通知2007年第28号关于从政府债券资金中管理、拨付、支付和决算投资资金的指导意见

通知

关于管理、拨付、结算政府债券投资资金的指导

政府债券投资资金

根据《中华人民共和国预算法》（第01/2002/QH11号，2002年12月16日）；

根据国务院第52/1999/NĐ-CP号令（1999年7月8日）、第12/2000/NĐ-CP号令（2000年5月5日）和第07/2003/NĐ-CP号令（2003年1月30日）关于制定《投资与建设管理办法》及其若干条款修改补充的通知；根据国务院第16/2005/NĐ-CP号令（2005年2月7日）关于项目投资建设管理的规定；根据国务院第112/2006/NĐ-CP号令（2006年9月29日）关于修改补充国务院第16/2005/NĐ-CP号令若干条款的通知；

根据总理第182/2003/QĐ-TTg号决定（2003年9月5日）关于发行政府债券用于国家重要交通水利工程建设；根据总理第171/2006/QĐ-TTg号决定（2006年7月24日）关于2003-2010年期间政府债券的发行和使用。

财政部就政府债券投资资金的管理、拨付、结算作出如下指导：

第一部分
总则

一、所有使用政府债券资金的投资项目均须按照国家现行有关投资和建设管理规定进行管理。鉴于资金来源的特殊性，本通知仅对政府债券投资资金的管理、拨付、结算等事项作补充说明。对于有特别管理、拨付、结算方式的投资项目，财政部将另行作出具体指导。

二、政府债券投资资金只能安排给国务院第171/2006/QĐ-TTg号决定（2006年7月24日）规定的投资项目清单中的项目（以下简称“国务院第171/2006/QĐ-TTg号决定”），以及总理办公厅文号1740/TTg-KTTH（2006年10月30日）关于珠江三角洲地区水利工程建设项目的文件（以下简称“总理办公厅文号1740/TTg-KTTH”），以及其他总理文件（如有）和国家计划委员会通报6037/BKH-TH（2006年8月16日）关于2003-2010年期间政府债券资金的通报（以下简称“国家计划委员会通报6037/BKH-TH”）。不得用于上述清单之外的项目。

三、分配给各项目的政府债券投资资金总额不得超过国务院第171/2006/QĐ-TTg号决定、总理办公厅文号1740/TTg-KTTH、其他总理文件（如有）以及国家计划委员会通报6037/BKH-TH中规定的政府债券发行和使用额度。各行业或各省、自治区、直辖市（以下统称“省”）每年支付给各项目的政府债券资金总额不得超过该行业或省已分配的政府债券资金总额。

四、各项目年度资金分配依据项目进度付款需求和政府债券筹集能力确定。年度项目付款需求是筹集资金、分配资金和评估项目进展的基础。当年注册的资金应在次年1月31日前支付完毕。项目总支付金额不得超过2003-2010年期间为该项目分配的政府债券资金总额。

五、资金结算机构：

5.1. 国家金库负责监督并支付由各部委和各省人民政府管理的项目资金。

5.2. 中国国家开发银行负责监督并支付石龙水电站移民安置项目的资金，按财政部的具体指导执行。

第二部分
具体规定

一、年度资金需求登记及支付通知：

1.1. 年度政府债券资金需求登记按照编制国家预算的时间要求进行，但需单独为政府债券资金投资项目编制。根据已确定的投资进度和项目实施情况，各部委和各省人民政府应为每个项目登记年度政府债券资金需求，并提交财政部和国家计划委员会。 （附表1/TPCP） 进行汇总，作为筹集和分配政府债券资金的依据，呈报总理批准。资金计划必须符合实际情况，不得超出项目拨款能力，避免资金筹集过剩，造成国家浪费。

1.2. 审查并发布项目和投资资金清单：

根据各部委和各省人民政府提供的年度项目政府债券资金需求，财政部审查投资建设和资金分配条件的相关手续，向各部委和地方政府通报审查结果如下：

- 对于由各部委管理的项目，财政部向各部委通报已具备投资手续且符合资金分配条件的项目清单和资金，同时发送给国家金库作为资金结算依据。对于不符合规定的情况，财政部将书面通知相关部委进行调整。

