통일부령 제 30/2005/TTLT/BTC-BTNMT 호는 토지 사용자들이 재산적 의무를 이행하는 과정에서 발생하는 문서 이동에 관한 지침을 제공한다.

통지연합

사용자 토지의 문서 이관 지침

재산적 의무를 수행함

제5장, 2003년 땅 법 및 2004년 10월 29일 정부가 발佈한 181/2004/NĐ-CP 호 지시 땅 법 집행에 관한 법률 시행령 조 제120항을 근거로 함

현재 시행 중인 땅 사용 수수료 징수 규정, 땅 사용 권한 양도세 또는 땅 사용 권한 양도 소득세, 땅 임대료 징수 규정(이하 "땅 임대료"라고 함) 및 등기 비용 규정에 따라

땅 사용자가 관련 건물, 땅과 관련된 재산적 의무를 수행할 때 행정 절차 개혁 단계를 거치며(땅 사용 수수료, 땅 임대료, 땅 사용 권한 양도세, 땅 사용 권한 양도 소득세, 등기 비용 및 기타 징수 금액 포함), 재무부와 자연 자원 환경부는 재산적 의무 이행 관련 문서 이관 및 관련 기관의 문서 이관 책임에 대해 다음과 같이 지침을 제시함:

I. 땅 사용자의 재산적 의무 이행 관련 문서 제공에 대한 책임

땅 관리 및 사용 행정 절차를 수행하면서 땅 사용자는 정부가 2004년 10월 29일 발佈한 181/2004/NĐ-CP 호 지시 땅 법 집행에 관한 법률 시행령 조 제122항에서 정한 국가 기관에 재산적 의무 이행 관련 문서를 제출해야 함. 재산적 의무 이행 관련 문서는 다음과 같이 구성됨:

1. 해당 법률이 땅 사용자가 재산적 의무를 이행하도록 요구하는 모델 신고서(본문)(본 통지와 함께 부록으로 제공됨)에는 다음과 같은 내용이 포함됨:

- 땅 사용 수수료 신고서(Mẫu số 01-05/TSDĐ);

- 땅 임대료 신고서(Mẫu số 01-05/TTĐ);

- 건물, 땅 등기 비용 신고서(Mẫu số 01-05/LPTB);

- 땅 사용 권한 양도세 신고서(Mẫu số 01-05/CQSDĐ)(생산, 경제 활동, 서비스 제공을 하지 않는 조직, 가정, 개인 적용);

- 땅 사용 권한 양도 소득세 신고서(Mẫu số 02C/TNDN)는 정부가 2003년 12월 22일 발佈한 164/2003/NĐ-CP 호 지시 기업 소득세 법률 세부 집행에 관한 법률 시행령을 설명하기 위해 재무부가 2003년 12월 22일 발佈한 128/2003/TT-BTC 호 통지에 따라 발행됨(생산, 경제 활동, 서비스 제공을 하는 조직 적용).

위의 신고서 모델은 땅 사용자가 제출하는 곳에서 받을 수 있으며(비용 없음). 각 종류의 신고서는 두(02)부씩 작성되며: 땅 사용 등록 사무실은 한(01)부를 보관하고, 다른 한(01)부는 세금 기관에게 재산적 의무를 확인하는 근거로 전달함.

2. 재산적 의무를 면제하거나 감면받거나 면제 또는 감면 대상임을 증명하는 관련 서류는 관련 법률 문서에 명시되어 있으며, 다음을 포함함:

2.1. 땅 사용 수수료를 납부하지 않거나 면제 또는 감면받는 대상은 정부가 2004년 12월 3일 발佈한 198/2004/NĐ-CP 호 지시 땅 사용 수수료 징수에 관한 법률 시행령을 설명하기 위해 재무부가 2004년 12월 7일 발佈한 117/2004/TT-BTC 호 통지에 따라 필요한 서류를 제출함.

