通知218/2013/TT-BTC关于使用官方发展援助（ODA）资金和优惠外国贷款的项目和计划的财务管理规定

通知

关于使用官方发展援助（ODA）资金和优惠外国贷款项目的财务管理规定

使用官方发展援助（ODA）资金的项目

和外国优惠贷款的资助方

_______________

 

根据《预算法》了 01/2002/QH11，2002年12月16日；

债务管理意 法了 29/2009/QH12，2009年6月17日；

根据政府令了 60/2003/NĐ-CP，2003年6月6日政府发布的关于《预算法》的实施细则和指导；无效政府发布具体规定送 并指导实施国家预算法；与政府外债；

根据政府令了 78/2010/NĐ-CP，2010年7月14日政府关于再贷款政府国外借款的规定；了公共债务；

根据政府令了 79/2010/NĐ-CP，2010年7月14日政府关于债务管理业务的规定； 2. 税务分局印制的发票 官方发展援助（ODA）和优惠贷款资金；

根据政府令了 38/2013/NĐ-CP，2013年4月23日1政府关于管理和使用官方发展援助（ODA）资金和优惠外国贷款的规定；无效外国优惠贷款的资助方；了2013年12月23日政府关于职能、任务、权限的通知

根据政府令了 215/2013/NĐ-CP，2013年12月23日政府关于职能、任务、组织结构的规定；医 规定官方发展援助（ODA）关于限和机构ｉ1. 会计科目应持续、系统地反映单位资产状况、资金接收和使用情况；跟踪单位的营业收入、费用、经营成果及其他事项。无效政府发布修订、补充若干条款的第60/2021/NĐ-CP号政府法令关于公立事业单位财政自主机制的规定

根据财政部局长关于对外金融管理和债务管理局的建议；

国有资产。无效颁布关于使用官方发展援助（ODA）资金和优惠外国贷款项目的财务管理规定的g 通知。无效司法部更新处理进度并在已发布的名单中进行记录。了本通知对使用官方发展援助（ODA）资金和优惠外国贷款项目的财务管理制度进行规定。了和外国优惠贷款的资助方；无效官方发展援助（ODA）和外国优惠贷款的资助方。

第一章

总则

第一条 调整范围

1.本通知对政府2013年4月23日第38/2013/NĐ-CP号法令关于管理和使用官方发展援助（ODA）资金和优惠外国贷款的规定中的项目和计划的财务管理制度进行指导。

2.对于具有特殊性的使用ODA贷款和优惠贷款的项目，根据管理要求，财政部或财政部与主管部门联合发布针对具体项目的财务管理指南。

3.无偿ODA援助款项可以单独拨给属于一个ODA贷款和优惠贷款项目的独立子项目，按照财政部2010年12月31日第225/2010/TT-BTC号通知关于国家财政管理的无偿外国援助款项的规定及其修改补充的通知进行调整，不包括在本通知的调整范围内。

4.由政府担保的外国贷款，按照政府2011年2月16日第15/2011/NĐ-CP号法令关于政府担保的发放和管理的规定及其相关指南进行调整，不包括在本通知的调整范围内。

5.如果本通知中关于财务管理的规定与有关ODA和优惠贷款的国际条约规定有差异，则适用这些国际条约的规定。

6.本通知中使用的术语统一解释为政府2013年4月23日第38/2013/NĐ-CP号法令第三条和第四条的规定。

第二条 适用对象

本通知适用于负责或与使用ODA资金和优惠外国贷款的项目和计划的管理、使用相关的机构、组织和个人。

第二章

国内财务机制

第三条 国内财务机制适用于使用ODA资金和优惠外国贷款的项目和计划

1.确定国内财务机制（拨款、再贷款）的原则

a) 从国家预算中拨款使用ODA资金和优惠外国贷款用于基础设施建设和社会福利项目以及其他领域无法直接回收资金的项目，根据《预算法》的规定。

b) 对于能够全部或部分回收ODA资金和优惠外国贷款的项目，包括基础设施建设项目，符合已批准的国家经济社会发展方向，以及不属于国家预算支出任务的项目，以及省级人民政府作为主要管理部门必须再贷款的ODA和优惠贷款项目，可全部或部分使用ODA资金和优惠外国贷款进行再贷款。

- 具有全部或部分回收官方发展援助（ODA）资金和优惠贷款能力的投资项目，包括基础设施建设项目，符合国家经济社会发展方向并已获有权机关批准；

- 不属于国家预算支出任务的项目；

- 由省级人民政府作为主要管理机构，需再次借用政府官方发展援助（ODA）贷款和优惠贷款的项目。

c) 对于需要采用特殊财务机制（基于结果拨款、按项目进度拨款、PPP项目、多来源融资项目）的项目，由财政部牵头，会同国家发展改革委、主要管理部门和项目负责人研究并报告。

d) 如果国际条约草案中有关于ODA和优惠贷款项目的特殊财务机制规定，财政部将与国家发展改革委和主要谈判部门合作报告。

2.项目资金性质的确定依据以下类型：

a) 基础设施建设项目（以下简称“XDCB”）：涉及新建、扩建或改造旨在维护和发展提高工程质量的工程的投资项目；

b) 行政事业项目（以下简称“HCSN”）：指投资于行政事业内容但不属于上述基础设施建设项目内容的投资项目；

c) 再贷款项目：指使用政府国外借款再贷款资金进行投资的项目；

d) 混合项目：指至少结合基础设施建设、行政事业或再贷款项目（包括再贷款项目下的信贷额度）三种投资内容之一的项目。

对于混合项目，项目负责人需明确项目各组成部分或费用内容的资金来源是基础设施建设还是行政事业。在特殊情况下，如果项目费用内容具有混合性质，但项目负责人建议按同一性质使用资金（即基础设施建设或行政事业），则项目负责人须向主管部门详细说明其建议，并在项目准备和审批过程中供有权机关审查决定。

3.确定国内财务机制的程序

a) 主管机构和项目业主应与资助方合作，根据政府于2013年4月23日发布的第38/2013/NĐ-CP号法令关于官方发展援助（ODA）资金管理和使用的第16条规定的项目建议书模板，制定项目和计划的建议书。

