通知2010年第90号关于编制2011年国家预算草案的指导意见

通知

关于编制二〇一一年国家预算草案的指导意见

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- 根据二〇〇三年六月六日国务院发布的第60/2003/NĐ-CP号法令，对《国家预算法》进行具体规定和指导实施；
- 根据二〇〇八年十一月二十七日国务院发布的第118/2008/NĐ-CP号法令，关于财政部的功能、任务、权限和组织结构的规定；
- 执行二〇一〇年六月十一日总理签发的第854/CT-TTg号指示，关于编制二〇一一年经济发展和社会发展计划及国家预算草案；
财政部就二〇一〇年国家预算任务执行情况评估工作和二〇一一年国家预算草案编制工作提出如下指导意见：

第一章

||| 评估二〇一〇年国家预算任务执行情况

条 1. 总则：

1. 评估二〇一〇年国家预算任务的依据：

- 二〇一〇年国家预算任务已由全国人民代表大会通过第37/2009/QH12号决议批准，并由总理于二〇〇九年十一月十九日签发的第1908/QĐ-TTg号决定下达。

- 政府的管理文件包括：二〇一〇年一月十五日第03/NQ-CP号决议，关于二〇一〇年经济和社会发展计划及国家预算草案的主要措施；二〇一〇年四月六日第18/NQ-CP号决议，关于确保宏观经济稳定，防止高通胀并实现约百分之六点五经济增长率的措施。

- 二〇〇九年十一月二十六日财政部发布的第224/2009/TT-BTC号通知，关于二〇一〇年国家预算草案的组织实施。

- 各中央部委、各地方为落实全国人民代表大会、国务院和人民代表大会关于二〇一〇年经济和社会发展及国家预算的决议而发布的指导文件。

- 上半年国家预算任务执行情况；下半年努力完成的任务措施。

2. 在组织实施二〇一〇年国家预算任务的同时，各中央部委、各省市政府应总结评估二〇〇六至二〇一〇年和二〇〇一至二〇一〇年期间国家预算任务的执行结果，作为编制二〇一一年至二〇一五年五年规划和二〇一一年至二〇二〇年十年战略的基础。

3. 基于二〇一〇年国家预算任务执行情况的评估结果，以及二〇〇六年至二〇一〇年间国家预算收支政策和其他相关制度的执行情况；基于各审计、监察机构的结论和建议；各中央部委和各地方主动修改或提出具体的修改建议，以完善国家预算收支政策和其他相关制度；提出有关指导、组织实施国家预算任务的工作建议，提交财政部及相关部委研究修改或及时上报有权限的机关审批。

条 2. 国家预算收入执行情况评估：

根据上半年国家预算收入结果，评估二〇一〇年国家预算收入执行情况，目标是至少超过国会决定和总理下达的预算目标百分之五（不包括石油收入和土地使用费）。在评估时，需重点关注以下主要内容：

1. 分析经济状况和经济结构调整对二〇一〇年国家预算收入的影响，如：当地企业的生产运营和进出口活动情况；主要产品产量和销售量的完成情况；成本、售价和利润；审查新投资、扩大投资、深化投资和享受税收优惠期满的投资项目；土地财政计划任务完成情况；房地产交易情况；证券市场活动情况等。

2. 分析根据总理二〇〇九年一月二十一日第16/2009/QĐ-TTg号决定、二〇〇九年四月十六日第58/2009/QĐ-TTg号决定和二〇一〇年二月十二日第12/2010/QĐ-TTg号决定实施的税收延期政策对国家预算收入的影响，这些决定旨在刺激投资和消费，阻止经济衰退，解决企业困难，促进二〇一〇年经济发展；分析出口退税政策调整对国家预算收入的影响，包括限制进口超支、出口原材料和调整税率以履行国际承诺。

3. 评估二〇一〇年税收欠缴和清欠情况：明确截至二〇〇九年十二月三十一日的欠税额，预计二〇一〇年的新增欠税额和清缴欠税额。准确汇总欠税总额，按规定的分类标准进行欠税管理流程分类。提出彻底解决欠税问题的措施建议。

4. 评估各级各部门在国家预算收入管理和组织税务稽查、追缴欠税、打击逃税、走私和商业欺诈方面合作的效果；评估价格检查的合作情况；上半年已检查对象的数量和全年预计数量；税务机关通过稽查工作建议追缴的税额；国家审计署、政府监察总局建议追缴的税额和预计全年入库税额。提出加强合作、提高这些活动效果的措施建议。

5. 评估增值税申报和退税情况；预计全年产生的应退增值税额；上半年已退还的增值税额；详细分析与前一年相比退税增加或减少的原因。

6. 评估新出台、修改和补充的2009年和2010年税收政策实施效果，分析其对收入结果的影响。

7. 通过组织收入工作，提出建议以调整收入机制和政策（如有必要）。

第三条 评估支出任务完成情况：

1. 评估2010年基本建设投资资金的安排和执行情况：

a) 评估2010年基本建设投资预算分配和下达情况：

- 评估2010年基本建设项目投资资金的安排、分配和预算下达情况（包括来自国家财政资金、彩票公益金、政府债券资金），特别是对重要和紧急项目，确保按进度完成；评估资金分配是否符合各部门的发展目标，确保为具备投资手续的项目提供资金，并与执行进度相匹配。

