7. 评估从土地出让收入中用于地方基础设施建设投资、地籍测量和土地使用权证书发放的情况，以及根据第69/2009/NĐ-CP号法令规定从土地出让收入和土地租赁收入中设立土地发展基金的情况。

8. 评估彩票销售收入的征收和使用情况。

9. 基础设施建设资金筹集情况（包括截至2011年6月30日的本金和利息偿还情况），根据《国家预算法》第八条第三款规定，包括年初余额、年内筹集额、到期偿还额、预计到2011年12月31日的筹资余额（对于北京市和上海市，评估按照地方特殊财政预算体制进行的投资资金筹集情况）。

10. 评估渠道硬化、农村交通、手工业基础设施、水产基础设施项目的实施情况（包括结果和到期本金及利息偿还情况）。

第二章

编制2012年国家预算草案

条 8. 目标、要求：

2012年，稳定宏观经济、抑制通货膨胀、保障社会民生和人民生活继续是政府管理经济社会和财政工作的重点任务。据此，2012年国家预算编制的目标、要求和内容如下：

一、目标：

- 继续实施紧缩的财政政策，节约开支，以配合货币政策稳定宏观经济，抑制通货膨胀。

- 加强收入预测的准确性和积极性；严格、节约地安排支出，并提高公共支出效率。

- 继续优先资源，实施工资改革政策；落实社会保障政策，支持贫困人口和社会救助对象。

- 减少2012年国家预算赤字占2011年的比例，确保债务管理在安全范围内。

二、要求：各部委、中央机构和地方编制2012年国家预算时，必须紧密围绕2012年及2011-2015阶段本行业、领域和地区的经济发展目标和任务；与机关、单位的重点任务和活动相联系；符合现行国家制度和政策；体现勤俭节约、反对浪费的精神；确保《国家预算法》规定的时间；国家预算草案应详细说明收入和支出任务。其中：

a）2012年国家预算收入草案应建立在以下基础上：

- 紧密结合投资、生产发展、经济复苏和进出口活动的预测情况；正确、全面、及时计算现行政策和将于2012年生效的新政策下的各项税收；企业、组织和个人在2012年产生的应缴税款，特别是注意计算已结束税收优惠期的投资项目的新增税收；

- 国家预算收入草案应积极、稳健，具有高度可行性，动员率约为GDP的24%，其中税收和费用约占GDP的23%。国内收入（不包括石油收入和土地使用费）平均增长至少16-18%，比2011年预计完成数（已排除根据国务院第21/2011/QĐ-TTg号决定实施延期纳税的影响）高出该水平，具体取决于各地条件。进出口活动收入增长至少7%，比2011年预计完成数高出该水平。建设援助收入按承诺拨付的援助金额（包括正在进行和新批准的援助项目）确定。

- 提出具体措施和步骤处理拖欠税款问题；打击逃税漏税和商业欺诈行为；加强审计、检查，及时发现和处理违规行为。

b）2012年国家预算支出草案应建立在以下基础上：

国家预算支出草案应基于2011年总理决定的国家预算分配标准和定额体系；现行财政法律法规关于支出政策的规定以及2012年拟实施的重要国家战略目标所需资金的要求。继续按照节约、高效的原则调整支出；确保教育、科技、医疗、文化、环境保护等领域的资金发展；保障社会福利；增加国家储备，主动应对自然灾害和疫情后果；安排资金继续实施工资改革。在此基础上：

- 各部委、中央管理部门和省级人民政府应在通报的2012年国家预算支出审查额度内编制2012年国家预算支出草案（外债支出按项目贷款和援助进度编制），按各个领域（包括从国家预算平衡中获得的资金和留成收入）和重要支出任务（有优先顺序排序）进行详细编制，确保符合现行法律规定和勤俭节约、反对浪费的原则。

- 在编制2012年国家预算支出草案时，各部委、中央机构和地方：

+ 主动充分预计执行已颁布的制度和政策以及新产生的任务所需的资金。详细说明根据执行单位和重要支出任务制定预算草案的基础和依据（政策制度、执行情况、结果、2012年和以后年度的预算支出安排）。对于各部委、中央机构和地方在编制和分配预算时未按规定足额安排资金的任务，不得从预备金中补充。

