시행령 제 28/2007/TT-BTC 정부 국채 출자자금의 관리, 지급, 결산에 관한 지침

시행규칙

정부 국채 출자원으로부터 투자 자금의 관리, 배분, 결산 및 지급에 관한 사항을 지도함

정부 국채 출자원으로부터 투자 자금의 관리, 배분, 결산 및 지급에 관한 사항을 지도함

국가예산법 제11호 법률 제01호 2002년 제2002-12-16 호를 근거로 함;

정부 국고 제52/1999/NĐ-CP 호 1999년 7월 8일, 정부 국고 제12/2000/NĐ-CP 호 2000년 5월 5일, 정부 국고 제7/2003/NĐ-CP 호 2003년 1월 30일, 정부 국고 제16/2005/NĐ-CP 호 2005년 2월 7일, 정부 국고 제112/2006/NĐ-CP 호 2006년 9월 29일에 의거

총리 국고 제182/2003/QĐ-TTg 호 2003년 9월 5일, 총리 국고 제171/2006/QĐ-TTg 호 2006년 7월 24일에 의거

재무부는 정부 국채 출자원으로부터 투자 자금의 관리, 배분, 결산 및 지급에 관한 사항을 다음과 같이 지도함

제1장
총칙

1. 정부 국채 출자원으로부터 투자를 하는 모든 프로젝트는 국가의 투자 및 건설 관리 규정에 따라 관리되어야 함. 자금 출처의 특수성을 고려하여 본 통지에서는 정부 국채 출자원으로부터 투자 자금의 관리, 배분, 결산 및 지급에 관한 사항에 대해 보충적으로 지침을 제공함. 총리의 결정에 따라 특별한 관리, 배분, 결산 및 지급 방식을 가지는 프로젝트에 대해서는 재무부가 별도의 지침을 제공함

2. 정부 국채 출자원으로부터 투자되는 자금은 총리 국고 제171/2006/QĐ-TTg 호 2006년 7월 24일, 총리 국고 제1740/TTg-KTTH 호 2006년 10월 30일, 기타 총리의 문서(있을 경우), 그리고 계획투자부 국고 제6037/BKH-TH 호 2006년 8월 16일에 명시된 프로젝트 목록에만 배정될 수 있음. 이 목록 외의 프로젝트에는 사용될 수 없음

3. 정부 국채 출자원으로부터 투자되는 자금의 총 금액은 총리 국고 제171/2006/QĐ-TTg 호, 총리 국고 제1740/TTg-KTTH 호, 기타 총리의 문서(있을 경우), 그리고 계획투자부 국고 제6037/BKH-TH 호에 명시된 금액을 초과하지 않아야 함. 각 부처 또는 직할 시/도(이하 "직할 시/도"라 함)의 프로젝트에 대한 정부 국채 출자원으로부터 투자되는 자금의 총 금액은 해당 부처 또는 직할 시/도에 배정된 금액을 초과하지 않아야 함

4. 각 프로젝트의 연간 자금 배정 금액은 프로젝트의 진행 상황과 정부 국채 발행 가능성을 고려하여 결정됨. 프로젝트의 연간 자금 배정 금액은 자금 조달, 배정, 그리고 진행 상황 평가를 위한 근거가 됨. 연간에 등록된 자금 배정 금액은 다음 해 1월 31일까지 지급되며, 프로젝트에 대한 총 지급 금액은 2003년부터 2010년까지 배정된 정부 국채 출자원으로부터 투자되는 자금의 총 금액을 초과하지 않아야 함

5. 투자 자금 지급 기관:

5.1. 중앙국고는 각 부처와 직할 시/도가 관리하는 프로젝트에 대한 투자 자금을 지급 및 관리함

5.2. 베트남 개발은행은 산라 수력발전소 이주 프로젝트에 대한 투자 자금을 지급 및 관리하며, 재무부의 별도 지침에 따름

제2장
구체적인 규정

1. 자금 요구 등록 및 연간 지급 통보:

1.1. 정부 국채 출자원으로부터 연간 자금 요구 등록은 국가 예산 편성 일정에 따라 이루어지나, 각 프로젝트에 대한 정부 국채 출자원으로부터 투자되는 자금에 대해 별도로 등록됨. 프로젝트의 진행 상황과 프로젝트의 실적을 고려하여 각 부처와 직할 시/도는 각 프로젝트에 대한 연간 자금 요구를 등록하고, 재무부와 계획투자부에 통보함 (부록 1/TPCP 참조) 이를 바탕으로 정부 국채 출자원으로부터 투자되는 자금의 조달 및 배정을 위한 계획을 작성하고, 총리에게 제출하여 결정을 받음. 등록된 자금 계획은 프로젝트의 진행 상황과 맞아야 하며, 프로젝트의 자금 배정 능력을 초과하여 등록하면 자금 조달 과다로 인해 국가에 손실이 발생할 수 있음

1.2. 프로젝트 목록 및 투자 자금의 검토 및 통보:

각 부처와 직할 시/도가 제출한 연간 프로젝트에 대한 정부 국채 출자원으로부터 투자되는 자금 요구를 기반으로, 재무부는 투자 건설 절차와 자금 배정 조건에 대한 검토를 수행하고, 각 부처와 지역에 결과를 통보함:

- 각 부처가 관리하는 프로젝트에 대해서는 재무부는 투자 건설 절차와 자금 배정 조건을 충족한 프로젝트 목록과 자금을 각 부처에 통보하고, 중앙국고에도 통보하여 자금 지급을 위한 근거로 활용함. 프로젝트가 규정에 맞지 않은 경우에는 재무부는 각 부처에 조정을 요청하는 문서를 발송함

- 직할 시/도가 관리하는 프로젝트에 대해서는 재무부는 투자 건설 절차와 자금 배정 조건을 충족한 프로젝트 목록과 자금을 각 직할 시/도에 통보하고, 직할 시/도 재무부에도 통보하여 자금 지급을 위한 근거로 활용함. 프로젝트가 규정에 맞지 않은 경우에는 재무부는 각 직할 시/도에 조정을 요청하는 문서를 발송함

- 산라 수력발전소 이주 프로젝트에 대해서는 재무부의 별도 지침에 따라 자금 계획을 작성하고 통보함

1.3. 프로젝트 목록 및 투자 자금의 검토 및 통보를 위한 근거 자료:

주체가 중앙부처 관리하는 프로젝트는 중앙부처를 통해 재무부에, 지방 관리하는 프로젝트는 재무부와 지방재무국에 프로젝트 기초 자료를 제출하여 검토하고 프로젝트 목록과 투자 자금을 통보한다(이 자료는 프로젝트 종료 시까지 한 번만 제출하며 보충 또는 수정이 필요한 경우를 제외한다). 이 자료에는 다음과 같은 내용이 포함된다.

- 투자 준비 프로젝트에 대해서는 투자 준비 비용 승인 문서가 포함되어야 한다.

- 실제 투자 프로젝트에 대해서는 건설 공사 프로젝트 계획서(경제기술 보고서만 작성되는 프로젝트의 경우 해당 보고서 포함)와 관련 권한 부여 기관의 투자 결정, 프로젝트 조정 결정(있을 경우), 설계 기술 승인 결정(3단계 설계 프로젝트의 경우) 또는 시공 도면 승인 결정(1단계 및 2단계 설계 프로젝트의 경우) 및 총 예산 승인 결정이 포함되어야 한다.

2. 정부 금고는 프로젝트에 대한 신용 차입금 상환을 위한 자금을 다음과 같이 제공한다.

2.1. 프로젝트 주체의 요청과 상환 청구서(신용 계약, 채무 확인서, 대출 기관의 상환 통보 포함)를 근거로 정부 금고는 프로젝트에 자금을 제공하고 동시에 개발은행에 직접 지급한다.

2.2. 정부 금고는 상환 청구서의 합법성과 각 회차별 상환 금액만 검토하며, 대출 기관이 검토한 완성된 기본 건설량 가치는 검토하지 않는다. 완성된 기본 건설량 가치의 검토는 개발은행이 수행하며 책임을 진다.

2.3. 자금 출처 조건이 허용하는 경우, 프로젝트 주체는 신용 계약에서 정한 상환 기간보다 빨리 대출을 상환할 수 있다.

3. 임시 자금 지원에 관한 사항:

3.1. 건설 계약 체결 후 건설 계약의 가치의 20%에 해당하는 임시 자금 지원이 가능하다.

3.2. 큰 가치의 구조 부품이나 반제품을 생산하거나 특수 물자를 수입해야 하는 프로젝트는 일반적인 규정에 따라 임시 자금 지원을 받을 수 있다.