- 评估向项目业主分配和下达计划的时间。同时评估实际指标与下达的总投资额、国内资金和国外资金结构、经济部门结构等指标的一致性。

- 评估官方发展援助资金的分配情况，其中包含配套资金和国外资金的安排。

- 评估用于偿还使用国家财政资金进行的基本建设投资债务的资金安排情况。

- 评估根据第1908号国务院决定（2009年11月19日关于2010年国家财政预算的决定第四款规定的原则）提前收回资金并上缴国库的情况，以便按照规定归还已由国家财政临时垫付的资金。

b) 评估根据2010年4月6日政府第18号决议（关于采取措施保持宏观经济稳定，防止高通胀并实现2010年约6.5%经济增长率的规定）审查和重新安排基本建设投资预算的情况。重点评估：

- 对使用国家财政资金、来源于国家财政资金和政府债券资金的项目进行再审查，将资金集中到必须在2010年内完成的重要和紧急项目中。

- 使用2010年预支资金进行的重要和紧急项目的投资情况。

- 检查各部委、中央机构、地方以及国有经济集团、国有企业在投资管理和使用资金方面的情况。

c) 评估2010年基本建设投资支出任务的完成情况：

- 总体评估2010年基本建设投资计划的执行情况，包括截至2010年第二季度的实际完成工程量价值、支付金额（包括已完成工程量的支付和投资预付款的支付）、预计到2010年底和2010年度预算结束时的完成工程量和支付金额；附带每个项目的详细表格，包括批准的投资总额、截至2009年计划的累计支付金额、2010年的投资计划等内容。

- 评估使用官方发展援助资金的项目执行情况；为官方发展援助项目安排配套资金；官方发展援助资金和配套资金的拨付进度。

- 评估2010年基本建设投资资金的执行能力，包括国家财政资金、政府债券资金、土地使用费资金、彩票公益金等来源的资金。

d) 综合评估基本建设投资存量债务处理情况；提出解决存量债务的措施建议；评估2010年及以前年度基本建设投资效益；分析存在的问题、原因及解决方案。

评估完成项目决算情况，其中明确：截至2010年6月底和预计到2010年底尚未按规定完成决算的项目数量；说明项目完成但未决算的时间、原因和处理措施。

评估根据财政部2005年第49号通知（2005年6月9日）规定，暂时借用资金、回收和偿还国家金库暂借款项的情况，以实施基础设施项目，吸引国内外经济组织投资，以偿还经有权机关批准的暂借款项。

2. 评估2010年支持发展支出任务的完成情况：

- 国家优惠贷款、贫困家庭和政策对象贷款、学生贷款的执行情况（活动成果、贷款余额、存款利率、利息补贴发生额等）。

- 支持政策贷款（对特别困难少数民族家庭的优惠贷款、贫困家庭建房贷款、珠江三角洲地区贫困家庭生产发展贷款、渠道硬化、农村交通、水产养殖基础设施和农村手工业基础设施等项目贷款）。

- 执行促进贸易、投资和旅游的支持政策；支持企业提供公共服务产品的政策等。

- 2010年国家储备执行情况；购入、调出、无偿发放（按种类、数量、价值详细列出）；截至2010年12月31日的国家储备力量；应对突发事件的能力。

条 4. 评估经常性支出任务的执行情况：

1. 评估2010年上半年和全年预计的国家财政预算执行情况（包括预算分配、拨款、调减预算；对未分配资金的其他项目和任务进行调整和减少支出等），按照国家分配给各部门、中央机构、地方和单位在2010年的各项指标任务。评估各部、行业、领域和地方的重要任务、大型项目的执行结果；存在的困难、障碍及处理建议。

2. 报告经常性支出节约情况，其中具体报告不必要的开支削减情况，如：不必要的会议、节日、出国考察等。在此基础上集中资源确保新产生的任务支出，特别是社会保障、生产支持和出口鼓励等任务的支出，依照法律规定。

3. 评估2010年各部门、中央机构、地方和单位执行任务时所采取的机制、政策和支出制度的结果和遇到的困难、障碍。其中，特别注意评估以下机制、政策的执行结果：

- 社会保障政策的执行情况，重点评估社会救助政策的执行情况，依据政府于2007年4月13日颁布的第67/2007/NĐ-CP号法令关于社会救助对象的援助以及政府于2010年2月27日颁布的第13/2010/NĐ-CP号法令关于修改和补充第67/2007/NĐ-CP号法令的部分条款；对于贫困家庭、低收入家庭、少数民族和生活在特别困难地区的居民，如：针对62个贫困县的快速和持久减贫计划，为贫困家庭提供住房支持；国家对低收入家庭、学生和大学生购买医疗保险的支持；为少数民族贫困家庭提供生产用地、居住用地、住房和饮用水支持；失业保险政策；预防疾病和防灾减灾、抗洪救灾、救济饥荒等政策。

- 政府于2005年10月17日颁布的第130/2005/NĐ-CP号法令关于自主管理和承担行政管理经费责任机制的实施情况和结果。评估根据政府于2006年4月25日颁布的第43/2006/NĐ-CP号法令、政府于2005年9月5日颁布的第115/2005/NĐ-CP号法令和总理于2009年11月20日作出的第1926/QĐ-TTg号决定，公立事业单位实行自主管理和承担任务、组织结构、编制和财务责任制度的情况。