+ 对于修改、补充或新制定政策、制度的建议，必须基于调查掌握对象数量来预计所需资金；计算新制定或修改的政策与现行政策之间的衔接，与财政部门合作计算，确保能够安排足够的资金实施，然后提交有权机关审批。

c) 国家预算收支平衡，地方预算积极健康稳定；保障国家财政安全，地方预算安全。

条9. 编制2012年国家预算收入草案：

一、国内收入预算

各地方在编制本地区国家财政预算收入计划时，必须以对2012年经济增长、经济结构调整增加生产能力的分析和预测为基础，针对各经济区、各行业、各收入领域以及本地区的重点经济基础，并汇总本地区所有产生的收入（包括乡、镇、市镇的收入）。编制2012年国家财政预算收入计划时，必须以2010年实际执行结果、2011年的努力要求和实现能力以及关于2012年收入预算检查的通知为依据。收入预算必须确保每个收入领域的准确性和完整性，按照税收法律法规的规定，其中需要注意新颁布、修改或补充的制度和政策如下：

a) 关于企业所得税：根据财政部2010年9月27日第151/2010/TT-BTC号通知关于实施土地发展基金规定的企业税和其他向国家财政缴纳的款项的规定（依据政府2009年7月6日第69/2009/NĐ-CP号法令）；财政部2010年11月18日第186/2010/TT-BTC号通知关于外国组织和个人从直接投资中获得利润汇出国外的规定（依据《投资法》）；财政部2011年2月10日第18/2011/TT-BTC号通知关于修改和补充财政部2008年12月26日第130/2008/TT-BTC号通知的规定（依据第12届全国人民代表大会2008年第14号决议《企业所得税法》和政府2008年12月11日第124/2008/NĐ-CP号法令关于实施《企业所得税法》若干条款的具体规定）；财政部2011年2月9日第15/2011/TT-BTC号通知关于企业科学技术发展基金的成立、组织、活动、管理和使用的规定；国务院2011年4月22日第21/2011/QĐ-TTg号决定和财政部2011年4月22日第52/2011/TT-BTC号通知关于国务院2011年4月22日第21/2011/QĐ-TTg号决定的规定。

b) 关于增值税：根据财政部2011年3月15日第35/2011/TT-BTC号通知关于电信服务增值税若干内容的规定；财政部2011年4月7日第47/2011/TT-BTC号通知关于电力生产销售增值税若干内容的规定。

c) 关于资源税：根据2009年第45/2009/QH12号《资源税法》；政府2010年5月14日第50/2010/NĐ-CP号法令关于实施《资源税法》若干条款的具体规定和指导；财政部2010年7月23日第105/2010/TT-BTC号通知关于实施《资源税法》若干条款和政府2010年5月14日第50/2010/NĐ-CP号法令的指导。

d) 关于个人所得税：根据财政部2010年11月5日第175/2010/TT-BTC号通知关于修改和补充财政部2008年9月30日第84/2008/TT-BTC号通知的规定；财政部2011年1月26日第12/2011/TT-BTC号通知关于修改财政部2008年9月30日第84/2008/TT-BTC号通知和财政部2010年1月11日第2/2010/TT-BTC号通知关于补充财政部2008年9月30日第84/2008/TT-BTC号通知的规定。

环境保护税：根据2010年第57/2010/QH12号《环境保护税法》。

非农业用地使用税：根据2010年第48/2010/QH12号《非农业用地使用税法》。

关于农业用地使用税：根据全国人民代表大会2010年11月24日第55/2010/QH12号决议关于免征和减征农业用地使用税的规定；政府2011年3月23日第20/2011/NĐ-CP号法令关于实施全国人民代表大会2010年11月24日第55/2010/QH12号决议关于免征和减征农业用地使用税的具体规定和指导。