- 项目和计划的建议书必须包括关于ODA资金、优惠贷款和配套资金总额的内容，以及对ODA资金和优惠贷款适用的国内财政机制的建议，并明确偿还能力及还款方案（对于再贷款的项目和计划），按照本条第一款规定的原则确定。

- 财政部应对项目和计划使用ODA贷款和优惠贷款时提出的国内财政机制建议提出意见。国家发展改革委汇总并呈报总理批准资助目录（对于由总理批准的资助目录）。

- 国家发展改革委应对项目和计划使用无偿ODA援助资金时提出的国内财政机制建议提出意见。主管机构应考虑并决定批准资助目录（对于由主管机构批准的资助目录）。

b) 在建设并批准资助目录阶段，如果尚未具备足够的基础和详细信息以提出具体项目的国内财政机制建议，则主管机构和项目业主必须继续研究并提出适用于项目的国内财政机制建议，提交财政部及相关机构征求意见，在呈报有权审批机关批准项目计划文件/可行性研究报告之前。

c) 在谈判贷款协议/资助协议过程中，如果出现新的内容在项目计划文件/可行性研究报告审批阶段未确定国内财政机制，或出现其他客观因素需要补充或修改已批准的项目计划文件/可行性研究报告中的国内财政机制，主管机构和项目业主有责任向财政部报告，以便审查并呈报总理批准适用于使用ODA贷款和优惠贷款项目的正式国内财政机制，在签署贷款协议/资助协议之前。

4. 确定使用ODA资金和外国优惠贷款项目的再贷款条款和条件：

a) 根据项目再贷款财务方案评估结果和项目业主财务能力评估结果，财政部应根据政府于2010年7月14日发布的第78/2010/NĐ-CP号法令的规定，以及本通知的具体规定，为项目再贷款应用相应的条款和条件。

再贷款条件的评估时间和通知时间应按照政府于2010年7月14日发布的第78/2010/NĐ-CP号法令第十九条的具体规定执行。

b) 在特殊情况下，包括外国贷款方要求应用不同于政府于2010年7月14日发布的第78/2010/NĐ-CP号法令规定的再贷款条款和条件的情况，财政部应牵头研究，征求相关机构的意见，报告总理审议并作出具体决定。

5. 财政部或由财政部授权的再贷款机构可根据本条第三款和第四款规定的具体再贷款条款和条件，与借款人签订再贷款协议/次级贷款协议，作为管理再贷款使用和回收的基础。

条 4. 国内财政机制适用于各地方的项目和计划

1. 向地方拨付官方发展援助资金和优惠外国贷款

中央预算以目标支持形式向地方政府从政府的官方发展援助资金和优惠外国贷款中拨款，用于实施基础设施、社会福利和其他无法直接回收资金的项目的投资，并根据《国家预算法》的规定属于国家预算支出任务。

2. 对于：

a) 地方政府已完成投资手续并确保能够偿还债务的社会经济发展项目，属于地方预算支出任务；

b) 省市范围内的子项目，属于由部委作为主管机构和项目负责人的计划和项目的一部分，具有回收资金的能力，并由省级人民政府负责实施。

3. 根据每笔贷款的使用目的，财政部向总理提出具体再贷款机制的决定，针对每个项目。

4. 当满足以下条件时，省级人民政府可以再借入官方发展援助资金和优惠外国贷款：

a) 获得有权机关批准，可以从政府的外国贷款中再借款；

b) 已完成投资手续的社会经济发展项目，属于地方预算支出任务，并符合法律规定；

c) 地方预算被认为有能力偿还债务。

5. 财政部根据《国务院令第78号》（2010年7月14日）和其他相关法律规定，评估省级预算的偿债能力，并向总理提出国内财政机制的具体决定，适用于每个地方的官方发展援助资金和优惠外国贷款。

条 5. 金融机构和信贷组织再贷款的条件，按照计划和信贷额度进行

1. 金融机构和信贷组织再贷款的条件：

a) 有经有权机关批准并获得国外贷款方同意的资金使用计划和项目；

b) 确保根据法律规定审查的财务方案能够偿还债务。

2. 从财政部到参与计划和信贷额度的金融机构和信贷组织的再贷款条件：

a) 再贷款利率按照《国务院令第78号》（2010年7月14日）的规定执行。

b) 金融机构和信贷组织的贷款期限和宽限期不得超过国外贷款的期限和宽限期。

c) 在特殊情况下，包括国外贷款方要求与《国务院令第78号》（2010年7月14日）规定不同的再贷款条件，财政部牵头研究，征求相关部门意见，报告总理审议并作出具体决定。

3. 审查和选择参与计划和信贷额度的金融机构和信贷组织

a) 对于官方发展援助贷款的再贷款：财政部直接审查参与计划的金融机构和信贷组织的资金使用方案和还款方案，在签署再贷款协议/次级贷款协议之前。

b) 对于优惠贷款的再贷款：越南国家银行审查参与计划和信贷额度的金融机构和信贷组织的财务能力和资金使用及还款方案，并在签署再贷款协议/次级贷款协议前将审查结果告知财政部。

c) 最终借款人使用的资金提供给最终借款人的金融机构和信贷组织负责审查项目并选择符合与资助方商定的信贷计划的最终借款人，同时承担所有因再贷款产生的风险。

第六条 国内财政机制适用于私人领域接触官方发展援助资金和优惠外国贷款

一、私人领域可以通过国内转贷机制接触官方发展援助资金和优惠外国贷款，具体如下：

（一）参与实施政府优先使用官方发展援助资金和优惠外国贷款的投资项目时，可以转贷官方发展援助资金和优惠外国贷款，按照本通知第三条规定的国内财政机制执行。

（二）通过国内金融机构的信贷计划和信用额度，可以从国内金融机构转贷官方发展援助资金和优惠外国贷款，并适用本通知第五条规定的国内财政机制。

（三）在参与公私合作伙伴关系（PPP）形式的投资项目时，可以按照政府从国外借款的条件转贷政府优惠贷款。

（四）参与旨在支持私营经济领域的项目和计划，主管部门负责审核私营经济领域参与项目的方案，基于已获批准的共同财政机制进行审核。

如果尚未有经批准的项目或计划的共同财政机制，在主管部门提出针对每个项目的国内财政机制并提交财政部审议后，由总理作出决定。

二、接触官方发展援助资金和优惠贷款的条件及对项目负责人的审查要求：

（一）对于属于私人经济领域的项目负责人企业，接触官方发展援助资金和优惠贷款的条件为：

- 对于投资项目，必须确保至少20%的总投资额为自有资本（扣除正在进行的其他投资项目中的自有资本部分）。项目负责人需向审查机构报告其正在投资的项目清单，包括投资额、投资进度、自有资本和筹集资金的使用方案，作为接触官方发展援助资金和优惠贷款条件的依据，并对其报告的真实性负责。