4. 评估政府于2005年4月18日作出的第05/2005/NQ-CP号决议关于加快教育、医疗、文化和体育的社会化活动和总理于2008年3月14日作出的第39/2008/QĐ-TTg号决定关于制定使用国家财政预算提供公共服务的招标、订购和任务分配规则；政府于2008年5月30日颁布的第69/2008/NĐ-CP号法令关于教育、职业培训、医疗、文化、体育和环境领域的社会化活动的鼓励政策；总理于2008年10月10日作出的第1466/QĐ-TTg号决定关于教育与培训、职业培训、医疗、文化、体育和环境领域社会化活动的具体类型、规模和标准目录。其中，特别注意评估总资源和社会投资资源的结构，发展行业和领域的资源动员成果；存在的问题、原因和未来解决方案，以有效动员社会资源来发展行业和领域。

5. 评估2010年国家财政管理中推进简化行政程序改革方案30的实施情况；明确存在的问题、原因和解决措施。

条5. 评估国家目标计划、第135号计划（第二阶段）和新增500万公顷森林项目实施情况：

1. 评估2010年各国家目标计划和项目的预算分配及支出情况；根据已分配的经费预算和实施进度，各国家目标计划和项目的主管部门应与中央部委和地方部门合作，总结并评估2006年至2010年期间各计划和项目的成效，并在此基础上提出2011年至2015年期间国家目标计划和项目的目录、目标、内容；制定资金分配范围、内容、原则、标准、审核程序、管理机制、监督和评估国家目标计划和项目的规定，提交有审批权的机关审议批准，作为自2011年起实施的基础。

2. 对于由国内资金和国外资金共同实施的国家目标计划，需要全面评估国外资金的拨付情况（包括有利因素、困难、原因及解决办法）。

条6. 评估工资制度改革执行结果：

1. 报告工资制度改革经费审查和确定的结果。

2. 评估从节约经常性开支的10%（不包括工资和具有工资性质的款项）、按规定留成的35%-40%收入、地方财政增收的50%（不包括土地使用费）等措施在2010年和2007-2010年期间筹集改革工资制度资金的情况，确定按规定未使用的前一年资金（在确保2010年最低工资标准为730,000元/月后剩余的资金）转入2011年继续用于工资制度改革（如有），并提供具体的数据报告。

条7. 关于各省、直辖市2010年国家财政任务执行情况评估的一些特殊点：

除上述要求外，还需集中评估以下内容：

1. 地方关于管理地方财政以确保地方财政支出预算已经有权机关批准的措施和方法。

2. 评估地方的发展需求和资源；地方筹集财政资源的工作，以完成地方经济发展和社会发展任务。

3. 各项政策和制度执行结果，包括政府总理2008年24号、25号、26号、27号决定以及2009年113号决定对北中部和中南部沿海地区、西原地区、九龙江三角洲地区和北部山地和丘陵地区的经济发展和社会发展支持机制和政策的修改和补充；第134号计划（扶持生产用地、居住用地和住房及生活用水的贫困少数民族家庭）和第135号计划（第二阶段）（扶持经济和社会特别困难山区和偏远地区）的执行结果；2008年30A号决议关于对62个贫困县进行快速和持久减贫的支持计划的执行结果；政府总理2008年167号决定关于贫困家庭住房支持政策的执行结果，等等。

4. 安排财政预算实施国家促进经济发展、消除贫困的机制和政策，如：对贫困人口、少数民族人口、六岁以下儿童的医疗保险政策，对接近贫困线人口参加医疗保险的支持政策，失业保险政策，渔民支持政策，社会救助对象的支持政策；地方规划工作的资金安排情况，等等。

5. 评估预算安排（包括中央对地方预算的支持资金，如果有）和预备金的使用情况，以完成安全、国防任务；防灾减灾、防疫工作；家畜、家禽、农作物疫病防控工作，等等。

6. 评估地方范围内水利费减免政策的执行情况；根据政府总理2007年第24号指示加强整顿收费和基金使用规定执行情况，减免群众捐款的执行情况。

7. 评估从土地使用费收入中用于地方基础设施建设投资、土地登记和发证、按照政府2009年第69号法令规定建立土地发展基金的情况。

8. 评估彩票收入的执行情况；将这些收入用于地方福利设施建设的情况。

9. 评估基础设施投资资金的筹集情况（包括截至2010年6月30日的本金和利息偿还情况），包括年初余额、年内筹集额、到期偿还额、预计到2010年12月31日的筹资余额（对于北京市和上海市，评估根据地方财政和预算特殊机制筹集的投资资金情况）。

10. 评估渠道硬化、农村交通、手工业基础设施、水产基础设施项目执行情况（包括成果、到期本金和利息偿还情况），等等。

11. 根据对2010年经济社会和国家预算执行结果的评估，以及2006-2010年经济社会发展计划和国家预算执行结果与党代会决议的比较。其中，重点评估取得的成绩、存在的不足及原因，以指导2011-2015年发展规划。

第二章

编制2011年国家预算草案

第八条 目标和原则

一、2011年国家预算草案的编制应与实施党的第十一届代表大会决议、2011-2015年经济社会发展计划和财政预算计划、2011-2020年经济社会发展战略和财政战略相结合，对于推动整个阶段快速而可持续的增长，提高人民生活质量具有重要意义。因此，在编制2011年国家预算草案时，必须明确促进快速、可持续增长的目标，提高国家管理的有效性和效率，通过合理动员政策来鼓励和激发投资发展的资源，集中资源调整经济结构，提高效率和竞争力，实现快速和可持续的发展，增加国家预算对人的投资比例，实施社会保障政策，保持国防安全，确保国家金融系统的安全。

二、2011年国家预算收入草案应基于：

（一）密切跟踪投资和发展生产情况；符合政策和制度；准确计算2011年企业、组织和个人产生的所有国家预算收入项目，特别注意计算2010年允许延期缴纳的收入项目和已结束税收优惠期的投资项目的收入。