关于石油天然气：根据越南社会主义共和国政府与俄罗斯联邦政府2011年关于继续在越俄联营公司“越苏石油公司”框架内合作勘探和开发石油天然气的协定。

彩票收入：继续根据现行法律规定编制预算，并通过国家财政管理（不纳入国家财政平衡）。

2. 出口进口活动的收入预算：

基于对税收影响的评估，通过分析和预测世界经济形势和受税商品进出口额；实施限制贸易逆差措施的影响（依据政府第02/NQ-CP号和第11/NQ-CP号决议）；汇率波动和履行国际经济一体化承诺的减税路线图的影响。

收入预算必须基于正确执行海关手续的规定；根据财政部2010年12月6日第194/2010/TT-BTC号通知关于海关检查、监督、出口税、进口税和进出口货物税务管理的规定；根据财政部2010年11月15日第184/2010/TT-BTC号通知规定的出口税率表、优惠进口税率表和受税商品目录以及其他相关文件。加强简化海关行政程序，缩短通关时间并减少进出口货物成本。加强防止税收流失的措施，如处理欠税、打击走私、逃税和商业欺诈。

3. 收入留用部分（学费、医疗费及其他募捐收入）：各部门和地方根据2010年实际收取情况，2011年预计收取情况，以及根据《关于免除、减少学费，支持学习费用和教育收费使用机制的规定》（2010年5月14日第49/2010/NĐ-CP号政府法令）调整学费标准，并考虑影响2012年收入的因素，制定积极的预算。事业性收入中属于单位经营服务性质的收入，不属于国家财政收入，建议单独编制预算，不纳入国家财政收费预算。

第十条 编制2012年国家财政支出预算：

1. 编制2012年国家财政发展支出预算：

a) 编制国家财政发展支出预算必须与2012年经济社会发展目标任务紧密衔接，提高资金使用效率，避免浪费和流失，稳定宏观经济，抑制通货膨胀，促进经济增长。各部门和地方要审查并安排足够的资金以满足国家重点项目的进度要求，农村农业发展项目，消除贫困和发展可持续项目；确保其他重要紧急项目的资金需求，完成2012年的使用目标；确保对外援助项目配套资金按承诺到位；收回到期应还的资金，剩余资金集中用于重点紧急项目，确保C类项目在三年内完成，B类项目在五年内完成；尽量减少对非急需项目的资金分配。

各省直辖市编制2012年国家财政发展支出预算，其中中央财政补充地方财政的目标资金按照2010年9月30日第60/2010/QĐ-TTg号政府总理决定执行。

b) 确保投资准备工作的资金；支付已完成的基本建设项目的欠款；同时在组织实施过程中杜绝新的基本建设欠款发生。

c) 2012年新开工的必要项目必须经过有权机关批准，并具备完整的投资手续，优先安排国家重点项目的资金。坚决推迟未列入规划或未按规定程序完成手续，存在投资手续障碍，未完成土地征用，效益低且非急需项目的开工。

d) 根据国家财政发展支出预算编制标准和定额，补充从国家财政转移支付的发展投资资金，以实施2011-2015阶段由政府总理决定的国家目标计划和其他项目。

各部门和地方被政府总理指定使用国债资金进行基本建设项目投资的，需编制2012年国债资金投资项目预算，并将已获批准的项目清单提交给负责管理国债投资项目的主要部门，以便汇总报送国家发展改革委和财政部，供有关机关审批。

e) 使用政府贷款转贷资金的项目业主必须自行筹集符合已签署协议和国内财务管理制度要求的配套资金，以不影响项目进度。

对于弥补信贷发展投资利息差额的预算，根据2011年执行情况及2012年政策变化和任务要求，按照规定制度编制预算。

对于补充国家储备的预算：根据国家赋予的储备任务目标，预防自然灾害、疾病后果，保障国家安全、国防和社会福利的要求，各管理部门负责评估确定截至2012年12月31日由部门、单位管理的国家储备水平；预测各类物资、设备等必需品的补充水平，编制增加国家储备、保管物资和2012年国家储备更新计划的国家财政预算。