- 财务状况良好，最近三年连续没有亏损，无累计亏损，保证债务比率和偿债比率的安全水平；在申请官方发展援助资金和优惠贷款时，没有逾期未偿还的金融和信贷机构债务，也没有与政府担保、政府外债再融资和国家预算有关的逾期债务。如果企业成立不足三年，则需提供股东或母公司关于代为偿还政府再融资债务的承诺函。若无母公司或股东，企业需提供商业银行或其他经财政部认可的担保方式。

- 借款企业须根据法律规定采取担保措施以弥补信贷风险和其他可能的风险。担保资产包括由政府贷款形成的资产及其他法律规定资产。

（二）审核和选择属于私人经济领域的项目负责人企业：

- 对于信贷计划，金融机构根据本通知第五条第（三）项的规定进行审核和选择。

- 对于政府优先使用官方发展援助资金和优惠贷款的投资项目，项目完成法定投资程序并经有权机关审核和决定投资后，财政部可授权再贷款机构或聘请独立咨询机构审核项目负责人的财务能力和还款方案。审核机构对审核结果负责。项目负责人承担审核费用，并将其计入项目总投资（如接受官方发展援助资金和优惠贷款）或计入企业经营成本。

（三）对于信贷计划中私人经济领域的接触官方发展援助资金和优惠贷款，当项目负责人为个体工商户或个人时，由金融机构根据具体情况审核并规定。

第三章

年度资金计划

条 7. 编制年度资本计划

1. 各项目和使用官方发展援助资金（ODA）及优惠贷款项目的年度资本计划是根据第38/2013/NĐ-CP号法令第61条和第62条规定的ODA资金、优惠贷款资金和配套资金的拨付计划。ODA资金和优惠贷款资金以及配套资金的拨付计划表格应统一按照政府第38/2013/NĐ-CP号法令的通知由国家计划投资部制定。

2. 根据经主管部门批准的项目总体实施计划，依据第38/2013/NĐ-CP号法令第37条规定，项目业主编制年度项目实施计划，作为主管部门年度资金分配计划审批的基础，依据第38/2013/NĐ-CP号法令第38条规定，包括：

a) 按照每个资助方每年编制ODA资金和优惠贷款资金的拨付计划，并按资金用途（基本建设、行政事业、再贷款、预算支持）进行分配。

b) 按照每个主管部门每年编制配套资金的拨付计划，并按资金来源（中央财政预算、地方财政预算、项目业主自有资金和其他资金来源）进行分配。

配套资金的计划内容，以准备并实施使用ODA资金和优惠贷款资金的项目，具体规定在第38/2013/NĐ-CP号法令第43条中。主管部门必须优先在年度财政预算中安排配套资金，以履行国际条约关于ODA资金和优惠贷款资金的承诺，并符合实际每年ODA资金和优惠贷款资金项目的拨付情况。

3. 主管部门负责汇总并批准项目年度资金分配计划，依据第38/2013/NĐ-CP号法令第37条规定，提交给国家计划投资部、财政部及其他相关机构（支出监督机构、再贷款机构、服务银行）。

4. 对于属于国家财政预算拨款的项目，国家计划投资部编制并汇总ODA资金和优惠贷款资金、配套资金的年度拨付计划，依据第38/2013/NĐ-CP号法令第61条规定，提交财政部纳入年度国家财政预算。

5. 对于由政府再贷款的ODA资金和优惠贷款资金以及项目业主自行安排的配套资金的项目，项目业主自行负责编制和批准年度资金计划。

条 8. 年度资金计划编制程序

1. 对于属于国家财政预算拨款的项目：

a) 每年，在按照现行规定编制、提交和审查国家财政预算时，项目业主根据项目进度编制项目投资资金或事业资金年度计划，提交主管部门汇总后报送财政部和国家计划投资部，呈报总理和国会审批。

b) 资金计划的审批、分配和通报程序必须遵守现行国家财政预算编制和执行的规定。主管部门关于年度资金分配计划的审批决定必须发送给同级财政机关和支出监督机关。

c) 如果项目已签订但尚未生效的国际协议，或者已生效但项目尚未完成国内投资手续，在编制年度财政预算期间，主管部门有责任向国家计划投资部和财政部报告项目配套资金和预付款的需求，以便及时安排或提请有权机关决定（如果中央财政负责安排配套资金）；或者项目业主有责任向地方项目主管部门报告项目配套资金和预付款需求，提请有权机关及时安排或提请有权机关决定（如果地方财政负责安排配套资金）。

d) 对于在编制年度财政预算之后才产生的项目，项目主管部门编制补充财务计划或下一年度财政预算预支计划，提交财政机关和计划投资机关处理，依照《国家预算法》及相关现行指导文件的规定。

2. 对于再贷款项目

每年，在按照现行规定编制国家财政预算时，项目业主编制项目年度资金计划，明确列出ODA资金、优惠贷款资金和配套资金，提交财政部和国家计划投资部。项目业主有责任确保配套资金按项目进度到位。

3. 对于混合拨款和再贷款项目

根据项目各部分是拨款还是再贷款的不同财务机制，项目业主相应地适用本条第1款和第2款规定的项目资金分配计划编制和审批程序。

第四章

服务银行

条 9. 选择服务银行

1. “服务银行”是指在符合资格的商业银行名单中选定的一家商业银行，该名单由国家银行确定并公布。服务银行需执行对外交易，并为官方发展援助（ODA）和优惠贷款项目提供银行服务。