（二）国家预算收入草案应积极、稳健地编制，具有高度可行性，动员水平达到GDP的23%以上，其中税收和费用占GDP的21%以上。全国国内收入预算（不包括石油收入和土地使用费收入）平均增长至少17-19%，与2010年预计完成数相比（已排除2009年和2010年延期纳税的影响因素）。

（三）提出具体措施和步骤处理欠税问题；打击逃税漏税和商业欺诈行为；加强审计检查，及时发现并处理违规行为。

三、关于支出，2011年的预算草案应基于：

国家预算支出预算草案应基于2011年国家预算分配标准和定额体系（新稳定预算时期的第一个年度）；现行法律法规规定的支出政策和制度以及2011年和2011-2015期间预期实施的重要国家战略目标所需资金的要求。在此基础上：

（一）根据国务院决定的2011年国家预算分配标准体系，结合支出制度和任务分配，各部委、行业管理部门和中央机构以及各省、自治区直辖市人民政府应在财政部通报的2011年国家预算支出预算检查范围内编制2011年国家预算支出预算（外债资金支出预算按项目贷款和援助进度编制），详细列出各个领域（包括国家预算平衡支出和留成收入支出），重要支出任务（按优先顺序排列），确保符合现行法律规定和厉行节约反对浪费的原则。

（二）各部委、中央机构和地方在编制国家预算支出预算时，应主动充分预测实施已颁布的制度和政策以及新产生的任务所需的资金。对于在编制预算过程中由有权机关颁布的新制度和政策，应按照有权机关的指导编制预算资金。对于各部委、中央机构和地方在编制和分配预算时未按规定制度安排充足资金的任务，不得从预备金中补充资金。

在编制2011年国家预算的过程中，各部委、中央机构和地方在提出修改、补充或制定新的政策和制度时，应进行调查研究，掌握对象数量，预测资金需求；计算拟修订或新制定的政策和制度与现行政策之间的衔接，配合财务部门计算，确保能够安排足够的资金实施，并在提交有权机关批准前进行。

继续调整支出项目，朝着节约高效的方向发展，提高国家预算投资资金的使用效果，促进快速和可持续增长，维持宏观经济稳定，保障社会福利和社会秩序安全；确保教育、科技、医疗、文化、环境保护等领域的资金发展，根据党的决议和国会决议；增加国家储备，以便主动应对自然灾害和疫情；安排资金继续实施工资改革。

四、各部委、中央机构编制国家预算收支草案，并详细说明编制依据，按执行单位和重要支出任务（依据、政策制度、执行情况、结果、2011年及以后年度预算支出安排等），报送财政部和国家发展改革委汇总报告国务院总理。

五、国家预算和地方预算的平衡积极、健康、稳健；确保国家金融安全和地方预算的安全。

条9. 编制2011年国家财政收入预算：

1. 内地收入预算：

各地方在编制本地区国家财政收入预算时，必须基于对经济增长、经济结构调整增加2011年各经济领域、各行业和各收入领域的生产能力的分析和预测，以及本地区的重点经济基础，并汇总本地区所有产生的收入（包括乡、镇、市镇的收入）。编制2011年国家财政收入预算时，必须全面评估2009年的实际执行结果；2010年的努力目标和实现能力以及关于2011年收入预算的检查结果。收入预算必须确保每个收入领域、每种税种按照税收法律法规的规定准确、完整，其中需要注意新颁布或修改补充的制度和政策如下：

a) 关于企业所得税：根据政府2010年5月19日第53/2010/NĐ-CP号法令关于调整行政区划后新成立单位的优惠投资区和税收优惠的规定；财政部文件如2009年9月10日第177/2009/TT-BTC号通知关于确定外币债务差额应税收入的规定；2009年10月15日第201/2009/TT-BTC号通知关于处理企业中的汇率差额的规定；2009年10月20日第203/2009/TT-BTC号通知关于固定资产管理制度、使用和折旧的规定；2009年12月3日第3027/QĐ-BTC号决定关于修正2008年12月26日第130/2008/TT-BTC号通知；2010年1月13日第06/2010/TT-BTC号通知关于高尔夫球票和会员卡业务的企业所得税的规定；2010年3月19日第38/2010/TT-BTC号通知关于转让矿产勘探、开采和加工权的组织和个人的税收规定；2010年2月12日第12/2010/QĐ-TTg号总理决定关于延长企业所得税缴纳期限以继续解决企业困难并促进2010年经济发展；2010年3月22日第39/2010/TT-BTC号财政部通知关于实施2010年2月12日第12/2010/QĐ-TTg号总理决定的规定；2010年3月23日第40/2010/TT-BTC号通知关于重新评估资产差额应税收入的规定；2010年4月16日第55/2010/TT-BTC号通知关于增值税和企业所得税对越南电视台及各省、市电视台、广播电台的规定。

对外国组织和个人在越南经营或取得收入的纳税义务：根据财政部2009年10月9日第197/2009/TT-BTC号通知补充2008年12月31日第134/2008/TT-BTC号通知关于对在越南经营或取得收入的外国组织和个人的纳税义务的规定；2010年4月22日第64/2010/TT-BTC号财政部通知修改和补充2008年12月31日第134/2008/TT-BTC号通知关于对在越南经营或取得收入的外国组织和个人的纳税义务的规定。

