대통령령 제198호 토지 사용 수수료 징수에 관한 규정

정부령

토지 사용에 대한 수수료 징수에 관한 사항

정부

||| 2001년 12월 25일 「정부조직법」에 의거

2003년 11월 26일 법률 제2003-125호 「토지법」에 의거

재무부 장관의 제안에 따라

명 정

장 1
일반 규정

조 1. 적용범위

이 조치는 다음 각 호의 경우에 토지 사용에 대한 수수료를 징수하는 것을 규정합니다:

1. 국가가 토지를 무상으로 제공하지 아니하고 사용목적에 따라 토지를 제공할 때;

2. 토지의 용도를 변경할 때;

3. 임대에서 무상 제공을 받는 토지로 전환할 때;

4. 제2조 본 nghị định에서 정한 대상에게 토지 사용권 증명서를 발급하면서 토지 사용에 대한 수수료를 납부하도록 할 때;

5. 산업단지, 고도기술산업단지, 경제구역을 건설할 때.

조 2. 토지 사용에 대한 수수료를 납부해야 하는 주체

1. 다음 각 목의 목적을 위해 국가로부터 토지를 제공받는 사람:

가) 주택용 토지를 제공받는 가정이나 개인;

나) 주택을 판매하거나 임대하기 위한 용도로 토지를 제공받는 경제 조직;

다) 국내 경제 조직, 가정, 개인이 생산 및 사업용으로 토지를 제공받아 기반시설을 설치하는 경우;

라) 기반시설을 설치하여 양도하거나 임대하기 위한 용도로 토지를 제공받는 경제 조직;

마) 공공시설을 건설하여 사업용으로 운영하기 위한 용도로 토지를 제공받는 경제 조직, 가정, 개인(정부가 정한 경우);

바) 농업, 임업, 수산업, 소금생산을 위한 용도로 토지를 제공받는 경제 조직;

사) 해외에 거주하는 베트남인들이 투자 프로젝트를 수행하기 위해 토지를 제공받는 경우.

2. 다음 각 목의 경우에 토지를 사용하고 있는 사람:

가) 농지나 비농지로서 무상 제공 또는 임대를 받았으나, 행정기관의 허가를 받아 주거용 또는 비농지로서 수수료를 납부하고, 공공시설을 건설하여 사업용으로 운영하기 위한 용도로 사용하는 땅(교육, 의료, 문화, 체육 분야)에 해당하는 경우;

나) 농지로서 국가로부터 수수료를 납부하고 제공받았으나, 비농지로서 수수료를 납부하고 사용하는 용도로 전환하는 경우;

다) 비농지(주거용이 아닌 경우)로서 국가로부터 수수료를 납부하고 제공받았으나, 주거용으로 전환하여 사용하는 경우;

라) 1993년 10월 15일부터 토지 사용권 증명서를 발급받기까지 주거용 토지를 사용하였으나, 토지 사용에 대한 수수료를 납부하지 않은 가정이나 개인이 행정기관의 허가를 받아 토지 사용권 증명서를 발급받는 경우;

마) 정부가 정한 다른 경우.

조 3. 토지 사용에 대한 수수료를 납부하지 않는 주체

1. 제33조 토지법 2003에 따라 국가로부터 무상으로 토지를 제공받은 사람;

2. 제35조 토지법 2003에 따라 국가로부터 임대받고 임대료를 납부해야 하는 사람;

3. 산업단지 내 공동 사용을 위한 기반시설을 설치하는 경제 조직(관련 권한을 가진 기관이 승인한 프로젝트에 따라);

4. 다음 각 목의 경우에 토지 사용권 증명서를 발급받는 가정이나 개인:

가) 지방 자치 단체(읍, 면, 동을 통칭함)가 확인한 안정적으로 사용 중인 토지로서 분쟁이 없는 토지(제50조 토지법 2003 제1항, 제2항, 제3항, 제4항에 따른 경우);

나) 1993년 10월 15일 이전에 법령에 따라 국가로부터 주거용 토지를 제공받은 가정이나 개인;

다) 제87조 토지법 2003과 제45조 2004년 10월 29일 제181/2004/NĐ-CP 정부 결정에 따라 주거용 토지 사용 면적을 사용하는 가정이나 개인(정원, 연못 등이 있는 경우);

라) 경제 조직이 다른 조직, 가정, 개인의 토지 사용권 가치로 출자받거나 합법적인 토지 사용자가 국가 예산에서 출처가 아닌 돈으로 토지 사용권을 양도받은 경우, 토지 사용권 증명서를 발급받는 경우.