2. 选择特定计划或项目的服务银行的标准：

a) 符合国家银行关于适用于信贷组织的财务安全比率的规定；

b) 具有与使用ODA贷款和优惠贷款的计划或项目区域相适应的业务范围；

c) 遵守或承诺遵守政府、财政部以及资助方关于管理ODA资金和优惠贷款的规定。

条 10. 在服务银行开设账户

1. 除按照预算支持方式实施的项目必须在交易所在地国库开设账户以方便支出控制、项目提款和国家预算核算外，项目负责人或财政部可以在服务银行开设交易账户（预付款账户/特别账户），以满足项目支付要求及借款协议/资助协议的规定。

使用不同来源资助的项目必须分别开设账户以便跟踪每笔资金的回拨。

对于由多个管理层实施且根据与资助方的协议设计了二级预付款账户的项目，项目负责人应在服务银行分行开设二级预付款账户。

2. 项目负责人作为账户持有人产生的预付款账户/特别账户利息必须单独记录，并仅可用于支付服务银行的服务费。

每年2月15日前，项目负责人须向财政部报告上一年度预付款账户/特别账户余额产生的利息使用情况。

3. 处理预付款账户/特别账户余额利息：

a) 对于由国家预算拨款的项目：项目结束后，如果仍有存款利息余额，项目负责人须将全部余额缴入国家预算。

b) 对于由项目负责人从预付款账户/特别账户提取资金后承担债务的再贷款项目，服务银行预付款账户/特别账户产生的利息是项目负责人或再贷款金融信贷机构的收入。

对于由政府再贷款并承担信用风险的信贷额度/信贷部分，服务银行存款账户产生的利息是金融信贷机构的收入，并按《金融机构法》及相关法律规定处理。

第五章

贷款提款和管理手续

条 11. 提款形式

ODA贷款和优惠贷款的提款形式具体规定在资助协议中，包括：

1. 对于预算支持方式：

a) 一次性将资金转入国家预算：适用于直接预算支持计划或由政府直接实施的区域或全球合作计划。

b) 分次将资金转入国家预算：适用于附带政策框架的计划；信贷限额计划；项目篮子计划；或世界银行（WB）基于结果的资助方式。

2. 对于项目资助方式：可采用以下一种或多种提款形式：

a) 直接支付/转账支付：

- 直接支付：指借款人提出请求，资助方同意直接将款项支付给项目承包商/供应商。

- 转账支付：指直接支付和/或下文c)所述的还款，以越南盾进行。

b) 承诺书支付：指借款人提出请求，资助方发行一份承诺书，将在通过商业银行系统（贷款银行和服务银行）以信用证（LC）方式支付给项目承包商/供应商的款项退还给商业银行。

c) 还款：指资助方从贷款账户向借款人指定的账户支付款项，以偿还借款人/项目负责人已为项目支付的合理费用。这些费用可能发生在签署外国贷款协议之前或之后，并须遵守外国贷款协议的具体规定。

d) 预付款账户/特别账户：

预付款账户形式是指资助方应借款人的请求，在服务银行为项目开设一个特别账户，提前拨付一定金额，使借款人能够主动支付项目的日常合理开支，减少贷款提款次数，但资助方仍严格控制从特别账户向项目活动支付款项。

条12. 官方发展援助和优惠贷款的撤资程序和手续（按预算支持方式）

1. 对于附带政策框架的项目，项目业主或主管机构负责主持或与财政部/国家银行及其他相关部门合作，根据与资助方达成的协议履行其承诺，以满足贷款协议中规定的撤资先决条件。

2. 对于按产出结果拨款的预算支持项目，项目业主或主管机构负责主持并与其他相关部门合作，根据与资助方达成的协议履行其拨款指标，作为撤资的基础。项目业主可根据资助方的规定接受预付款，以完成已商定的工作，实现与拨款指标挂钩的承诺。

3. 项目业主或主管机构负责主持或与其他相关部门合作编制报告、文件或提供具体证明材料，证明已完成政策框架承诺及项目文件或资助协议中规定的拨款标准，并将其提交给资助方和财政部，以满足撤资要求。

4. 财政部负责汇总撤资申请文件并提交给资助方，同时与国家银行、服务银行和项目业主合作，将撤资款项转入国家财政账户，按照与资助方的协议使用。

5. 对于用于实施国家目标计划和支持特定部门预算项目的政府资金：

a) 项目或计划的主管机构应与财政部协商确定撤资时间、金额及官方发展援助和优惠贷款接收账户，并与财政部合作制定分配计划，将资金转给执行计划的子项目。

b) 按照现行规定，从国家预算中提取的官方发展援助和优惠贷款资金，用于实现计划的目标和内容，需遵循国家财政支出控制和支付流程的相关规定。

6. 撤资文件：必须遵守资助方的规定和协议。

条13. 官方发展援助和优惠贷款的撤资程序和手续（按项目资助方式）

1. 在资助方根据贷款协议/资助协议完成撤资先决条件后，项目业主或项目管理委员会应准备撤资申请文件并提交给财政部。

2. 撤资申请文件应依据资助方的具体模板和本通知第十四条和第十五条规定的不同撤资类型的具体指导原则编制，包括以下几类：

a) 一次性提交的法律文件。

b) 每次撤资时提交的文件。

3. 自收到完整的有效撤资申请文件之日起五个工作日内，财政部应签署撤资申请书并提交给资助方。

4. 如果资助方要求补充文件或仅批准部分撤资申请，财政部应及时通知项目业主，以便及时处理资助方的合理要求。

条14. 一次性提交的法律文件

1. 项目负责人向财政部一次性提交一套一次性提交的法律文件，并同时提交给监督机构作为管理ODA贷款和优惠贷款提款的法律依据，每项计划或项目均需如此。该套文件包括以下基本材料：

a) 越南政府与资助方之间签署的资助协议（附有项目负责人的签字和盖章的越南语译本，仅提交给监督机构）；

b) 投资项目（可行性研究报告）和/或经有权机关批准的项目文件以及有权机关的投资项目决定（副本）；批准的总预算概算（如有）；

c) 项目负责人与承包商之间的合同及其相关支付条件的配套文件（副本），不包括图纸和技术设计文件（副本）；对于仅用外国语言签署的合同，则需附上合同中关于支付条款的越南语译本，且需项目负责人的签字和盖章；

d) 资助方的同意函、信件或其他“无异议”（no objection）文件；与承包商就实施项目的协议（合法费用明细、合同；履约保函）；经有权机关批准的每个分项、标段或项目的预算（适用于指定招标和未通过合同执行的工作）及其他相关项目文件（如有）；