对越南投资者对外投资的纳税义务：根据财政部2010年1月19日第11/2010/TT-BTC号通知关于越南投资者对外投资的纳税义务的规定。

b) 关于资源税：根据2009年11月25日第45/2009/QH12号国会法律《资源税法》；2010年12月928/2010/UBTVQH12号国会常委会决议关于发布资源税率表；2010年5月14日第50/2010/NĐ-CP号政府法令关于《资源税法》若干条款的具体规定和指导实施；2010年3月22日第588/QĐ-BTC号财政部决定关于公布2010年用于计算水资源生产水电的销售电价。

c) 关于个人所得税：根据财政部文件如2009年8月12日第161/2009/TT-BTC号通知关于个人所得税对某些不动产转让、继承和赠与情况的规定；2009年8月13日第164/2009/TT-BTC号通知关于抽奖游戏中获奖者的个人所得税的规定；2009年9月9日第176/2009/TT-BTC号通知关于在经济区内工作的个人所得税减免的规定；2010年1月11日第02/2010/TT-BTC号通知关于补充2008年9月30日第84/2008/TT-BTC号通知关于《个人所得税法》若干条款的实施和2008年9月8日第100/2008/NĐ-CP号政府法令关于《个人所得税法》若干条款的具体规定的实施。

d) 印花税：根据财政部2010年4月26日第68/2010/TT-BTC号通知关于印花税的规定。

đ) 关于石油收入：根据政府2009年11月3日第100/2009/NĐ-CP号法令关于当原油价格波动上涨时对石油承包商分配利润部分征收附加费的规定；2010年2月12日第22/2010/TT-BTC号财政部通知关于实施政府2009年11月3日第100/2009/NĐ-CP号法令的规定。

关于对董家港炼油厂的调节收入：根据财政部的特别指导进行。

e) 关于农业用地使用税：暂时按照现行机制从2003年至2010年期间适用的规定进行计算和编制预算。

f) 关于费用和收费：按照《费用和收费标准条例》和其他现行法律法规执行。对于领事费用和收费，按照财政部于2009年12月15日发布的第236号通知《关于领事费用和收费标准的收取、缴纳和管理使用办法》在驻外外交机构和越南驻外领事机构适用；对于矿产资源开发的环境保护费，按照政府于2009年10月12日发布的第82号法令《关于修改和补充2008年5月13日发布的第63号法令有关矿产资源开发环境保护费的规定》以及财政部于2009年12月21日发布的第238号通知《关于实施政府2009年10月12日发布的第82号法令的通知》的规定执行；机场航空港使用权转让费按照财政部于2009年12月25日发布的第240号通知的规定执行。

g) 特别是土地使用金预算编制应与已批准的土地利用规划（根据政府2009年8月13日发布的第69号法令《关于补充土地利用规划、地价、征地、补偿、安置和搬迁规定》）的实施相适应，并预计土地使用权拍卖、分配土地和缴纳土地使用金的时间进度。

彩票收入：继续基于现行法律规定编制预算，并通过国家财政进行管理（不纳入国家财政平衡）。

二、进出口活动收入预算：

a) 基于对税收对预算的影响评估而制定，不包括对世界经济形势和受税商品进出口额的分析预测；调整关税和非关税壁垒以抑制贸易逆差和促进出口的影响；以及履行削减关税承诺以实现国际经济一体化进程的影响。

b) 收入预算必须基于正确执行海关手续；海关检查监督、出口税、进口税和对进出口货物的税务管理的规定（根据财政部2009年4月20日发布的第79号通知及有关文件）。加强简化海关行政程序，缩短通关时间并减少进出口货物成本。加强防止税收流失措施，如处理欠税、打击走私、逃税和商业欺诈。

三、按制度留用的收入（学费、医疗费、各种捐款等）：各部门、中央机关和地方根据2009年实际征收情况、2010年预计征收情况、拟调整的征收标准（其中学费征收按照政府2010年5月14日发布的第49号法令《关于免除、减免学费、支持学习费用和教育机构学费收取、使用机制的规定》从2010-2011学年至2014-2015学年）以及预计影响2011年征收的因素来编制符合积极预期的预算。事业单位性质的服务性收费，不属于国家财政收入来源，建议单独编制预算，不纳入国家财政收费和费用预算中。

条 10. 编制2011年国家财政支出预算：

1. 编制2011年发展投资支出预算：

a) 在确保为正在进行的项目提供资金的基础上，编制各部、中央机构的发展投资支出预算；为在三年内完成的C类项目和五年内完成的B类项目安排足够的资金；限制为尚未真正必要的新项目安排资金。根据2011年使用国家财政资金的发展投资分配标准和定额系统，编制各省、直辖市的发展投资支出预算，包括从中央财政补充给地方财政的发展投资资金和其他有目标的资金补充，按照总理的决定。

b) 各单位在编制2011年发展投资支出预算时，需要继续贯彻审查、调整资金分配的观点，以提高国家财政资金的使用效率，促进宏观经济稳定，推动快速和可持续经济增长。集中安排发展投资支出，以实现2011年及2011-2015阶段经济社会发展目标，其中优先安排国家重点项目的预算，发展农业和农村地区，推动消除贫困和可持续发展；继续优先安排人力资源发展领域的教育、卫生、科学技术、环境保护、安全、国防等领域的投资资金。

c) 优先安排资金实施社会保障政策；确保为使用官方发展援助资金的项目提供足够的配套资金；集中资金用于有效延续的项目、重点工程和紧急工程，如防洪堤坝、水利、农村交通发展、分洪区基础设施、旅游基础设施等。