2. 编制2012年经常性支出预算：

a) 全国范围内，2012年国家财政预算（包括发展支出、经常性支出和工资改革支出）在教育、培训和职业培训领域的比例达到总支出的20%（包括彩票收入），文化信息领域不低于1.8%，科学技术领域不低于2%，环境保护活动超过1%，医疗卫生领域支出增长速度高于国家财政平均增长速度，增加国防安全支出以适应新形势下的任务要求。

b) 各部、中央和地方机构编制教育、培训、文化、卫生、环境保护、科学技术、社会保障；国防、安全支出预算；国家行政管理、党团组织支出预算，必须依据各部、中央机构和各地方的政治任务，2012年经济社会发展计划，依据总理关于经常性财政支出标准的决定，并依据各级有权限机关已颁布的具体制度和政策。其中，工资和按工资计算的津贴按照每月最低工资标准830,000越南盾计算；按工资提取的各项费用（医疗保险、社会保险、失业保险）按照《医疗保险法》的规定执行，《社会保险法》规定的调整路线图以及相关指导文件。

c) 2012年的预算编制基于对2011年财政执行情况的评估，预计2012年的任务（明确仅在2011年发生的支出项目，不在2012年发生，根据已获有权机关批准的制度和领域，在2012年增加的支出项目），2012年财政检查通报的结果以及现行的开支标准定额制度。预算需要安排优先顺序，为各行业领域的各项任务提供资金。

d) 经济事业支出预算的编制依据有权机关分配的任务量和规定的财政预算开支制度；集中安排重要任务的资金：维护保养经济基础设施系统（交通、水利等）以延长使用时间和提高投资效益；规划实施经费；农业、林业、渔业、工业推广任务；测绘、土地登记和土地使用权证书发放等任务，促进经济增长和经济结构调整。大力推行政府采购制度，按照国务院第39号决定（2008年3月14日）和政府第31号法令（2005年3月11日）关于生产和供应公共产品和服务的规定。

在编制2012年国家财政预算的过程中，各部门、地方必须根据实行自主权和责任自负的原则，对国家财政支出任务进行合理结构化，同时推进公立事业单位运行机制改革，加快某些公共服务的社会化进程。

行政机关和公立事业单位，根据法律规定有收费收入的，必须完整编制从收费、规费和其他留归单位使用的收入中支出的预算。

对于科研支出、完成国家委托任务的支出和其他重要支出，各单位应按照现行规定和本通知的指引编制财政预算，并详细说明计算依据。

除上述一般规定外，各部委和中央机关还需对以下一些支出领域进行详细说明：

- 行政管理支出：详细说明以下内容：

||| 截至编制预算时批准的人员编制数，包括编制内实际在职人数和尚未招聘的编制内人数（如有）。

||| 确定由国家财政保障的工资和按最低工资标准830,000越南盾/人/月计算的津贴基金，基于按最低工资标准730,000越南盾/月计算的工资和津贴基金，加上国家财政补充的830,000越南盾/月与730,000越南盾/月之间的差额（全年计算，扣除按规定进行的工资改革来源—如有）。

||| 确定享受职务补贴10%的人员数量，国家财政保障的金额，确保全年支付（扣除按规定进行的工资改革来源—如有）。

||| 按照国务院第59号决定（2010年9月30日）规定的定额标准确定的保障金额。

条||| 特殊支出（如有）：说明法律依据，并详细说明每项特殊支出的计算基础。

||| 教育培训事业支出：详细说明编制实施教育行业工龄补贴政策、减免学杂费和支持学习费用的机制预算的基础，依据政府第49号法令（2010年）。

款||| 三、编制使用官方发展援助资金的项目和计划预算：

按照《预算法》、《国债管理法》及相关指导文件、政府关于投资和基本建设管理、外债借还管理的法令，严格按照程序和预算编制及决算表的要求编制预算，特别注意详细列出每项计划和项目的ODA资金和配套资金，区分投资和事业支出性质的资金，确保符合实施进度；提交国家计划委员会和财政部汇总到2012年国家财政预算草案，呈报政府和国会决定。