조 4. 토지 사용에 대한 수수료 징수 근거

토지 사용에 대한 수수료 징수 근거는 토지 면적, 토지 가격, 토지 사용 기간입니다.

1. 토지 사용에 대한 수수료 징수 면적은 국가로부터 제공받은 면적, 용도 변경을 허가받은 면적, 임대에서 무상 제공으로 전환된 면적, 토지 사용권 증명서를 발급받은 면적입니다.

2. 토지 사용에 대한 수수료 징수 가격은 제공된 용도에 따른 토지 가격으로서, 지방 자치 단체가 정부의 규정에 따라 발행한 제공 시점의 토지 가격입니다.

3. 토지 매각 또는 토지 사용을 포함하는 프로젝트 입찰에서 토지 사용에 대한 수수료 징수 가격은 입찰에 성공한 토지 가격입니다.

4. 토지 사용 기간은 토지 제공 결정, 용도 변경 허가 결정, 사용 기간 연장 결정 또는 토지 사용권 증명서에 명시됩니다.

장 II
구체적인 규정

조 5. 국가가 토지를 제공할 때 토지 사용에 대한 수수료 징수

1. 토지 사용권 매각 또는 토지 사용을 포함하는 프로젝트 입찰 방식으로 토지를 제공할 때는 제4조 본 nghị định 제1항과 제3항에서 정한 근거에 따라 토지 사용에 대한 수수료를 징수합니다.

2. 행정기관의 결정에 따라 토지 사용권 매각 없이 장기간 안정적으로 사용할 수 있도록 토지를 제공할 때는 제4조 본 nghị định 제1항과 제2항에서 정한 근거에 따라 토지 사용에 대한 수수료를 징수합니다.

3. 행정기관의 결정에 따라 일정 기간 동안 토지를 제공할 때:

가) 토지 사용 기간이 70년인 프로젝트의 경우, 제4조 본 nghị định 제1항과 제2항에서 정한 근거에 따라 토지 사용에 대한 수수료를 징수합니다;

나) 토지 사용 기간이 70년 미만인 프로젝트의 경우, 70년 기준으로 징수되는 토지 사용에 대한 수수료에서 각 년마다 제공되지 않은 기간에 대해 1.2%씩 감액됩니다.

다) 토지를 제공받은 사람이 제197/2004/NĐ-CP 2004년 12월 3일 정부 결정 제3조에서 정한 대로 토지를 수용할 때 보상금과 지원금을 지급하면, 그 금액을 토지 사용에 대한 수수료 납부 금액에서 차감할 수 있으나, 차감 금액은 토지 사용에 대한 수수료 납부 금액을 초과하지 않습니다.

조 6. 토지의 용도를 변경할 때 토지 사용에 대한 수수료 징수

1. 경제 조직에 대해서:

a) 농지 또는 무상으로 토지사용대가를 지급하지 않고 배정받은 비농지에서 장기 안정적인 사용을 목적으로 토지사용대가를 지급하고 배정받는 토지로 변경하는 경우, 제5조 제2항에 따른 규정에 따라 토지사용대가를 부과한다.

b) 농지 또는 무상으로 토지사용대가를 지급하지 않고 배정받은 비농지에서 일정 기간 사용을 목적으로 토지사용대가를 지급하고 배정받는 토지로 변경하는 경우, 제5조 제3항에 따른 규정에 따라 토지사용대가를 부과한다.

2. 가구 및 개인에 대해서는 다음과 같다.

a) 주거지역 내에 있는 같은 토지분할 단위 내의 주택이 있는 농지 또는 양식지를 주거용 토지로 변경하는 경우, 주거용 토지의 토지사용대가와 농지의 토지사용대가 간 차액의 50%를 토지사용대가로 부과한다.

b) 국가로부터 무상으로 토지사용대가를 지급하지 않고 배정받은 농지에서 주거용 토지로 변경하는 경우, 주거용 토지의 토지사용대가와 농지의 토지사용대가 간 차액을 토지사용대가로 부과한다.

c) 합법적인 토지사용자로부터 양도받은 토지의 용도를 주거용 토지로 변경하는 경우, 다음 각 호와 같이 토지사용대가를 부과한다.