d) 确保投资准备工作的资金；支付已完成的基本建设项目的债务；按规定的程序提前安排配套资金；同时，在组织实施过程中，要防止产生新的基本建设债务。

đ) 剩余资金安排用于新开工项目，优先安排国家重点项目的资金；坚决推迟未列入批准规划、手续不全、存在许多投资手续障碍、未完成征地、效益低且非紧急项目的开工。

e) 使用政府借款进行再贷款的项目业主必须自行筹集符合已签署协议内容和国内财务管理规定的配套资金，以不影响项目的进度。

g) 对于弥补发展投资信贷和国家政策性信贷利息差的预算支出，根据2010年的执行情况，结合2011年的政策变化和任务，按照规定制度编制预算支出。

h) 对于补充国家储备的预算支出：根据国家战略储备计划、国家储备任务、预防和减轻自然灾害和疫情的影响，负责管理国家储备物资的部门和行业有责任评估并确定截至2010年12月31日由各部门、行业和单位管理的国家储备水平；预计每种必需品的补充储备水平，编制国家预算增加国家储备、保管货物和2011年国家储备更新计划的预算。

i) 根据总理决定的2011年国家财政资金发展投资分配标准和定额，实施对国家目标计划、2011-2015阶段国家计划、快速和可持续减贫计划（针对62个贫困县）和其他大型项目的支持，支持官方发展援助项目的部分配套资金；支持地方实施工业园区基础设施投资、省级医疗系统升级投资等；其中优先向中北部山区、北中部沿海、西南部、西北部、少数民族困难地区和真正困难的地方提供资金补充。

k) 被总理分配使用国债资金进行基本建设投资任务的各部、中央机构和地方，应编制2011年使用国债资金进行交通、水利、医疗卫生系统、学校加固和教师公租房、学生住房建设的投资预算，并集中指导确保按规定的进度和目标实施。

2. 编制2011年经常性支出预算：

a) 编制教育、文化、卫生、环境保护、科技、社会保障；国防、安全；行政管理、党团组织等方面的事业发展的经常性支出预算，必须依据各部、中央机构和各地方2011年经济社会发展任务和计划，以及国务院决定的2011年国家财政经常性支出分配标准和具体制度政策。

b) 对于没有分配定额的经常性支出，2011年预算是在评估2010年财政预算执行情况和预计2011年任务的基础上编制的（明确仅在2010年发生的支出、不在2011年发生以及2011年根据制度和领域经有权机关批准增加的支出），并考虑了2011年财政检查通报和现行开支标准定额制度。预算需要优先安排资金实施已发布的制度和政策支出；优先安排政府总理和其他有权机关分配给各行业领域的重大任务。

c) 全国范围内，2011年国家财政预算（包括发展投资支出、经常性支出、工资改革支出）对教育、培训和职业培训领域的支出达到国家财政总支出的20％（包括彩票收入支出）；文化信息领域的支出不低于1.8％；科学技术领域的支出不低于2％；环境保护活动支出超过1％；医疗卫生领域的支出增长速度高于国家财政平均增长速度，其中优先安排预防医学的资金。

d) 经济事业建设支出预算以有权机关分配的任务量和规定的财政预算开支标准为基础制定；集中安排资金用于重要任务：维护保养经济基础设施系统（交通、水利等）以延长使用时间和提高投资效益；规划工作经费；实施农业、林业、渔业、工业推广任务；测绘、土地登记和土地使用权证书发放等工作任务，促进经济增长和经济结构调整。大力推行《国务院关于加强政府购买服务管理的通知》（国发〔2008〕39号）规定的招标采购、订购和提供公共服务的制度。

在编制2011年国家财政预算过程中，各部门、地方必须根据《国务院关于实行部门预算管理制度的规定》（国务院令第130号，2005年10月17日发布）的规定，按照授权自主管理和承担责任的机制调整国家财政支出任务结构，以增加自主权与责任挂钩，提高财务管理效率和运营绩效。公立事业单位应按照《国务院关于进一步完善事业单位法人治理结构的意见》（国务院令第43号，2006年4月25日发布）和《国务院关于进一步完善事业单位法人治理结构的意见》（国务院令第115号，2005年9月5日发布）及其他相关规定，实行自主管理和承担责任的机制，并试行将符合条件的事业单位转为按企业机制运作。

各行政机关、有法定收费来源的事业单位必须完整编制从收费、费用和其他留归单位使用的收入中支出的任务预算。

对于科研支出、国家订购任务支出和其他重要支出任务，各单位应按照现行规定和本通知的指导编制预算支出，并详细说明计算依据。

对于其他特殊支出任务：

- 各部委、中央机构设有派驻国外代表机构的部门负责编制确保该部门活动经费的预算，提交外交部汇总后报有权机关审批，按照国务院指示（国发〔2010〕367号，2010年3月19日发布）的精神分配给国外代表机构。

- 按照《国务院关于在国家机关工作中应用信息技术的规定》（国务院令第64号，2007年4月10日发布）和《财政部、国家信息产业部关于印发〈国家机关信息化建设专项资金管理办法〉的通知》（财综〔2008〕43号，2008年5月26日发布）的规定编制信息技术应用支出预算。

- 编制2008年至2012年法制宣传教育计划所需经费预算，该计划已经国务院批准（国发〔2008〕37号，2008年3月12日发布）。

- 编制从2010年3月2日起实施的《国务院关于同步改革统计指标体系的方案》（国发〔2010〕312号）规定的任务所需的支出预算。

- 编制从国家财政中拨款实施免学费和资助学习费用机制的预算，该机制适用于《国务院关于免除、减少学费和资助学习费用及学费收取和使用机制的规定》（国务院令第49号，2010年5月14日发布）所规定的对象。