đ) 经有权机关批准的年度资金计划；

e) 项目负责人与再贷款机构之间签署的再贷款协议（如有）。

2. 项目负责人在首次申请提款时只需向财政部一次性提交上述文件的副本。项目负责人对提供给财政部的所有副本的真实性负法律责任。每年度的财务计划文件必须提交原件给财政部和监督机构。

条15. 每次提款提交的文件

除了一次性提交的法律文件外，对于每次/每批提款，项目负责人应根据不同的提款方式制定并提交给财政部一套具体的提款文件，具体如下：

1. 直接付款/转账付款（JICA）

a) 提款申请函及提款单、按模板制作的账户对账单和其他必要的支付凭证；

b) 承包商/供应商的发票/付款请求书；

c) 经监督机构确认的付款申请表（原件）；

d) 对于事后监督的情况，项目负责人应注意按照每阶段付款处理提款事宜，具体如下：

- 在中期付款阶段，如果监督机构出具的付款确认书金额与前一期实际已支付金额存在差异，项目负责人需负责将此差异调整到下一期付款金额中。

- 最终付款：项目负责人需提交监督机构对前一期付款和最终付款的确认书，以确保整个项目合同的付款量已经全部得到监督和支付。

2. 承诺书/特别承诺程序

a) 项目负责人向财政部提交包含以下文件的一套文件：

- 请求资助方开具承诺书的公文；

- 按资助方模板准备的开具承诺书所需文件和已开立信用证的副本；

b) 不需要承诺书的信用证支付程序：如果商业合同中有无需承诺书的信用证支付条款，项目负责人需向财政部提交请求开立信用证的公文，连同商业合同副本及相关文件供审查，并向资助方授权银行发出不可撤销的付款授权通知书，以便根据信用证进行支付。

对于JICA资金的后付款控制制度，在每次签署承包商/顾问的付款批准后，项目负责人需向监督机构提交一套付款文件以进行付款控制。在收到付款控制结果后，项目负责人需向财政部提交一份付款要求（Claims for Payment）和一份经监督机构确认的付款申请表（原件），以供跟踪和核对与JICA的资金提取数据。

3. 返还资金/追溯程序

a) 项目负责人向财政部提交一套包含以下文件的提款文件：

- 提款申请函、提款单和按模板制作的账户对账单；

提款单必须明确列出每个借款单位的名称和账号。对于由国家财政预先拨付的资金（项目准备资金、项目预支资金），必须注明拨款单位的名称和账号。

- 证明已向承包商/受益人支付款项的转账凭证或承包商/受益人确认收到付款的清单；

- 经监督机构确认的（原件）投资付款申请表。

根据资助方的要求，财政部可能需要额外的文件。

b) 对于JICA资金的提取：项目负责人向财政部提交一套包含以下文件的提款文件：

- 项目业主与承包商之间签署的合同以及越南和JICA方面批准合同的文件，附有项目业主签字和盖章的越南语译本；

- 提款申请函及资助方规定的其他必要文件；

- 经监督机构确认的（原件）付款申请表。

4. 预付款账户/特殊账户

a) 初始提取至预付款账户（Tài Khoản Tạm Ứng，简称TKTƯ）

初始提取至TKTƯ是基于在贷款协议/资助协定中规定的TKTƯ限额（或上限）。TKTƯ限额可以为两个级别（适用于中央和地方共同参与的项目），但提取的资金必须转入一级TKTƯ。

自借款协议/融资协定生效并提款后，项目业主应向财政部提交以下文件：（i）提款申请函；（ii）按资助方提供的格式填写的提款单及相应的对账单；（iii）详细列明未来三个月支出计划的资助方规定，以便审核并签署向资助方提交的提款单。

b) 使用国内配套资金：按照本通知第十六条的规定执行。

特别对于JICA贷款资金，项目业主应向财政部提交以下文件：

- 项目或项目的支付请求函；

- 承包商/供应商/受益人的支付请求；

- 每次付款均需附有经监督机构确认（原件）的支付申请表（预付款控制方式）。如为预付款，则需提供银行保函等证明文件，以符合相关规定。

c) 补充国内配套资金：

为了从国内配套资金一级账户中提取补充资金，项目业主应向财政部提交以下文件：

- 提取补充国内配套资金的申请函；

- 未来三个月内使用国内配套资金的详细支出计划；

- 按资助方提供的格式填写的提款单及相应的对账单；

- 由项目业主编制的详细对账单，列出每一笔国内配套资金支出的具体信息，包括付款日期、原始金额、换算成人民币的金额、外币与人民币汇率、付款内容和受益对象；

- 经监督机构确认（原件）的投资支付申请表；

- 银行提供的国内配套资金二级账户对账单（如有二级账户则一并提交）。对于JICA贷款资金，还需提供银行已将付款转账给受益人的证明文件。

财政部审核并签署/共同签署向资助方提交的提款单，以便将补充资金转入国内配套资金账户。

第十六条 外债资金和优惠贷款的提款和使用管理

一、支出控制的目的

为确保政府对外援助资金和优惠贷款的正确有效使用，所有使用政府对外援助资金和优惠贷款项目的提款、支出和支付活动均须接受审查和监督，如同国家预算单位的支出和使用一样。通过实施支出和支付控制（以下简称“支出控制”），确保项目支出符合已签订的对外援助协议/项目文件/使用对外援助资金和优惠贷款的合同，并遵守现行国内财务管理规定。