4. 2012年工资制度改革资金预算：

2012年，各部、中央机构和地方继续主动全面、按规定实施2008-2012年工资制度改革方案的各项措施。为此，将2012年按制度留用的一部分收入用于工资制度改革：节约2012年经常性支出的10％（不包括工资和具有工资性质的项目），每年地方政府增收的50％（不包括土地使用费增收部分）；同时，将以前年度未使用的工资制度改革资金转入2012年继续使用。所有这些资金必须单独核算和管理，专门用于继续实施工资制度改革，不得挪作他用。财政部将另行发文指导2012年工资制度改革资金的计算和确定方法。

款||| 五、国家目标计划实施预算：

a) 各部委、国家目标计划的主管机关确定各国家目标计划2012-2015阶段的项目目录、目标、范围和资金，并准备相关文件提交财政部和财政部，由其汇总报请有权机关批准，以便为编制2012年国家目标计划预算提供依据，符合预算编制、分配、上报和下达的时间要求。

b) 根据2012年的目标和任务以及现行财务制度，各部委、中央机构和地方编制2012年实施国家目标计划的资金需求预算，并将其提交给负责管理项目的中央部委，由其汇总后提交财政部和国家发展改革委。

c) 根据财政部和国家发展改革委通报的每项计划和项目的资金安排预计情况，被指定管理计划和项目的中央部委预计2012年国家目标计划和项目的资金分配方案，并将其提交给国家发展改革委和财政部审查和汇总。（对于同时使用国内和国外资金的计划，资金分配方案应包括国内和国外资金的具体安排）

6. 中央财政对各部委、中央机构和地方共同实施的计划和项目的支出预算：

a) 根据国务院总理批准的计划和项目的决定，各主要负责计划和项目的部委编制2012年实施计划和项目的财政支出预算，并将其详细分类（按资金性质）提交财政部和国家发展改革委。

b) 根据财政部和国家发展改革委通报的各计划和项目的资金安排预计情况，被指定管理计划和项目的中央部委预计2012年国家目标计划和项目的资金分配方案，并将其详细分类（按资金性质）提交国家发展改革委和财政部审查和汇总。

七、国家预算预备费：

中央和各级地方财政预算应按照《预算法》的规定预留应急资金，以应对自然灾害、疫情及其后果，处理超出预算的重要紧急任务。

款||| 八、从按制度留用的收入（学费、医疗费、其他费用、捐款等）中支出的各项：

各部委、中央机构和地方应根据此收入来源编制详细的支出预算，按具体支出任务和领域分类，并将其汇总到各部委、中央机构和地方的预算中，报请有权机关批准。

9. 根据2012年收支检查结果，各部委、中央机构和地方必须对每一项任务和直接下属单位的支出预算进行严格和详细的编制；在与财政部和国家发展改革委协商一致后，各部委、中央机构和省、直辖市应立即开展本部门、本机构、本地区的2012年预算分配方案制定工作，以便在收到国务院总理下达的预算后，主动报请有权机关批准并及时将预算下达至用款单位，确保在12月31日前完成，符合《预算法》的规定。

各部委、中央机构和地方必须集中指导全面审查所有环节的预算分配、管理和使用情况，特别是投资建设资金和贷款、援助资金的使用情况，确保预算分配符合目标、制度和对象的要求；预算管理和使用必须严格、有效，并建立报告、审计制度，防止浪费和损失。

条11. 编制2012年地方预算草案：

1. 编制地方税收预算：

根据已经各级党代表大会通过的2011-2015阶段经济社会发展目标计划，结合2011年经济社会指标和财政预算完成情况，并基于对各行业、各领域以及各地方经济实体在2012年的经济增长率和收入来源进行预测的基础上，准确计算每一领域的收入和每一项收入；地方预算内收入（不包括石油收入和土地使用费）从税收和费用中预计平均增长至少16%-18%，与2011年实际完成评估值相比（已排除2011年实施减税政策的影响）；进出口活动收入预计至少增长7%，与2011年实际完成评估值相比。