三、编制使用官方发展援助资金的项目和计划支出预算：

按照《预算法》、《国债管理法》及相关指导文件和国务院关于投资和基本建设管理、外债管理的法令，严格按照程序和表格编制国家财政预算，详细列出每个项目和计划的官方发展援助资金和配套资金，区分投资建设和事业支出性质，确保符合进度要求；报送国家发展改革委和财政部汇总纳入2011年国家财政预算草案，提请国务院和全国人大审议决定。

四、2011年工资制度改革资金预算：

2011年，各部、中央机构和地方单位继续主动全面落实2008-2012阶段工资改革方案的各项措施，创造工资改革资金来源。为此：将2011年按制度留成的一部分收入用于此；节约2011年经常性支出的10％（不包括工资和具有工资性质的款项）；地方预算使用2010年地方预算执行数比预算增加部分的50％（不包括土地使用费增加部分），同时将以前年度未使用的工资改革资金结转至2011年继续使用。所有这些资金必须单独核算和管理，专门用于继续实施工资改革，不得挪作他用。财政部将在政府发布新的最低工资标准调整法令后，另行发文指导2011年工资改革所需资金的计算和确定工作。

5. 国家目标计划和重要项目支出预算：

a) 各部、各国家目标计划和大型项目的主管部门根据有权机关关于2011-2015阶段国家目标计划和大型项目的决定文件，与国家发展改革委共同明确2011年各国家目标计划和重要大型项目的具体目标和任务，报国务院总理批准作为编制2011年国家预算支出预算的依据。

特别是对于节约能源和提高能效的国家目标计划；应对气候变化的国家目标计划：2011年及2011-2015阶段的预算编制将继续按照国务院总理已批准的决定进行。

b) 根据目标、任务和现行财政制度，各部、中央机构和地方编制2011年各计划和项目的支出需求预算，并报送各部、中央机构的计划和项目管理部门汇总，报送财政部、国家发展改革委。

c) 根据财政部、国家发展改革委通报的每个计划和项目的预计资金安排，负责管理计划和项目的各部、中央机构编制每个计划和项目的2011年支出预算；同时提出2011年国家目标计划和项目支出预算分配方案给各部、中央机构和地方（对于由国外资金实施的计划，分配方案应包括国内和国外资金），报送国家发展改革委、财政部审核汇总。

6. 国家预算预备费：

中央预算和各级地方预算按照《预算法》和2011年经常性支出定额的规定安排预算预备费，以主动应对自然灾害、疫情及其后果，处理超出预算的重要紧急任务。各部、中央机构和地方各单位应在2011年国家预算支出预算中设立专项科目，安排用于搜救、防灾减灾救灾活动的资金，按照国务院总理于2008年8月27日发布的第118/2008/QĐ-TTg号决定和财政部于2009年5月12日发布的第92/2009/TT-BTC号通知的规定。

7. 按制度留成收入（学费、医疗费、捐款等）支出预算：

各部、中央机构和地方编制每项收入的支出预算，详细列出各项支出任务和领域，并汇总到各部、中央机构和地方的预算中，提交有权机关审批。

8. 根据2011年收支检查结果，各部、中央机构和地方必须对每一项任务和直接下属单位的预算支出编制严格而详细的预算；在与财政部、国家发展改革委协商一致后，各部、中央机构和各省、直辖市立即开展本部门、机构、地方2011年预算分配方案编制工作，以便在收到国务院总理下达的预算后，主动向有权机关申请批准并下达预算到用款单位，确保在12月31日前完成，符合《预算法》的规定。

各部、中央机构和地方必须集中指导全面审查预算分配、管理和使用的所有环节，特别是投资建设资金和贷款、援助资金，确保预算分配符合目标、制度和对象；预算管理和使用必须严格有效，有报告、审计制度，防止浪费和损失。

条 11. 编制2011年地方预算：

2011年是根据《国家预算法》规定的新地方预算稳定期的第一年；编制地方预算收入和支出计划时，各地方必须紧扣上述2011年国家预算的目标和任务，并以2011年财政分配定额为基础，依据《国家预算法》及相关法规指导文件，编制2011年及2011-2015阶段的地方预算；2011年地方预算的编制要确保地方预算的发展，保障中央已出台的各项制度和政策所需的资金，并符合《国家预算法》的规定。

除了一般关于国家预算编制工作的指导规定外，在编制地方预算时需注意以下主要内容：

1. 编制地方预算收入计划：

根据全国和各部门、各地方2011-2015阶段经济社会发展规划草案目标，结合2010年经济社会和预算执行情况，基于对2011年各行业、各领域经济增长率和收入来源的预测，以及各地方经济实体和新产生的地方收入来源，准确计算各领域的收入和各项收入；地方预算内从税收和费用（不包括石油收入和土地使用费）的国内收入预算应比2010年预计完成数平均增长17%-19%（已排除2009年和2010年延期纳税的影响因素）；进出口活动收入预算应至少比2010年预计完成数增长7%-9%（已排除2009年和2010年延期纳税的影响因素）。