2.2. 땅 임대료를 납부하지 않거나 면제 또는 감면받는 대상은 땅 임대료 징수 법률에 따른 서류를 제출함.

2.3. 땅 사용 권한 양도세를 납부하지 않거나 면제 또는 감면받는 대상은 정부가 2000년 6월 8일 발佈한 19/2000/NĐ-CP 호 지시 땅 사용 권한 양도세 법률 및 땅 사용 권한 양도세 법률 일부 조항 수정 법률 세부 집행에 관한 법률 시행령을 설명하기 위해 재무부가 2000년 10월 23일 발佈한 104/2000/TT-BTC 호 통지에 따라 필요한 서류를 제출함.

2.4. 기업 소득세를 납부하지 않거나 땅 사용 권한 양도 활동에서 기업 소득세를 면제 또는 감면받는 대상은 정부가 2003년 12월 22일 발佈한 164/2003/NĐ-CP 호 지시 기업 소득세 법률 세부 집행에 관한 법률 시행령, 정부가 2004년 8월 6일 발佈한 152/2004/NĐ-CP 호 지시 기업 소득세 법률 시행령 일부 조항 수정 및 재무부가 2004년 9월 1일 발佈한 88/2004/TT-BTC 호 통지 기업 소득세 법률 시행령 128/2003/TT-BTC 일부 조항 수정을 설명하기 위해 재무부가 2003년 12월 22일 발佈한 128/2003/TT-BTC 호 통지에 따라 필요한 서류를 제출함.

2.5. 등기 비용을 납부하지 않는 대상은 정부가 1999년 12월 21일 발佈한 176/1999/NĐ-CP 호 지시 등기 비용 징수에 관한 법률을 설명하기 위해 재무부가 발佈한 통지에 따라 필요한 서류를 제출함.

3. 땅 사용자가 땅을 회수당해 땅 보상 및 지원을 받는 경우 관련 서류는 정부가 2004년 12월 3일 발佈한 197/2004/NĐ-CP 호 지시 땅 회수 시 땅 보상, 지원 및 재정착에 관한 법률을 설명하기 위해 재무부가 2004년 12월 7일 발佈한 116/2004/TT-BTC 호 통지에 따라 다음과 같이 구성됨:

3.1. 땅 보상 및 지원 관련 국가 기관 결정서(사본);

3.2. 땅 사용자가 땅을 회수당해 땅 보상 및 지원을 받는 경우 관련 합법적인 결제 증빙서는 정부가 2004년 12월 3일 발佈한 197/2004/NĐ-CP 호 지시 땅 회수 시 땅 보상, 지원 및 재정착에 관한 법률 조 제3항에 따라 제출되며(사본 제출, 단위 확인 도장 필요, 원본 제출하여 사본과 대조).

4. 기타 관련 서류(있을 경우), 다음과 같이 구성됨:

4.1. 땅 임대료를 납부한 후 땅 사용 수수료 징수 방식으로 변경되는 경우 관련 증빙서 또는 땅 사용 수수료를 납부한 후 땅 임대료 징수 방식으로 변경되는 경우 관련 증빙서(단위 확인 도장 필요, 원본 제출하여 사본과 대조);

4.2. 투자 유인법에 따라 투자 혜택을 받는 관련 증명서(사본) 등.

본 항목에서 제시된 제출해야 하는 서류는 원본을 제출해야 하나, 원본이 없으면 사본을 제출할 수 있으나 공증기관 확인 도장을 받아야 함.

II. 재산적 의무 이행 관련 문서 접수 및 이관에 대한 관련 기관의 책임

1. 땅 사용 등록 사무실 또는 구청, 군청의 자연 자원 환경 부서 또는 읍, 면, 시, 동의 인민위원회(이하 "재산적 의무 이행 관련 문서 접수 기관"이라 함)는 다음과 같은 책임을 가지고 있음:

1.1. 사용자 지가와 관련된 수입 항목에 대한 신고서를 완전히 제공하고, 토지 사용자가 제출해야 하는 수입 항목에 해당하는 신고서 모델을 사용하여 토지 사용자가 정확한 신고서 모델에 따라 신고하도록 안내한다. 이는 본 통지서 부록 I 절 1호에서 규정된 신고서 모델에 따른다.