- 对于由各省管理的项目，财政部向各省人民政府通报已具备投资手续且符合资金分配条件的项目清单和资金，同时发送给省级财政局。省级财政局将通知转发给省级国家金库作为资金结算依据。对于不符合规定的情况，财政部将书面通知相关省份进行调整。

- 对于石龙水电站移民安置项目，资金计划的编制和发布按财政部的具体指导执行。

1.3. 作为审查和发布项目和投资资金清单的依据的文件：

项目业主应将项目基础文件提交财政部（由各部委管理的项目提交财政部，由各省管理的项目提交财政部和省财政局），以供审查，并通报项目的投资目录和资金（这些文件仅在项目结束前提交一次，除非需要补充或调整），包括：

- 对于准备投资项目：批准项目前期费用预算的文件。

- 对于实施投资项目：建设项目投资计划（或经济与技术报告，对于仅编制经济与技术报告的项目）以及主管部门的投资决定、项目调整决定（如有）；对于三阶段设计项目，为技术设计批准决定；对于一阶段和二阶段设计项目，为施工图设计批准决定和总预算批准决定。

2. 国家金库根据以下规定向项目提供资金以偿还信贷本金：

2.1. 根据项目业主的申请和还款结算文件（包括信贷合同、债务契约、贷款机构的还款通知），国家金库监督并提供资金给项目，同时直接将款项支付给越南开发银行。

2.2. 国家金库仅监督还款结算文件的合法性及每次还款金额，不监督已由越南开发银行监督的已完成基本建设量的价值。已完成基本建设量价值的监督由越南开发银行执行并承担责任。

2.3. 如果资金来源条件允许，项目业主可以提前偿还贷款，早于与越南开发银行签订的信贷合同中的还款期限。

3. 关于预付款：

3.1. 建设合同签订后，工程包可获得预付款，预付款额度为工程包价值的20%。

3.2. 对于需要提前生产大型构件、半成品或进口特殊材料的建设项目，必须按照一般规定获得预付款储备。

4. 调整付款金额：

4.1. 如果项目实际进度和年度付款需求与年初注册的资金水平不同，各部和各省人民委员会应减少无法实施项目的资金水平，增加能够超额完成进度的项目的资金水平。资金调整确保每个项目不超过资金限额，行业不超过资金限额，整个2003-2010阶段政府债券总额不超过总理分配的总额。为了适应政府债券发行时间点，每年资金调整截止日期为10月31日。

各部和各省人民委员会应将项目资金调整报告（如有）提交财政部作为资金通报和主动调整政府债券发行额的基础。

4.2. 对于现在使用政府债券资金而非国家预算资金进行投资的项目，或者使用多种资金来源进行投资的项目，政府债券资金仅用于继续投资并在政府债券资金决定范围内使用，不用于偿还已经安排的国家预算资金和其他资金。

4.3. 已经预先拨付国家预算资金的项目，可以安排政府债券资金来偿还。偿还金额将在每年政府债券资金需求中安排，并通过从项目付款中扣除的方式收回。对于之前由财政部拨付资金的地方管理项目，在2006年和2007年的政府债券资金需求中安排偿还。财政部将资金转移给地方，同时收回预先拨付的资金。

4.4. 现在使用国家信贷资金进行投资的项目，如果转为使用政府债券资金，则继续按计划和信贷合同解付款项至2003年10月31日。此后，项目将使用政府债券资金继续投资并偿还已借入的信贷资金。特别地，属于交通运输部管理的N1线横穿项目，政府债券资金将用于继续投资，以完成最终目标，依据政府办公厅2005年3月9日第41号通报（41/TB-VPCP）和2005年7月22日第4069号通报（4069/VPCP-KTTH）关于政府总理在珠江三角洲地区交通发展会议上对N1线未完成项目分配政府债券资金的意见。