합법적인 토지사용자로부터 양도받은 농지의 경우, 주거용 토지의 토지사용대가와 농지의 토지사용대가 간 차액을 토지사용대가로 부과한다.

합법적인 토지사용자로부터 양도받은 비농지(주거용 토지가 아닌 경우)의 경우, 주거용 토지의 토지사용대가와 비농지의 토지사용대가 간 차액을 토지사용대가로 부과한다.

3. 주거용 토지에서 장기 안정적인 사용을 목적으로 배정받은 토지를 생산·영업용 면적을 만들기 위해 용도를 변경하는 경우, 토지사용대가는 부과되지 않는다.

4. 일정 기간 사용을 목적으로 배정받은 토지를 주거용 토지(장기 안정적인 사용을 목적으로 배정받는 토지)로 변경하는 경우, 주거용 토지의 토지사용대가에서 일정 기간 사용을 목적으로 배정받은 토지의 토지사용대가를 공제한 금액을 토지사용대가로 부과한다.

조 7. 토지사용대가를 부과하여 임대토지에서 토지사용대가를 지급하고 배정받는 토지로 변경하는 경우

1. 장기 안정적인 사용을 목적으로 토지사용대가를 지급하고 배정받는 토지로 변경하는 경우

임대토지를 장기 안정적인 사용을 목적으로 토지사용대가를 지급하고 배정받는 토지로 변경하는 경우, 제5조 제2항에 따른 규정에 따라 토지사용대가를 부과한다.

2. 일정 기간 사용을 목적으로 토지사용대가를 지급하고 배정받는 토지로 변경하는 경우

임대토지를 일정 기간 사용을 목적으로 토지사용대가를 지급하고 배정받는 토지로 변경하는 경우, 제5조 제3항에 따른 규정에 따라 토지사용대가를 부과한다.

3. 토지사용자가 임대토지를 토지사용대가를 지급하고 배정받는 토지로 변경하기 전에 토지보상비를 지불하고 임대료를 미리 납부하였다면, 법령에서 정한 토지보상비와 미리 납부한 임대료(남은 기간)를 토지사용대가에서 공제한다.

조 8. 토지사용권 증서를 발급하면서 토지사용대가를 부과하는 경우

1. 1993년 10월 15일부터 토지사용권 증서를 발급받을 때까지 주거용 토지를 사용하면서 토지사용대가를 납부하지 않은 가구 및 개인은 제4조 제1항 및 제2항, 제6조 제2항 제b호 및 제c호에 따른 규정에 따라 토지사용대가를 납부해야 한다.

2. 제50조 제6항에 따른 법률에 따라 토지사용권 증서를 발급받는 가구 및 개인은 토지사용대가를 발행 시점의 해당 지방자치단체의 조례에 따른 토지가격의 50%로 부과한다.

3. 1993년 10월 15일부터 이 시행령이 효력 발생할 때까지 국가로부터 무상으로 토지사용대가를 지급하지 않고 배정받거나 임대받은 조직이 토지사용대가를 지급하지 않고 배정받은 토지를 주거용 토지로 변경하고 그 주거용 토지를 해당 조직의 직원들에게 분배한 가구 및 개인은 이 시행령 제5조 제2항에 따른 규정에 따라 토지사용대가를 부과하며, 구체적으로 다음과 같다.

a) 토지사용대가는 주거용 토지 배정 한도 내의 면적에 대해 토지사용대가의 50%를 부과하며, 이 규정은 가구 및 개인에게 한 번만 적용되며, 이후 토지 배정 시 토지사용대가는 100%를 부과한다.

b) 주거용 토지 배정 한도를 초과한 면적에 대해 토지사용대가는 토지사용대가의 100%를 부과한다.