시·도 환경청은 지방 재무 기관이 신고서를 인쇄하고 제공하도록 지정하며, 이를 통해 지방 재무 기관은 토지 사용자에게 통일된 신고서 모델을 제공한다.

1.2. 토지 사용자가 제출한 신고서의 완성도와 적법성을 검토하고, "재산 정보 전송표 작성 및 재산 관련 의무 확인" 양식에 모든 항목을 기재한 후, 토지 사용자의 재산 관련 의무를 수행하기 위해 세무 기관에 토지 사용자의 신고서 한 부를 전달한다. 다음 문서들이 포함된다:

a) 본 통지서 부록 02-05/VPĐK에 따라 발행된 "재산 정보 전송표 작성 및 재산 관련 의무 확인" 양식 원본 1부.

b) 본 통지서 부록 I 절 1호에 따른 토지와 건물과 관련된 수입 항목 신고서 원본 1부(각 수입 항목별로 각각 1부씩).

c) 관련 법령에서 정한 바와 같이 재산 관련 의무를 면제받거나 감면받는 경우를 증명하는 문서 원본(본 통지서 부록 I 절 1호 2항 참조).

d) 본 통지서 부록 I 절 3호에 따른 토지 보상 또는 지원 관련 문서.

e) 토지 임대료 납부 증빙 또는 투자 유인책을 받은 경우 관련 문서 또는 증빙.

f) 재산 관련 의무를 확인하기 위한 다른 문서들 복사본, 즉 행정기관의 토지 배정 결정서 또는 건물 매매, 증여, 상속 관련 서류, 건축 허가증, 공사 결산 및 이전 증명서 등(있을 경우).

세무 기관으로부터 전달받은 문서 중 원본이 요구되는 경우, 원본이 없으면 공증된 복사본을 사용할 수 있으며, 이 경우 국가 공증인의 확인이 필요하다.

1.3. 세무 기관으로부터 재산 관련 의무를 수행하기 위한 수입 통지를 받은 날로부터 3일 이내에, 신고서를 접수한 기관은 토지 사용자에게 "납부 통지서"를 제공하여 토지 사용자가 국가 예산에 납부하도록 한다.

"납부 통지서"를 토지 사용자에게 전달할 때, 신고서를 접수한 기관은 토지 사용자가 "납부 통지서"에 이름, 날짜를 기재하고 서명하도록 요청하며, 이는 본 통지서에서 정한 모델에 따라 이루어져야 한다.

2. 세무 기관은 다음과 같은 책임을 가진다.

2.1. 토지 사용권 등록 사무소와 협력하여 본 통지서에서 정한 모델에 따라 토지와 건물과 관련된 수입 항목 신고서를 인쇄한다.

2.2. 토지 사용권 등록 사무소로부터 전달받은 토지 사용자의 재산 관련 의무를 수행하기 위한 신고서를 수신한다.

신고서를 수신할 때, 세무 기관은 관련 법률에 따라 신고서 내 각 문서의 완성도와 적법성을 검토해야 한다. 신고서가 완성되고 적법하면, "재산 관련 의무 신고서 수신 및 반환 기록" 양식 04-05/GNHS(본 통지서 부록에 첨부)에 기록하고, 그렇지 않으면 토지 사용권 등록 사무소에 반환하여 보완하도록 한다.