4. 지급 자금 조정:

4.1. 프로젝트의 진행 상황과 연간 실제 지급 자금 요구가 등록된 초기 자금과 다르다면, 중앙부처와 지방인민위원회는 진행 불가능한 프로젝트의 자금을 줄이고 초과 진행 가능한 프로젝트의 자금을 늘릴 수 있다. 자금 조정은 각 프로젝트의 자금 초과, 업종별 자금 초과, 2003년부터 2010년까지 정부 채권 총 자금 초과를 방지해야 한다. 정부 채권 발행 시기에 맞추어 연간 자금 조정은 10월 31일까지 마쳐야 한다.

중앙부처와 지방인민위원회는 프로젝트 자금 조정 보고서(있을 경우)를 재무부에 제출하여 자금 통보와 정부 채권 발행 조정을 위한 근거로 삼아야 한다.

4.2. 국가 예산 자금으로 투자하던 프로젝트가 정부 채권 자금으로 변경되거나 여러 출처의 자금으로 투자되는 프로젝트의 경우, 정부 채권 자금은 추가 투자에 사용되며 이미 배정된 정부 예산 자금과 다른 출처의 자금은 결산되지 않는다.

4.3. 정부 예산 자금을 미리 지원받은 프로젝트는 정부 채권 자금으로 미리 지원받은 자금을 반환할 수 있다. 반환 자금은 연간 정부 채권 자금 요구에 포함되며 프로젝트 지급 자금에서 차감된다. 지방 관리 프로젝트의 경우, 재무부가 이전 연도에 지원한 자금은 2006년과 2007년에 정부 채권 자금으로 반환하도록 지방인민위원회가 배정해야 한다. 재무부는 지방에 자금을 전달하고 미리 지원받은 자금을 회수한다.

4.4. 국가 신용 자금으로 투자하던 프로젝트가 정부 채권 자금으로 변경되는 경우, 프로젝트는 계획과 신용 계약에 따라 신용 자금을 계속 지급받을 수 있으며 2003년 10월 31일까지 지급을 중단한다. 그 이후로 프로젝트는 정부 채권 자금으로 계속 투자하고 이미 차입한 신용 자금을 상환한다. 그러나 교통부 관리하는 N1 노선 횡단 프로젝트의 경우, 정부 채권 자금은 프로젝트 완료를 위해 사용되며 신용 자금 상환은 이루어지지 않는다.

5. 자금 이동, 계정 처리, 결산에 관한 사항:

5.1. 자금 이동: 자금 출처의 가능성을 고려하여 재무부는 정부 채권 자금을 프로젝트에 다음과 같이 이동시킨다:

- 중앙부처 관리 프로젝트의 경우, 재무부의 프로젝트 목록과 투자 자금 통보 및 프로젝트의 자금 요구를 기반으로 정부 금고는 분기별 자금 지급 계획을 작성하여 재무부에 제출하고 재무부는 정부 금고로 자금을 이동시키며, 정부 금고는 프로젝트 계좌를 열어 있는 정부 금고로 자금을 이동시켜 프로젝트에 지급한다.

- 지방 관리 프로젝트의 경우, 재무부의 프로젝트 목록과 투자 자금 통보 및 프로젝트의 자금 요구를 기반으로 지방 정부 금고가 제안한 분기별 자금 지급 계획을 작성하여 재무부에 제출하고 재무부는 지방 재무국으로 자금을 이동시키며, 지방 재무국은 정부 금고에 별도 계좌를 열어 정부 금고로부터 정부 채권 자금을 수령한다.

- 석라강 수력발전소 이주 프로젝트의 경우, 프로젝트의 자금 요구를 기반으로 개발은행은 분기별 자금 지급 계획을 작성하여 재무부에 제출하고 재무부는 개발은행으로 자금을 이동시킨다.

- 조달 기간이 종료된 후 재정 기관에서 이전에 이체한 자금 중 잔액이 있는 경우, 해당 기관은 다음 연도로 이월하여 계속 지급한다.

5.2. 예산 정산 및 회계 처리:

- 각 사업 시행자는 현재 적용되는 국가예산으로부터의 투자 자금 정산 규정을 따르되, 정부채권으로부터의 자금은 별도로 정산한다.

- 각 부처와 지방인민위원회는 정부채권으로부터의 투자 자금을 관리하고, 사업 시행자로부터 정산을 받은 후, 정부채권으로부터의 투자 자금은 별도로 재정부와 정산하며, 국가예산으로부터의 자금과 합산하지 않는다.