二、支出控制原则

a) 支出控制适用于所有项目的支出活动。

b) 提取对外援助资金和优惠贷款的支出申请必须依据经批准的年度国外资金拨付计划。若实际年度提款超出经有权机关批准的年度国外资金拨付计划（包括因汇率差异导致的情况），最迟至当年12月30日，项目业主应负责编制并提交主管机关审批调整计划，以补充当年增加的资金，确保累计拨付和支付总额不超过整个项目的国外资金限额。对于配套资金，监督机构应在分配的配套资金计划范围内进行监督和确认。

c) 基于项目业主提交的支付申请文件，监督机构根据合同中的支付条款（支付次数、支付阶段、支付时间点和支付条件）或非合同支付情况下的预算资金价值，来执行支出控制和支付。项目业主对其完成量的真实性、合法性、定额、单价、各类工作的预算以及工程质量负全责；监督机构不对这些问题承担责任。

d) 监督机构在收到完整合法的文件和凭证后五个工作日内，负责执行支出控制或拒绝确认支出控制。

三、监督机构

a) 各级国库负责监督属于国家预算拨款的项目/项目组成部分的支付文件。

b) 受财政部委托的越南开发银行或其他再贷款机构负责监督属于再贷款的项目/项目组成部分的支付文件。

c) 信贷额度/信贷部分：

- 受财政部委托作为无风险再贷款机构的金融机构负责监督再贷款人提出的提款和支付请求。

- 根据信贷计划和承担信贷风险的金融机构负责在其再贷款给最终借款人时执行支出控制。

d) 财政部确定适合其他未明确规定的项目类型的监督机构，确保同一项目支出活动不被两个监督机构同时监督。

四、支出控制形式

a) “前置支出控制”是指监督机构在项目业主提款支付给承包商/受益人之前检查和确认支出的合法性。

b) “事后支出控制”是指监督机构在项目业主已经提款支付给承包商/受益人之后检查和确认支出的合法性。

除以下情况外，所有支付请求均适用事后支出控制：

- 对于属于国家预算拨款的项目或项目组成部分，直接支付给承包商/供应商，但不包括JICA贷款项目。

- 对于一次性支付或合同最后付款期的多次支付合同，直接支付给承包商/供应商。

- 对于有两个级别账户的项目，从第二级账户支付。

五、支出控制的文件和程序

a) 对于属于国家预算拨款的建设项目或项目组成部分

||| 关于由国家预算拨款的投资建设项目的资金支付控制的文件和程序：按照财政部2011年6月17日发布的第86号通知《关于使用国家预算资金管理、结算投资资金和具有投资性质的事业资金的规定》及其修改补充通知（如有）执行，但不受项目投资决策批准日期必须在计划年度前一年10月31日前的限制。

||| 确认预付款的文件和资料：除首次提交的法律文件外，项目负责人还需向资金支付控制机构提交以下文件：

||| + 与申请预付款金额等值的预付款保函，并按合同规定保证全额收回预付款；

||| + 投资资金支付申请书；国内预付款情况下提交提款投资证明书。

||| 每次提款时提交的文件：对于已经资金支付控制机构确认每次支付的工程保修金，在转移保修金时无需再次确认。项目发起人自行承担支付给承包商的保修金责任。

||| 对于由国家预算拨款的项目或行政事业活动：按照财政部2012年10月2日发布的第161号通知《关于通过国库支付国家预算支出的规定》及其修改补充通知以及该通知中的规定执行，根据ODA和优惠贷款提款的文件要求进行资金支付控制。如果贷款协议/融资协议或资助方有特殊规定，则按照贷款协议/融资协议或相关规定执行。

||| 贷款再融资项目的文件和程序：

||| 对于信贷额度：

||| 根据使用ODA再融资贷款的金融机构的规定以及符合资助协议和项目的相关规定，对通过信贷额度进行再融资的项目/项目组成部分的资金支付控制程序执行。使用ODA再融资贷款的金融机构对其提供的信贷贷款和非信贷支出的正确性和合法性负责，并在编制和提交国外提款文件时将其反映在支出明细中。

||| 其他再融资项目/项目组成部分的文件和程序：与由国家预算拨款的投资建设项目相同。

第六章

||| 国家预算会计

||| 第十七条 在国库系统开设账户

||| 1. ODA资金和优惠贷款账户：

||| 根据本通知第十条第一款关于项目/计划账户开设的规定，同时根据项目实施组织的要求和与资助方书面协议，项目负责人应在国库系统开设项目ODA资金和优惠贷款账户，以接收预付款并经国库支付控制后进行项目结算。

||| 2. 对应资金账户：项目负责人应在交易所在地的国库开设账户，以便国库进行项目支出的支付控制，并跟踪项目对应资金的拨付。

条18. 国家预算记账原则

1. 外国优惠贷款和优惠信贷资金必须全部及时记入国家预算。国家预算的记账由各级财政机关负责实施。

2. 国家预算的收入和支出记账基于已拨付并转给使用单位的优惠贷款和优惠信贷资金的价值，按照财政部每月公布的记账汇率折算为越南盾（如果财政部以外国货币拨付项目），或者根据以越南盾拨付项目的实际拨付价值（如果以越南盾拨付）。对于再贷款事项的国家预算记账，依照政府第78/2010/NĐ-CP号法令第四条规定执行。

3. 国家预算的收入和支出记录是允许使用或再借优惠贷款和优惠信贷资金的机关、组织和单位进行国家预算记账和决算的重要依据之一。

条19. 国家预算记账程序

在收到资助方提款通知或银行服务部门提供的支付凭证后，财政部编制记账指令发送给国库，以便进行国家预算记账。根据用途和受益对象的不同，记账的具体程序和手续如下：

1. 对于一般性预算支持形式下的贷款：根据银行服务部门提供的收款凭证或确认书，国库按照规定将优惠贷款和优惠信贷资金记入国家预算收入（如果是外币转入集中外汇基金，则按国家预算外币收入的规定记账）。

2. 对于特定行业或领域的预算支持形式下的贷款：根据已签署的资助协议和分配给使用或受益单位的预算，国库执行支付、付款、监督支出，并按规定将优惠贷款和优惠信贷资金记入国家预算支出，如同处理国家预算资金一样。

3. 对于中央部委的投资建设、行政事业项目获得的国外贷款：根据资助方的拨款通知或银行服务部门提供的支付凭证，财政部记入国家预算的优惠贷款和优惠信贷资金收入，按照现行国家预算科目，记入对中央部委投资建设、行政事业资金的拨款支出。