조 9. 산업단지에 대한 토지사용대가

1. 국가가 경제 조직 또는 해외에 거주하는 베트남인에게 산업단지 건설 및 인프라 사업을 위해 토지사용대가를 지급하고 배정하는 경우, 토지사용대가는 다음과 같이 부과된다.

a) 행정기관의 결정에 따라 토지를 배정받는 경우, 제5조 제2항 및 제3항에 따른 규정에 따라 토지사용대가를 부과한다.

b) 입찰 또는 토지 사용을 포함하는 프로젝트 입찰 방식으로 토지를 배정받는 경우, 제5조 제1항에 따른 규정에 따라 토지사용대가를 부과한다.

토지사용허가권자의 승인을 받은 프로젝트에 따라 공용 인프라 구축을 위한 토지면적은 토지사용대가가 부과되지 않는다.

2. 국가가 투자한 산업단지에서 생산 및 영업용 면적을 만들기 위해 토지를 사용하려는 경제 조직, 가구 및 개인, 해외에 거주하는 베트남인에게 토지사용대가는 다음과 같이 부과된다.

a) 입찰 방식으로 토지를 배정받는 경우, 제5조 제1항에 따른 규정에 따라 토지사용대가를 부과한다.

b) 행정기관의 결정에 따라 토지를 배정받는 경우, 제4조 제1항 및 제2항에 따른 규정에 따라 토지사용대가를 부과한다.

조항 10. 고도 기술 단지 및 경제 지역에 대한 토지사용대가

경제 조직, 가구 및 개인, 해외에 거주하는 베트남인이 고도 기술 단지 및 경제 지역에서 생산 및 영업용 면적을 만들기 위해 토지를 사용하려는 경우, 토지사용대가는 다음과 같이 부과된다.

1. 입찰 방식으로 토지를 배정받는 경우, 제5조 제1항에 따른 규정에 따라 토지사용대가를 부과한다.

2. 행정기관의 결정에 따라 토지를 배정받는 경우, 제4조 제1항 및 제2항에 따른 규정에 따라 토지사용대가를 부과한다.

장 III
토지사용대가 면제 및 감면

조 11. 토지사용대가 면제 및 감면의 원칙

1. 조가정 또는 개인이 면제 또는 감면 대상인 경우, 국가로부터 주택용지로 지급받거나 다른 용지를 주택용지로 용도변경 허가를 받거나 주택용지 사용권 증서를 발급받은 경우에 한 번만 면제 또는 감면을 받을 수 있다.

2. 조가정 내에서 여러 구성원이 용지사용비 감면 대상인 경우 각 구성원의 감면액을 합산하여 조가정 전체의 통감면액으로 산정하되, 최대 감면액은 용지사용비 납부 한도 내에서 초과하지 않아야 한다.

3. 조가정 또는 개인이 면제와 감면 모두 적용 대상인 경우 용지사용비 면제를 받으며, 개인이 용지사용비 감면 대상이고 여러 감면율이 있는 경우 가장 높은 감면율을 적용한다.

4. 용지사용비 면제 또는 감면은 용지사용권 매각을 통해 용지사용비를 부과하는 용지 지급, 임대 용지에서 용지사용비를 부과하는 용지 지급으로 생산 및 경영 목적으로 용지를 사용하는 경우 제외된다.

5. 이 조치는 해당 법률 제12조, 제13조 시행령에 따라 면제 또는 감면 대상에게 직접 적용되며, 제5조, 제6조, 제7조, 제8조, 제9조, 제10조 시행령에 따른 용지사용비 납부액을 기준으로 산정한다.

조 12. 용지사용비 면제

1. 투자 장려 법률에 따른 용지사용비 면제

2. 혁명 유공자 주택 정책을 위한 주택 건설 용지 지급

3. 국고 예산으로 건설되는 학생 기숙사 용지, 자연재해로 인한 이주 주택 용지, 경제-사회적 특별히 어려운 지역에 거주하는 소수민족 주택 용지, 산업단지 근로자용 고층 공동주택 용지

4. 교육, 의료, 문화, 체육 분야의 사회화된 공공시설 용지

5. 혁명 유공자에 대한 총리령에 따른 주택 용지 한도 내 지급(용지 지급, 현재 용지 사용자의 사용권 증서 발급, 용도 변경 포함)

1993년 10월 15일 이전부터 안정적으로 사용 중이던 용지에 대해 아직 납부하지 않은 용지사용비를 납부해야 하는 조가정 또는 개인

6. 총리령에 따른 기타 경우

조 13. 용지사용비 감면

1. 투자 장려 법률에 따른 용지사용비 감면

2. 가난한 조가정의 주택 용지 한도 내 지급에 대한 용지사용비 50% 감면. 가난한 조가정의 확인은 노동-상병-사회부가 규정한다.