세무 기관은 토지 사용권 등록 사무소로부터 전달받은 토지 사용자의 재산 관련 의무를 수행하기 위한 신고서를 완전히 수신한 날로부터 3일 이내에 다음과 같이 처리한다.

a) 현행 법률에 따라 토지 사용자가 수행해야 할 모든 재산 관련 의무 항목을 명확하게 기록하고, 세무 기관 책임자가 "납부 통지서"에 서명하고 이름을 기재하며 도장을 찍어야 한다. 본 통지서 부록에 첨부된 "납부 통지서"에는 다음과 같은 양식이 포함된다:

- 토지 사용료 납부 통지서(양식 번호 03-05/TSDĐ);

- 토지 임대료 납부 통지서(양식 번호 03-05/TTĐ);

- 부동산 등기 비용 납부 통지서(양식 번호 03-05/LPTB);

- 토지 사용권 양도세 납부 통지서(양식 번호 03-05/CQSDĐ);

- 토지 사용권 양도 소득세 납부 통지서(생산 및 판매, 서비스 조직의 경우)(양식 번호 02C/TNDN, 소득세 신고서)는 재무부가 2003년 12월 22일에 발표한 128/2003/TT-BTC 통지서에 따라 2003년 12월 22일에 발표된 164/2003/NĐ-CP 지시에 따라 시행되는 것을 참조한다.

각 종류의 납부 통지서는 원본 2부를 작성해야 하며, 하나는 토지 사용권 등록 사무소를 통해 토지 사용자에게 전달하고, 다른 하나는 토지 사용권 등록 사무소로부터 세무 기관으로 전달된 토지 사용자의 신고서에 보관하여 추후 이의 제기 시 확인 및 해결을 위한 기록으로 활용한다.

b) 납부 진행 상황을 추적하고 매월 정기적으로 세무 기관에 보고하여 실제 납부 금액과 미납 금액을 확인한다.

c) 토지 사용권 등록 사무소로부터 전달받은 토지 사용자의 재산 관련 의무를 수행하기 위한 신고서를 보관하여 추후 이의 제기 시 확인 및 해결을 위한 기록으로 활용한다.

3. 토지와 건물과 관련된 재산 관련 의무를 수행하기 위한 수입을 징수하는 기관(KB국 또는 세무 기관, KB국이 징수를 편리하게 할 수 없는 경우)은 다음과 같은 책임을 가진다.

토지 사용자는 "납부 통지서"를 받은 후, "납부 통지서"에 명시된 주소와 납부 기한에 따라 세무 기관에 방문하여 국가 예산에 납부해야 한다. 세무 기관은 다음과 같은 책임을 가진다.

3.1. 토지 사용자 또는 그의 위임을 받은 사람이 가져온 "납부 통지서"에 따라 수입을 징수한다. 수입을 징수할 때, 세무 기관은 "납부 증명서"를 발행하며, KB국이 징수하는 경우에는 "납부 증명서", 세무 기관이 징수하는 경우에는 "징수 증명서"를 발행하고, 이는 현행 법률에 따라 처리되어야 한다.

3.2. 납세기관이 발행한 "납부通知书"에 기재된 납부기일을 초과하여 사용자가 국가예산에 돈을 납부하지 않은 경우, 수입기관은 현행 법률 규정에 따라 지연납부 과태료를 부과한다. 과태료를 징수할 때, 수입기관은 과태료 징수 증빙서류를 작성하고, 과태료 징수금액 관리 및 이동에 대한 법률 규정에 따라 처리해야 한다.

사용자는 납세기관이 발행한 "납부通知书"에 따른 국가예산 납부와 과태료(있을 경우)를 모두 납부한 후, 납부 증빙서류를 납부기관에 제출하여 토지사용권 증명서를 받는다.

4. 토지사용권 등록사무소와 세무기관 간의 재무의무 관련 서류 접수 및 이관 절차:

토지사용권 등록사무소와 세무기관 간의 재무의무 관련 서류 접수 및 이관 절차는 다음 사항을 준수해야 한다.