4. 对于中央向省、直辖市拨付的国外贷款：根据资助方的拨款通知，财政部记入国家预算的优惠贷款和优惠信贷资金收入，通过省级、直辖市级财政局补充地方预算目标资金。根据财政部提供的凭证，财政局编制支付指令给当地使用资金单位，发送给省级、直辖市级国库，以按规定执行预算拨付。

5. 对于政府直接由财政部向省级人民政府、私营部门再贷款的国外贷款：根据资助方的拨款通知，财政部记入国家预算的优惠贷款和优惠信贷资金收入，记入对再贷款机构的再贷款支出。该再贷款机构由财政部授权。

6. 对于政府通过授权一个金融机构作为再贷款机构向投资项目提供再贷款的国外贷款：根据资助方的拨款通知，财政部记入国家预算的优惠贷款和优惠信贷资金收入，记入对再贷款机构的再贷款支出。无论何时记入国家预算收支，再贷款机构和再贷款项目负责人在收到财政部转发的资助方拨款通知副本时，应立即办理债务登记手续。

条 20. 调整国家预算核算数据

1. 调整国家预算核算数据旨在处理国家预算收入和支出记录与实际决算的官方发展援助（ODA）和优惠贷款使用数据之间的差异，可能在以下情况下发生：

a) 已提取但未完全使用或误用需退还资助方的资金，根据资助协议或协议的规定；

b) 根据有权机关的决定变更项目业主；

c) 根据有权机关的决定变更国内财政机制（例如，从再贷款机制转换为从国家预算拨款部分或全部ODA和优惠贷款资金）；

d) 在国家预算核算过程中调整其他错误或混淆，依据国库各级与项目业主之间数据核对的结果。

2. 调整程序和手续：

a) 根据主管部门和项目业主提出的调整申请，并附上具体证明材料、记录和凭证，财政部（债务管理和对外财经司）将审查并核对已记录的国家预算数据，并编制预算数据调整表提交给国库。

b) 根据预算数据调整表，国库进行预算核算数据调整，并将预算数据调整表副本发送给主管部门和项目业主，以调整相应会计报告和外资决算中的核算数据。

第七章

对应资金安排和预支机制前述资金从国家预算中预支

条 21. 对应资金安排责任

1. 中央预算为由中央机构管理并实施的中央拨款项目/子项目提供对应资金，根据《国家预算法》。国家发展改革委和财政部负责根据年度计划和具体分工，在每年的国家预算资金（基本建设、行政事业）中及时足额安排对应资金，依据政府第38/2013/NĐ-CP号法令。

2. 地方预算为以下项目/子项目提供对应资金：

a) 属于地方预算支出任务的项目/子项目，根据《国家预算法》，由地方机构管理并实施。

b) 省级人民政府再贷款的ODA和政府优惠贷款项目。

3. 各类金融机构和企业负责为以下项目/子项目提供对应资金：

a) 由金融机构和企业作为项目/子项目业主管理并实施的项目/子项目。

b) 由金融机构和企业再贷款的ODA和政府优惠贷款项目/子项目。

4. 受益人有责任按照每个项目的规划设计，提供对应资金（现金、实物或劳务）。

条 22. 预支机制

从国家预算（中央预算）预支资金用于执行某些属于国家预算拨款范围的项目/计划的部分内容，在ODA和优惠贷款资金已经承诺资助并列入当年国家预算草案，但尚未提取的情况下，依据政府第38/2013/NĐ-CP号法令第四十四条的规定：

根据主管部门的建议，国家发展改革委牵头会同财政部审议并决定从国家预算资金中预支资金用于项目/计划的执行。这部分预支资金必须在ODA和优惠贷款资金从资助方拨付后立即归还国家预算。

第八章

再贷款组织

条23. 再贷款程序和手续

1. 签订再贷款合同/协议：

a) 财政部直接向金融机构、信贷机构（在限额信贷或信贷项目和金融机构、信贷机构承担信贷风险的情况下）或向各项目业主、各类所有制企业（在具体投资项目再贷款情况下，不包括对生产户和个人的贷款），通过签订再贷款协议或财政部与这些组织、单位之间的补充贷款协定。

b) 财政部直接向省人民政府提供再贷款，通过签订再贷款协议或财政部与省人民政府之间的补充贷款协定。

上述点a)和b)所述的再贷款协议或补充贷款协定应为每个具体的再贷款项目制定，并按照资助方提供的统一模板（如有）制定。

c) 财政部授权金融机构、信贷机构作为再贷款机构来执行具体的投资项目（在金融机构、信贷机构不承担信贷风险的情况下），通过签订再贷款授权合同。

再贷款授权合同应根据《再贷款授权合同范本》制定，该范本规定在政府第78/2010/NĐ-CP号法令附件2中。

2. 制定再贷款债务回收计划：

a) 对于财政部直接提供的再贷款：财政部根据已签署的再贷款协议或补充贷款协定的规定，确定季度和年度的债务回收计划以及再贷款费用回收计划。

b) 对于财政部授权再贷款机构回收的再贷款：再贷款机构负责制定季度和年度的再贷款资金回收计划以及再贷款费用回收计划，根据已签署的再贷款授权合同的规定，并将计划提交给财政部汇总。

3. 组织债务回收工作：

a) 债务回收账户：再贷款（本金、利息、再贷款费用）的回收款项直接汇入国家金库交易所在外汇和越南盾账户中的偿债基金账户。

b) 每年6月和12月，直接从政府获得外国贷款的借款单位、组织、企业和省人民政府负责向财政部（偿债基金）报告并核对再贷款项目的还款数据。

c) 再贷款机构有责任定期每季度和每年报告再贷款资金回收计划、再贷款费用回收计划的执行情况以及按项目逐个向财政部（偿债基金）报告偿债基金的还款情况。季度报告应在下一季度的第一个月15日前提交，年度报告应在下一年度的1月31日前提交。关于再贷款本金、利息回收和再贷款费用回收的年度报告由再贷款机构编制并汇总，是财政部（偿债基金）核对和确认年度再贷款回收款项与再贷款机构数据的基础。