3. 계획에 따라 이전해야 하는 공장, 기업에 대한 국가 용지 지급에 대한 용지사용비 20% 감면. 감면 대상 면적은 이전 전 위치의 면적을 초과하지 않아야 한다.

5. 혁명 유공자에 대한 총리령에 따른 주택 용지 한도 내 지급(용지 지급, 용도 변경, 현재 용지 사용자의 사용권 증서 발급 포함)

6. 총리령에 따른 기타 경우

장 IV
용지사용비 납부 및 접수

조 14. 용지사용비 및 기타 수입금 결정

1. 등기소 또는 자원환경청에서 제공하는 토지행정 문서는 세무기관이 조직, 조가정, 개인이 납부해야 할 용지사용비 및 기타 수입금을 결정하는 근거가 된다.

2. 세무기관은 등기소 또는 자원환경청으로부터 토지행정 문서를 받은 날로부터 3일 이내에 다음 사항을 수행해야 한다.

a) 토지행정 문서 검토 및 용지사용비 및 기타 수입금 결정; 필요한 정보가 부족하여 수입금을 정확하게 산정할 수 없는 경우에는 보완을 요청하는 서면 통보를 해야 한다.

b) 세무기관은 조직, 조가정, 개인에게 용지사용비 및 기타 수입금을 통보해야 하며, 통보에는 납부 주체의 이름, 각 항목별 납부 금액, 납부 장소(KB국), 납부 기한 및 재무부가 정한 다른 내용이 명시되어야 한다.

등기소 또는 자원환경청이 보충 토지행정 문서를 제공하는 경우, 3일 기간은 보충 문서를 받은 날로부터 시작한다.

조 15. 용지사용비 및 기타 수입금 납부 기한

1. 세무기관으로부터 통보를 받은 날로부터 3일 이내에 등기소 또는 자원환경청은 조직, 조가정, 개인에게 통보를 받았음을 알리는 통지를 보내야 한다.

2. 세무기관으로부터 용지사용비 및 기타 수입금 납부 통보를 받은 날로부터 30일 이내에 조직, 조가정, 개인은 지정된 납부 장소(KB국)에서 통보된 금액을 납부해야 한다.

3. 등기소 또는 자원환경청으로부터 세무기관이 제공한 통보를 받은 후, KB국은 조직, 조가정, 개인이 납부한 용지사용비 및 기타 수입금을 즉시 KB국에 납부해야 한다.

조 제16조. 세무기관, KB국 및 용지사용비 납부자의 책임

1. 세금기관:

a) 정확하고 완전한 용지사용비 및 기타 수입금 납부 통보를 적시에 해야 한다.

b) 납부자가 질문을 제기하면 그 질문을 해답하며, 재무 책임을 지는 조직, 조가정, 개인이 요청한 날로부터 3일 이내에 용지사용비 및 기타 수입금을 재검토하고 조정한 후, 조정 결과를 등기소 또는 자원환경청에 통보해야 한다.

2. 국고기관:

a) 재무 책임을 지는 조직, 조가정, 개인이 납부한 용지사용비 및 기타 수입금을 즉시 KB국에 납부해야 한다.

b) 납부일 다음 날로 납부를 연기할 수 없다는 조건 하에 납부 의무자로부터 납부 절차가 완료된 경우 납부를 받은 날로부터 납부를 연기할 수 없다.

c) 어떠한 이유로도 납부를 거부할 수 없다.

3. 토지를 사용하는 자의 책임.

세무 당국이 통보한 납부 기한 내에 토지 사용 대가와 다른 납부 항목을 납부하지 않은 경우, 제18조 제1항에 따른 지연 과태료를 부과한다.