4.1. 재무의무 관련 서류는 업무일 기준으로 매일 정기적으로 이관하며, 한 번에 많은 서류를 이관하는 일이 없도록 한다.

각 지방자치단체의 환경자원청과 세무국은 지역 상황에 따라 토지사용권 등록사무소(도 또는 군 단위)와 세무기관(세무국 또는 세무국 지부) 간의 재무의무 관련 서류 이관 장소를 적절히 결정해야 한다.

4.2. 재무의무 관련 서류를 이관할 때, 수신자는 서류 이관 내역을 기록하고, 이관자는 서명 확인해야 한다. 구체적으로 다음과 같다.

a) 세무기관: 토지사용권 등록사무소에서 전달받은 재무의무 관련 서류를 수신할 때, 수신자는 각 종류의 서류가 완전하고 합법적인지 검토하고, 재무의무 관련 서류 이관 내역을 기록하며, 사용자의 이름, 각 서류의 세부사항, 서류 이관 날짜, 이관자의 서명 확인 등을 명시해야 한다.

b) 토지사용권 등록사무소: 세무기관에서 전달받은 "납부通知书"를 수신할 때, 수신자는 "납부通知书"의 내용이 완전하고 적합한지 검토하고, 재무의무 관련 서류 이관 내역을 기록하며, "납부通知书"의 번호와 날짜, 사용자의 이름, "납부通知书" 수신 날짜, 이관자의 서명 확인 등을 명시해야 한다.

재무의무 관련 서류를 이관한 후, 수신기관이 서류가 재무의무를 확정하기에 충분한 근거가 없다거나 "납부通知书"의 내용이 적합하지 않음을 발견한 경우, 수신기관은 이관기관이나 "납부通知书"를 이관하여 보완하도록 통보해야 한다.

4.3. 정기적으로(최소한 매월 한번) 이관기관과 수신기관은 이관된 재무의무 관련 서류 수와 수신된 "납부通知书" 수를 대조하여 미해결 사항을 파악해야 한다. 각 대조는 대조 결과를 기록하고, 이관된 재무의무 관련 서류 수, 수신된 "납부通知书" 수, 미해결 서류 수, 각 서류의 미해결 원인 등을 명시해야 한다.

토지사용권 등록사무소, 세무기관 및 관련 기관(있다면)은 관련 정책과 수입, 납부, 면제, 감면과 관련된 부동산 및 토지 수입에 대한 절차를 숙련한 공무원에게 배정하여 사용자의 재무의무 이행을 위한 서류 접수 및 이관을 전문적으로 수행하고, 각 기관 사이의 긴밀한 협력을 통해 조직 및 개인이 국가예산에 대한 재무의무를 잘 이행할 수 있도록 지원해야 한다.

III. 실행

1. 중앙정부 직속 지방자치단체의 인민위원회는 환경자원청, 세무국, 국고국 및 지역 관련 기관들이 각각의 임무를 잘 수행하고, 조직 및 개인이 재무의무를 이행할 수 있도록 각 기관 사이의 긴밀한 협력을 추진하도록 지시해야 한다.

2. 본 고시는 공보에 게재된 날로부터 15일 후 효력이 발생한다. 토지사용권 수수료, 토지이전세, 토지이전세 소득세, 토지임대료, 수면임대료, 등기비 및 토지행정정보 전송표를 이용한 재무의무 확인을 규정한 토지사용권 수수료 징수, 토지이전세, 토지이전세 소득세, 토지임대료, 수면임대료, 등기비 관련 법률 문서들에서 부동산 및 토지 관련 수입에 대한 고시 제29/2004/TT-BTNMT 2004년 11월 1일 발행된 환경자원부 고시와 다른 경우, 해당 규정들은 모두 폐지된다.

시행 과정에서 문제가 발생하면, 중앙정부 직속 지방자치단체, 각 기관 및 개인은 즉시 재무부와 환경자원부에 신고하여 연구 및 보완 지침을 제공받아야 한다./.