2. 关于编制地方预算支出草案：2012年是根据《国家预算法》和全国人民代表大会决议，在稳定预算期（2011-2015）的第二年，各级人民政府应根据已确定的分级稳定收支任务，以收入来源为基础编制本级地方预算草案；2012年地方各级预算草案应以以下内容为基础：根据各级预算收入分配比例（百分比），地方预算收入按照《国家预算法》的规定享受100%的收入份额，以及上级政府根据全国人民代表大会、全国人大常委会、上级人民代表大会决定的2011年预算水平，向下级政府提供的补充平衡资金（如有）。根据地方2011年经济发展目标和社会发展计划，现行制度和标准，具体编制2012年预算支出草案，按各个领域划分，确保优先任务顺序并遵循本通知第10条的指导原则，同时执行以下主要内容：

a) 继续审查和分类排序项目，以便有优先次序地安排预算，特别注意为基础设施建设项目、地方重点有效且有望在2012年内完成并投入使用的项目（如交通、水利、促进经济结构调整的工程、灾害恢复工程等）安排预算；主动安排地方预算资金用于农村渠道和道路硬化投资；乡村工业基础设施、水产养殖基础设施、服务于国家灌溉生产的电力泵站建设；注重解决消除贫困、增加就业、处理社会恶习等问题；确保为符合规定的地方必须从地方预算中安排配套资金的ODA项目提供足够的资金；在基本建设支出预算中预留资金以处理到期的基本建设债务、预付款和必须偿还的借款。

b) 使用土地出让金收入编制预算，用于投资经济和社会基础设施工程、移民和重新安置项目、建设场地准备；主动根据国务院令第69号的规定设立土地发展基金；优先安排足够资金加快土地测量工作，建立土地权属档案数据库，并根据《土地法》和全国人民代表大会决议发放土地使用权证书。

c) 对于彩票收入，继续用于社会福利项目的投资；其中，集中于教育和医疗领域，并通过国家预算管理收入和支出（不纳入国家预算平衡）。

d) 制定筹集地方基础设施建设资金的方案，确保地方预算能够按时足额偿还到期的本金和利息（根据《国家预算法》第八条第三款的规定）。

đ) 编制使用政府债券资金进行交通、水利设施建设和医疗卫生机构建设的预算草案（根据国务院第18/2008/QH12号决议），以及学校校舍加固和教师住房建设的预算草案（根据已获批准的项目计划）；其中，主动利用地方预算资金（包括彩票收入和地方预算中的投资支出）按照财政部规定的比例进行学校校舍加固和教师住房建设的投资。

e) 对于根据总理决定、中共中央政治局决议等文件规定的基础设施投资项目，根据既定的目标、任务和投资资金需求；根据截至2010年底已完成的投资成果和2011年的执行能力，各地方应编制和计算2012年的任务，主动安排地方预算和其他按规定制度的资金来源，以完成上述任务，并提出中央预算支持的建议金额，附上计算依据说明。

f) 对于根据国务院第30a/2008/NQ-CP号决议关于对62个贫困县提供快速和持久减贫支持的计划和总理第615/QĐ-TTg号决定关于对7个贫困县提供机制和支持政策、根据总理第167/2008/QĐ-TTg号决定关于贫困家庭住房支持政策和总理第67/2010/QĐ-TTg号决定的项目和计划：根据既定的目标、任务和投资资金需求，以及已规定的制度和政策，并根据2011年的执行能力，各地方应编制和计算2012年的任务，提出中央预算支持的建议金额，并附上计算依据说明。

g) 安排资金落实全国人民代表大会常务委员会第十一届第三十七号决议（2004年12月3日）关于教育的决议，中共中央第八届第二次全体会议关于科学技术领域的决议，中共中央办公厅第四十一号决议（2004年11月15日）关于环境保护任务的资金支出预算地方财政。

h) 编制资金预算以执行社会保障、国防和安全任务（包括对六岁以下儿童的医疗费用、贫困人员的费用；社会福利支出、学生奖学金制度、免除水利费等），以及根据《民兵预备役法》和《乡村警察条例》的规定，其中主动使用地方财政资金，并考虑中央财政的支持需求。