조 17. 토지 사용 대가 미납 시의 납부

1. 1993년 10월 15일부터 이 시행령이 효력 발생할 때까지 토지를 사용하고 있었으며, 그 토지에 대한 사용 권한 증명서를 발급받았으나 토지 사용 대가를 미납한 가구 또는 개인은 그 사용 권한 증명서 발급 시점에서 정해진 규정에 따라 국가 예산에 토지 사용 대가를 납부해야 한다.

2. 1993년 10월 15일 이전부터 안정적으로 토지를 사용하였고, 법령에 따라 국가 예산에 토지 사용 대가를 납부하였으며, 그 토지에 대한 사용 권한 증명서를 발급받은 가구 또는 개인은 현재 국가 예산에서 환급을 받지 못한다.

장 V
위반 처리 및 신청

조 18. 처벌

1. 국가 예산에 토지 사용 대가를 지연하여 납부하면, 지연 납부 일수에 따라 지연 납부 금액의 0.02%(두 만분율)의 과태료를 부과한다.

2. 직위나 권한을 남용하거나, 토지 사용 대가 납부자를 고의로 난관으로 몰아넣거나 방해하며, 토지 사용 대가를 착복하거나 탈취하고, 토지 사용 대가 관련 서류를 변조하여 국가 예산에 손실을 입힌 자는 법령에 따라 그 위반 정도에 따라 징계, 행정 처벌, 손해 배상 또는 형사 책임을 물어 처벌한다.

조 19. 청구 및 청구 처리

1. 토지 사용 대가를 납부해야 하는 자는 이 시행령에 따른 토지 사용 대가 납부 관련 규정을 위반하여 납부를 받는 것을 거부하는 경우, 납부 통보를 받은 날로부터 30일 이내에 해당 통보를 받은 세무 당국에 신청할 수 있다. 신청 중인 동안 신청자는 통보된 날짜와 금액에 따라 토지 사용 대가를 납부해야 한다.

2. 항의 처리는 항의법과 고발법에 따라 이루어진다.

장 6
시행 조항

조 20. 조직 실행

1. 재무부는 이 시행령에 따른 토지 사용 대가 납부 방법, 절차 및 토지 사용 대가 면제 및 감면에 관한 결정 권한을 정하는 지침을 제시한다.

2. 자연자원 및 환경부는 이 시행령에 따른 토지 사용 대가 납부를 위한 토지 종류, 사용 면적, 토지 사용 권한 증명서 등 합법적인 문서를 확인하고 이를 토지 사용 대가 산정의 근거로 삼는 지침을 제시한다.

3. 중앙 정부 소속 직할 도시의 각 지방 정부는 이 시행령에 따른 토지 사용 대가 납부를 관리하고, 지방 내 각 단체와 부서가 이 시행령에 따라 토지 사용 대가를 납부하도록 지시하며, 토지 사용 기간을 실제보다 잘못 신고하거나 잘못 확인하여 국가와 토지 사용 대가 납부자에게 손해를 끼친 사례를 검토하고 처리하는 책임이 있다.

조 21. 효력 발생

1. 본 nghị định은 공보에 게재된 날로부터 15일 후부터 효력을 발생한다.

2. 국가 소유 주택을 임차인에게 판매할 때의 토지 사용 대가는 정부가 1994년 7월 5일에 발표한 주택 매매 및 경영에 관한 시행령 제61/CP호에 따른 규정에 따라 납부된다.

3. 이 시행령은 정부가 2000년 8월 23일에 발표한 토지 사용 대가 납부에 관한 시행령 제38/2000/NĐ-CP호와 정부가 2001년 10월 5일에 발표한 주택 건설 및 판매 및 임대에 대한 우대 조치에 관한 시행령 제71/2001/NĐ-CP호 제13조 제1항을 대체한다.

이 시행령에 위반되는 이전의 토지 사용 대가 납부 관련 규정들은 모두 폐지된다.

제22조. 집행 책임

재무부 장관은 이 시행령의 시행을 지시하는 책임이 있다.

각 장관, 정부 소속 부처의 장관, 정부 소속 기관의 장관, 중앙 정부 소속 직할 도시의 각 지방 정부의 주석, 토지를 사용하는 조직, 가구, 개인은 이 시행령을 준수해야 한다./.