条 24. 贷款再发放风险处理

处理贷款再发放风险的程序、手续和权限具体规定在2010年7月14日政府第78/2010/NĐ-CP号法令第二十三条。

主管机构应与财政部及贷款再发放机构合作，根据2012年12月21日总理第56/2012/QĐ-TTg号决定所附的《公共债务项目风险管理与处理制度》对存在风险的债务进行评估、评级和分类。

第九章

会计、审计、报告和检查制度

条 25. ODA项目和优惠贷款资金会计

1. 会计原则：

使用ODA资金和优惠贷款资金的单位必须确保：

a) 遵守《会计法》、越南会计准则以及现行的会计制度；

b) 遵守贷款协议、融资协议或项目文件中规定的资助方会计规定（如有）；

2. 会计组织结构

根据项目的规模和管理形式来建立适当的会计组织结构。

a) 对于未设立项目管理委员会的项目，或者虽设立了项目管理委员会但未单独设立会计部门的情况：项目负责人可以使用单位现有的会计系统和账簿，并由该单位的会计同时负责项目的会计工作，但必须将项目账户、资金来源和收支分开记录。

b) 对于规模较大且已设立具有独立法人资格并有自己印章的项目管理委员会的项目：项目管理委员会决定设立专门的会计室或会计部门，并按照现行规定任命会计主管（或聘请会计主管）或指定会计负责人。

3. 适用的会计制度

a) 对于本条第二款a项规定的情形：采用项目实施单位正在使用的会计制度（企业会计制度、行政事业单位会计制度或其他合适的会计制度）。

b) 对于本条第二款b项规定的情形：根据资金用途、项目管理形式和资金使用单位类型选择适用的会计制度。

条 26. 财务报表审计

1. 审计ODA项目和优惠贷款资金年度财务报表，以验证和确认项目在一个财政年度内的财务报表的真实性和合理性。

2. ODA资金和优惠贷款资金支持的项目每年的财务报表必须由国家审计局或独立审计师根据与资助方的协议进行审计。如果该项目已在国家审计局的年度审计计划中列出并得到资助方批准，则该年度的财务报表不需要独立审计。

3. 财务报表审计必须遵守现行法律规定，除非政府与资助方之间的协议另有规定。

4. 可选的审计公司是合法在中国运营并获得财政部颁发的从事审计服务营业执照的独立审计公司。

5. 如果资助方有规定，可以要求对已完成的单项工程、工程或工作进行财务报表审计。

6. 项目负责人有责任将由独立审计公司执行的项目年度财务报表审计报告提交给国家审计局。

条 27. 决算

1. 年度决算：

a) 使用官方发展援助资金（ODA）和优惠贷款的事业项目应按财政部于2007年1月2日发布的第01/2007/TT-BTC号通知关于对行政机构、事业单位、由国家预算资助的组织以及各级预算进行年度决算审查、评估和通报的规定，每年进行决算。

b) 使用官方发展援助资金（ODA）和优惠贷款的投资建设项目应按财政部于2010年12月20日发布的第210/2010/TT-BTC号通知关于根据年度国家预算周期对属于国家预算资金的基本建设投资进行决算的规定，每年进行决算。

2. 项目结束决算：

a) 使用官方发展援助资金（ODA）和优惠贷款的投资项目在完成时，必须按照财政部于2011年2月14日发布的第19/2011/TT-BTC号通知关于使用国家资金的已完成项目的决算规定，并根据对该通知的修改、补充或替代文件进行项目决算。

b) 对于在预算年度内停止运营或有解散、合并决定的项目，项目经理和会计负责人必须负责将项目决算到停止运营、解散或合并的时间点，才能调离其他工作，并对在此期间发生的任何违法行为承担责任。

c) 对于包含多个独立子项目的项目，项目负责人应按规定程序报批子项目的决算，并将结果提交给主管该综合项目或计划的机关以汇总报告整个项目的决算情况。

条 28. 资金拨付情况报告

1. 项目负责人应根据本通知第十五条规定的各种形式，在办理国外借款提款手续时，按照本通知附件1的格式向财政部提交提款明细报告，作为记录国家预算收支的基础。

2. 项目负责人应在关闭贷款或资助款项后的三十天内，向财政部提交项目资金拨付结束报告，详细内容按照本通知附件2的规定格式，以便为项目决算提供依据。

3. 项目负责人应根据项目文件、已签署的贷款协议或资助协议的规定，向资助方提交财务报告，并同时抄送主管机关和同级财政部门，以便及时监督和指导项目的财务管理。

4. 主管机关负责编制并汇总向财政部提供半年度和年度债务报告，按照财政部于2011年4月27日发布的第53/2011/TT-BTC号通知规定的表格格式，该通知是关于债务报告和公开国家债务信息的指南。

条 29. 检查

各级财政机关和项目主管机关可以独立或与相关机构合作，定期或不定期地对使用官方发展援助资金（ODA）和外国优惠贷款的项目执行本通知规定的财务管理规定情况进行检查。

第十章

其他规定

条 30. 财产管理

对利用官方发展援助资金和优惠贷款的项目所购置的资产进行管理、使用和处置，应按照总理政府的规定以及财政部关于国有资产项目的现行管理、使用规定执行。

条 31. 税收政策

1. 对利用官方发展援助资金和优惠贷款的项目实施的税收政策，由财政部另行指导。

2. 对私营经济领域利用官方发展援助资金和外国优惠贷款的项目实施的税收政策：负责支持私营经济领域的项目主管机构、为再贷款提供金融信贷组织或经授权允许私营经济领域从政府获得官方发展援助资金和外国优惠贷款的机构，有责任向税务机关通报或确认每个具体项目的官方发展援助资金和外国优惠贷款形式，以便对利用官方发展援助资金和优惠贷款的私营经济项目适用相应的税收政策。

条 32. 财务管理手册

除本通知的规定外，财政部可与资助方（如有要求）合作出版财务管理手册。这些手册是专业业务参考材料，旨在帮助参与利用官方发展援助资金和优惠贷款项目的组织和个人进行管理和实施。

章 十一

组织实施

条 33. 生效

2. 在执行过程中，如果引用本通知的法律法规被修改、补充或被新的文件替代，则按新文件执行。

3. 在执行过程中，如遇本通知未作规定的困难或问题，请相关机构和单位及时向财政部反映，以获得指导并配合解决。/。