5. 关于资金转移、账目记录和决算：

5.1. 资金转移：根据资金来源能力，财政部将政府债券资金转移到项目如下：

- 对于由各部委管理的项目，根据财政部的投资目录和资金通报以及项目付款需求，国家金库制定季度付款计划并发送给财政部，财政部将资金转移到国家金库，国家金库再将资金转移到项目所在地的国家金库以支付项目。

- 对于由各省管理的项目，根据财政部的投资目录和资金通报以及项目付款需求，省级国家金库提出季度付款计划并发送给财政部，财政部将资金转移到省级财政局，省级财政局再将资金转移到省级国家金库。省级财政局在省级国家金库开设单独账户以接收财政部转移的政府债券资金。

- 对于石龙水电站移民项目，根据项目付款需求，开发银行制定季度付款计划并发送给财政部，财政部将资金转移到开发银行。

到每年规定的付款期限结束时，财政机关已转移的资金如有剩余，各结算机关将转至下一年继续支付。

5.2. 决算、核算资金：

- 各项目业主应按现行制度对使用国家预算资金的投资资金进行年度决算，但政府债券资金单独决算。

- 各部委和各省人民政府负责管理、实施由政府债券资金投资项目的单位汇总项目业主的决算，与财政部单独决算政府债券资金投资项目（不纳入国家预算资金）。

- 国家金库组织单独核算和跟踪政府债券资金，并按有关规定与财政机关进行年度决算。对于地方管理的项目，省级国家金库与省财政局单独决算，省财政局再与中央财政部单独决算该部分资金（不纳入地方预算）。

- 发展银行就其监督和支付的政府债券资金向财政部决算。

- 完成的投资项目的资金决算按照现行关于使用国家预算资金投资项目资金决算制度的规定执行。

6. 关于报告、管理和检查制度：

6.1. 建立跟踪档案：

- 项目业主、负责管理项目的各部委和省建立并完善项目的所有档案，以供跟踪项目实施情况、报告、检查和完成项目的资金决算之用。

- 每个项目组成部分均设立独立档案，按项目群或项目组或总体项目（根据总理决定中的目录）汇总。档案内容包括从项目开始到实施过程中所有相关问题，并根据项目进度定期补充完整。

- 负责管理项目的各部委和省向财政部、国家发展改革委提交一份档案，包括：

+ 与投资决策相关的法律文件：建设项目投资报告及项目批准决定；技术设计和总概算（概算）批准决定；其他与投资决策相关的文件（包括补充、修改和调整文件）。

+ 与项目实施相关的文件：中标、指定承包商决定；信贷合同及其解除合同；信贷资金核对确认文件。

6.2. 定期报告制度：

- 中央项目业主每季度、半年和全年向有关部委报告；地方项目业主向省人民政府报告；各部委、省人民政府和开发银行向财政部、国家发展改革委报告政府债券资金的使用情况（附表2/TPCP） - 国家金库每月、每季度、半年和全年向财政部报告政府债券资金项目的支付情况（详细到行业、领域和项目），各部委、行业和省；开发银行向财政部报告其监督支付项目的支付情况；省级国家金库向省人民政府、省财政局报告地方管理项目的支付情况.

（附表3/TPCP） - 财政部和国家发展改革委每季度、每年或随时向总理报告（根据总理2006年7月24日第171/2006/QĐ-TTg号决定）.

6.3. 检查制度：

- 财政部和国家发展改革委定期或随时检查项目计划执行情况、支付情况、资金使用情况以及遵守国家财政投资发展政策和制度的情况。

- 各部委、各省人民政府、被分配管理政府债券资金投资项目的业主有责任加强管理工作，检查项目进度、工程量、工程质量、资金使用情况；不得将这些资金用于未列入项目清单的任务或项目；不得超出已批准的投资额度，避免浪费、损失和消极行为。

本通知自发布之日起十五日后生效，并取代财政部2003年10月24日第100/2003/TT-BTC号通知关于政府债券资金投资资金管理、拨付、支付和决算的指导。各项目管理机构、业主及相关机构有责任按照本通知的指导执行。

第三编
实施条款

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