i) 编制2012年地方财政预算，各地方主动计算并安排资金用于实施工资改革，如本通知第四款第十条的规定。

k) 提高地方财政预算的储备水平；按照《国家预算法》的规定补充财政储备基金，以便应对自然灾害、洪水、疾病和处理地方紧急任务。

三、关于地方预算平衡：

a) 各省、自治区直辖市应在地方财政收入的基础上，结合中央财政对地方财政的平衡补助（如有），编制地方财政预算，该补助水平与2011年总理下达的地方预算水平保持一致。同时，对于获得中央财政平衡补助的地方，应根据《2011年经常性国家预算支出定额分配标准》第二十条第二部分的规定，提出地方紧急困难补助的具体建议，详见国务院决定59/2010/QĐ-TTg（2010年9月30日）。

b) 对于那些需要增加资金投入以促进发展的省、直辖市，应按照《国家预算法》第八条第三款的规定编制预算，确保借款余额（包括预计2010年的借款）不超过省级预算投资建设支出预算的30％（对于北京市和上海市为100％），同时必须安排资金偿还到期债务（本金和利息）。

4. 对于试点不设立人民代表大会的地方政府，2012年预算编制内容应按照本通知的规定执行；程序和时间按照财政部2009年3月27日发布的63/2009/TT-BTC通知关于无人民代表大会的县、区、镇预算编制、执行和决算工作的规定执行。

第三章

组织实施

条12. 各部委、管理全国重点项目的机构、由多个中央部门共同实施的项目和方案的责任：

1. 与相关中央部门和地方政府合作，预测2012年全国重点项目、项目和方案的任务和资金规模，并在2011年7月20日前提交给国家发展和改革委员会和财政部。

2. 制定2012年各部门、中央机构和各省、直辖市的重点项目预算分配方案，按照财政部和国家发展和改革委员会关于2012年重点项目、项目和方案资金的通知规定的期限，提交给财政部和国家发展和改革委员会。

3. 主导或配合制定、发布和完善指导文件，使全国重点项目能够从2012年初开始实施。

条 13. 各中央部门和地方政府的责任：

1. 根据已公布的检查结果，各中央部门和省、直辖市人民政府应指导和公布下属单位和下级财政预算收支检查结果，按相关规定执行。

2. 国家发展和改革委员会牵头，会同财政部编制2012年发展投资预算，以及中央预算中分配的发展投资领域预算分配方案，以及全国重点项目预算分配方案，在2011年9月10日前提交给财政部。

3. 组织编制、汇总和报告2012年财政预算工作，严格按照《国家预算法》及相关指导文件和本通知的内容进行；完整报告内容和表格，按照财政部2003年6月23日发布的59/2003/TT-BTC通知和本通知规定的相关表格；中央部门应在2011年7月20日前，省、直辖市应在2011年7月25日前提交给财政部和国家审计局。

条14. 关于2012年预算编制和报告表格：

1. 对于各部、中央机构：汇总并向财政部提交国家财政预算，按照通函第59/2003/TT-BTC号规定的表格和时间要求，以及本通函规定的补充表格（表2和表5）和通函联合第03/2006/TTLT-BTC-BNV号2006年1月17日财政部、人事部关于实施第130/2005/NĐ-CP号2005年10月17日政府法令的通知规定的表格，以及财政部通函第71/2006/TT-BTC号2006年8月9日关于实施第43/2006/NĐ-CP号法令的通知规定的表格；特别注意编制详细到每个预算使用单位的预算支出（根据通函第59/2003/TT-BTC号附录2表2）和各部、中央机构的重要任务，以便向国会报告每个部、中央机构的预算。

2. 对于各地方：汇总编制地方预算，按照通函第59/2003/TT-BTC号规定的表格（表1、2、6、7、10、12、13、14、16、17、18、19、20、21、22、23—附录6）和时间要求，以及本通函规定的补充表格（表1、3、4、6、7、8、9、10、11）。

条 15. 行动条款：

1. 本通函自2011年7月31日起生效。2012年国家财政预算编制程序和时间按照规定和相关指导性文件执行。||| 国家预算法及其指导性文件。

2. 在编制2012年预算过程中，如果出台新的政策制度，财政部将发布补充指南；如在2012年预算编制工作中出现任何问题，请各部、中央机构、地方政府、经济集团和国有总公司及时向财政部反映，以便及时处理。/