- 국고는 정부채권으로부터의 자금을 별도로 회계 처리하고, 재정기관과 연간 정산을 실시한다. 지방 관리 사업의 경우, 각 지방 국고는 지방 재정국과 정산하고, 지방 재정국은 별도로 중앙 재정부와 정산한다(지방 예산에 포함되지 않음).

- 개발은행은 정부채권으로부터의 자금을 중앙 재정부와 정산하며, 그 자금을 관리 감독하는 사업들에 대한 지급 상황을 반영한다.

- 완료된 투자 사업의 자금 정산은 현재 적용되는 국가예산으로부터의 투자 사업 자금 정산 규정에 따라 이루어진다.

6. 보고, 관리 및 감사 제도:

6.1. 파일 개설 및 관리:

- 사업 시행자와 각 부처, 지방인민위원회는 사업 진행 상황을 추적하고 보고, 감사 및 완료된 투자 사업의 자금 정산을 위해 각 사업별로 파일을 작성하고 완성한다.

- 각 사업 단위별로 파일을 작성하고, 사업 단위 그룹 또는 전체 사업에 대해 파일을 통합한다(총리의 결정에 따른 목록 참조). 파일 내용은 사업 시작부터 모든 관련 사항을 포함하며, 사업 진행 상황에 따라 지속적으로 보완된다.

- 각 부처와 지방인민위원회는 재정부, 계획투자부에 사업 관련 법적 문서를 포함한 파일 한 세트를 제출한다.

+ 투자 방침 관련 법적 문서: 건설 프로젝트 투자 보고서 및 프로젝트 승인 결정서; 설계 기술 및 총 예산 승인 결정서(예산); 투자 방침 관련 기타 문서(보완, 수정, 조정 문서 포함).

+ 프로젝트 수행 관련 문서: 입찰 승인 결정서, 지정 입찰 결정서; 대출 계약 및 대출 계약 청산 문서(대출 프로젝트에 한함); 대출 자금 확인 및 인증 문서.

6.2. 정기 보고 제도:

- 중앙 사업 시행자는 각 부처에, 지방 사업 시행자는 지방인민위원회에, 각 부처와 지방인민위원회 및 개발은행은 정기적으로 재정부와 계획투자부에 정부채권으로부터의 투자 자금 사용 상황을 보고한다(부록 2/TPCP 참조). (부록 2/TPCP 참조).

- 각 국고는 매월, 분기별, 반년, 연간 정부채권으로부터의 투자 자금 사용 상황을 각 부처와 지방에 보고한다(세부 항목별로 부서, 영역, 프로젝트까지 포함); 개발은행은 관리 지급 권한을 가진 프로젝트에 대한 지급 상황을 재정부에 보고한다; 각 지방 국고는 지방인민위원회와 지방 재정국에 지방 관리 프로젝트의 지급 상황을 보고한다(부록 3/TPCP 참조). (부록 3/TPCP 참조).

- 재정부와 계획투자부는 분기별, 연간 또는 급작스럽게 총리에게 정부의 결정 171/2006/QĐ-TTg 2006년 7월 24일 총리의 결정에 따라 정부채권으로부터의 투자 자금 관리 상황을 보고한다.

6.3. 감사 제도:

- 재정부와 계획투자부는 정기적으로 또는 급작스럽게 프로젝트의 투자 계획 이행 상황, 자금 지급 상황, 자금 사용 상황 및 국가 투자 발전 재정 정책 준수 상황을 감사한다.

- 각 부처와 지방인민위원회, 정부채권으로부터의 투자 프로젝트를 관리하고 수행하는 사업 시행자는 프로젝트 진행 상황, 작업량, 공사 품질, 자금 사용 상황을 관리하고 감사하며, 이 자금을 다른 목적으로 사용하거나, 승인된 프로젝트 목록 외의 프로젝트에 사용하지 않으며, 프로젝트 승인 예산 초과나 낭비, 손실, 부정 행위가 발생하지 않도록 책임을 진다.

장 III
시행규정

본 고시는 공보에 게재된 날로부터 15일 후 효력을 발생하며, 재정부 고시 100/2003/TT-BTC 2003년 10월 24일 총리의 결정에 따른 정부채권으로부터의 투자 자금 관리, 지급, 정산에 관한 지침을 대체한다. 각 프로젝트 관리 기관, 사업 시행자 및 관련 기관은 본 고시에 따른 지침을 준수해야 한다./.