2. 关于编制地方预算支出计划：

- 根据地方国家预算收入计划，按照《国家预算法》规定，地方预算收入占100%，根据总理决定的2011年财政分配标准和定额，确定中央与地方预算之间分配比例、中央对地方预算补充平衡资金数额（如有），并保持在新的预算期内稳定。在此基础上，根据地方2011-2015阶段经济社会发展目标和2011年经济社会发展目标，现行支出制度和政策以及各地实际情况，财政局会同发展改革委为省人民政府提供咨询，提交同级人民代表大会审议决定：新的预算稳定期内地方收入分配和支出任务的分级管理，2011年地方预算分配标准对下级地方政府，并保持上级政府对下级政府预算补充平衡资金数额和各级地方政府预算之间分配比例的稳定性。同时，确保地方预算分配标准对于重要支出任务（教育、培训和职业教育领域，科学技术领域，环境领域）不低于党决议、全国人民代表大会决定和总理交办的要求水平。

- 优先安排资金用于基础设施建设任务，集中投资地方重点建设项目，尽快投入使用（交通、水利、促进经济结构调整的项目、防灾减灾项目等）；主动安排地方预算资金实施学校加固工程，灌溉渠道和农村道路加固工程，手工业村和旅游基础设施建设，推广种植和养殖品种，调整经济结构，促进贸易，扩大和寻找出口市场；重视实施社会保障任务如消除贫困、增加就业等。

- 安排资金对应官方开发援助项目，根据总理决定的责任；主动计算预算支出中处理完所有建设贷款和到期偿还债务的资金。

- 使用土地使用费收入编制地方预算，用于经济和社会基础设施建设，移民和重新安置项目，建设准备用地；主动按政府第69/2009/NĐ-CP号法令规定设立土地发展基金；优先安排足够资金加快土地测量、建立土地档案数据库和发放土地使用权证书工作，符合《土地法》和全国人民代表大会决议的规定。

- 对彩票收入继续用于社会福利项目的投资，其中重点是教育和医疗领域，通过国家预算进行收支管理（不纳入国家预算平衡）。

- 制定地方基础设施投资资金筹集方案，确保地方预算能够按时足额偿还到期债务（本金和利息），符合《国家预算法》第八条第三款和政府第60/2003/NĐ-CP号法令的规定，确保借款余额（包括预计年度借款）不超过省级预算投资支出预算的30%（仅限于河内市和胡志明市不超过100%）。

- 优先安排资金实施已出台的经济发展政策，符合党的决议、全国人民代表大会决议和总理决定。

- 编制2011年地方预算支出计划时，各地方主动计算资金来源，确保符合上述第十条第四款规定的工资改革支出。

3. 对于实施不组织人民代表大会试点的地方政府，2011年预算编制内容按照本通知的规定执行；关于程序和时间按照财政部2009年3月27日发布的第63/2009/TT-BTC号通知关于编制预算、组织实施预算和决算县级、区级、乡级人民政府的有关规定执行。

第三章

组织实施

第十二条 各部、中央管理机构对国家目标计划、135计划和国家重点计划、项目的责任：

1. 与各部、中央管理机构和相关地方共同拟订2011年度计划项目任务和资金规模，并在2010年7月20日前报送国家发展改革委、财政部。

2. 编制2011年度各部门、中央管理机构和各省、自治区直辖市的资金预算分配方案，并在2010年7月30日前报送财政部、国家发展改革委。

3. 主动制定、发布和完善属于其权限范围内的指导性文件，确保在2010年内完成，作为从2011年起组织实施各项计划和项目的依据。

第十三条 各部、中央管理机构和地方政府的责任：

1. 根据已公布的检查编号，各部、中央管理机构和省、自治区直辖市政府应指导并公布下属单位和下级预算的收入和支出预算检查编号，按相关规定执行。

2. 国家发展改革委牵头，会同财政部编制2011年度发展投资预算及部分领域中央预算的发展投资分配方案，并在2010年9月10日前报送财政部。

3. 组织预算编制工作，汇总并按照《国家预算法》及相关指导文件以及本通知的要求报告2011年度预算；根据财政部2003年6月23日发布的第59/2003/TT-BTC号通知规定的内容和表格格式，以及本通知规定的相关表格，向财政部、审计署报告。其中，中央部门应在2010年7月20日前报告，省、自治区直辖市应在2010年7月25日前报告。

第十四条 关于2011年度预算编制表格：

1. 对于各部、中央管理机构：汇总并向财政部报告国家预算，按照财政部2003年6月23日发布的第59/2003/TT-BTC号通知规定的表格和时间要求，以及本通知规定的补充表格（表2和表5）和财政部、人事部2006年1月17日联合发布的第03/2006/TTLT-BTC-BNV号通知规定的表格，以及财政部2006年8月9日发布的第71/2006/TT-BTC号通知规定的表格，以执行国务院令第130/2005/NĐ-CP号令；特别注意详细编制到每个使用预算单位的预算（见附录2中的表02-第59/2003/TT-BTC号通知），并说明各部、中央管理机构的重要任务，以便向全国人民代表大会报告各部、中央管理机构的预算草案。在国务院下达2011年度预算后，按照《国家预算法》的规定，在2010年12月31日前将预算分配给使用预算单位。

2. 对于各地方：汇总编制地方预算，按照财政部2003年6月23日发布的第59/2003/TT-BTC号通知规定的表格（表01、02、06、07、10、12、13、14、16、17、18、19、20、21、22、23-附录6）和时间要求，以及本通知规定的补充表格（表01、03、04、06、07、08、09、10、11）。

第十五条 实施条款：

1. 本通知自签发之日起生效。

二、在编制2011年预算过程中，如出台新的政策制度，财政部将发布补充指导通知；如在2011年预算编制工作中出现困难，请各部委、中央机构、地方、经济集团和国有总公司及时向财政部反映以便及时处理。/。