法令第04/1999/NĐ-CP关于纳入国家预算的费用和收费

政府令

关于纳入国家预算的费用和收费

中华人民共和国国务院

根据一九九二年九月三十日的《政府组织法》；

根据1996年3月20日颁布的《国家预算法》和1998年5月20日第06/1998/QH10号法律《关于修改补充若干条款的国家预算法》；

为了加强和统一管理纳入国家预算的费用和收费；

根据财政部部长的建议，

令：

第一章

总则

本通知附带制定地质基础调查、矿产地质调查和矿产勘查钻探工程经济和技术定额。本规定适用于纳入国家预算的费用和收费，包括：

1.为事业活动、公共活动或不具有商业性质的公共利益服务而收取的费用；

2.根据法律规定或组织和个人的要求，为行政管理国家事务服务而收取的收费。

条 2. 纳入国家预算的费用和收费（以下简称费用和收费）在本规定中定义如下：

1.费用是指国家规定的用于弥补国家预算投资建设、购买、维护和管理资产、资源或国家主权以服务于组织和个人进行事业活动、公共活动或不具有商业性质的公共利益要求的一部分开支的收入；   

2.收费是指国家规定的向组织和个人收取的收入，用于国家根据要求或法律规定提供行政管理国家事务的服务；

条 3. 本规定不适用于：

1.社会福利费用，如：社会保险费、医疗保险费、工伤保险费和其他直接服务于缴纳人和社会需求的社会保险费，按照其他法律规定管理；

2.政治组织、政治社会团体、社会组织、职业社团章程规定的会费（或月费、年费）；

3.生产、建筑、运输、贸易、餐饮、服务及其他经营活动（包括商品和服务价格及附加在商品和服务价格上的额外费用）的组织和个人提供的商品和服务费用，按照国家价格政策管理；

4.根据法律规定，由组织和个人为基础设施建设、公共工程和其他公益项目筹集的资金；

5.自愿捐赠或资助文化、体育等群众性非营利活动的资金；

组织和个人（包括生产和经营服务单位）实施收取纳入国家预算的费用和收费时，必须按照本规定的管理规定执行；

违法募集资金的行为将依照本规定处理；

组织实施法律规定为收取费用和收费对象的组织和个人，享受国家提供的事业活动、公共活动、公共利益或行政管理国家事务服务，则必须按照本规定缴纳费用和收费；

如果越南缔结或参加的国际条约对费用和收费的规定与本规定不同，则适用该国际条约的规定；

负责制定费用和收费征收、缴纳制度的机关将具体规定本条规定的缴费对象和免缴费用和收费的对象。

条5. 国家机关、组织由法律规定具有收费、费用收取任务的，方可收取费、费用，包括：1.国家税务机关；

2.管理并使用物资、资产、资源或国家主权以服务于事业活动、公共活动或行政管理国家事务，并由法律规定可以收取费、费用的机关、组织；

严厉禁止任何组织和个人违反本法令的规定擅自收费、费用。

政府对费、费用的管理包括：

第二章

管理内容包括：

条6. 1.制定关于费、费用的规范性法律文件；

2.组织实施和指导执行费、费用的法律法规；

3.检查、审计费、费用的法律法规执行情况；

4.审查、处理违反费、费用法律法规的行为、申诉和控告；

5.废除、暂停执行不符合或违法规定的费、费用项目。

政府统一管理国家对费、费用的管理；

条7.财政部负责管理国家对费、费用的管理，负责向政府报告或在其权限范围内解决第六条规定的费、费用管理内容；

各省人民政府在本地区内实施国家对费、费用的管理，负责向省人民代表大会提出关于在地方征收费、费用的方针决议，并执行地方有权发布的费、费用管理内容；

各部、相当于部级的机构、政府直属机构以及各级人民委员会有责任与财政部和省级人民委员会合作，在其职责和权限范围内履行费、费用的国家管理职能；

3.会制定关于费、费用的规范性法律文件的权限：

1.政府制定除国会通过的法律、条例规定外的其他费、费用种类目录；

条 8.在执行过程中，如需修改补充，则各部、相当于部级的机构、政府直属机构（以下统称“部”），省级人民委员会（以下统称“省”）应向财政部提出建议，由财政部汇总后提交政府审议决定；

根据现行有关费、费用的法律、条例，政府将附带本法令发布全国统一适用的费、费用目录表。财政部负责指导该目录中每种费、费用的适用范围； 会严厉禁止任何组织和个人规定不属于本条款规定目录内的费、费用收取制度和组织收取；

2.制定费、费用收取、缴纳和使用的制度的权限分配如下：

a)政府规定一些大型集中且在全国范围内实施的大额费、费用的收取、缴纳和使用制度；

b)财政部牵头与其他相关部门合作，规定在全国范围内统一适用的费、费用的收取、缴纳和使用制度（不分中央或地方机关收取），以及在某些省份收取的费、费用类型；

各省人民委员会在获得省人民代表大会关于征收费、费用的方针决议后，规定属于地方范围内的费、费用的收取、缴纳和使用制度，由省内机关（包括县、乡）负责收取（不包括已由政府或财政部根据本条第2款a、b项规定发布的费、费用类型）；

c)制定本条第2款b、c项规定的费、费用收取、缴纳和使用制度的机关，必须将其发布的决定上报政府和财政部备案。财政部负责跟踪汇总由省级人民委员会发布的费、费用；如发现违反本法令及相关文件的规定，则须上报政府处理或由财政部按其权限处理；

d)有权制定本条规定的每种费、费用收取、缴纳和使用制度的机关不得授权其他机关或下级机关行使此权力。

c)会费、费用的收取和缴纳制度：

费、费用的收费标准可以用固定金额或按照价值百分比（%）确定，依据必要成本、性质和特点的不同活动、公共服务、行政管理工作以及每个时期的经济和社会状况，并考虑不同地区的特征和国际惯例。 在越南境内缴纳费、费用的组织和个人必须使用越南盾。如果法律规定费、费用的收费标准用外币，则可以收取外币或根据国家银行公布的外汇市场汇率将外币兑换成越南盾进行收取；在国外缴纳费、费用的组织和个人可以使用所在国货币或美元。

收取费、费用的组织和个人必须按照财政部的规定向缴费人提供收费凭证。

第三章

缴纳费、费用的组织和个人必须要求收费人按照财政部的规定为其提供收费凭证。

条9. 严厉禁止任何组织和个人在收取、缴纳费、费用时未按规定使用或使用不符合财政部规定的凭证。

条10.收取的费、费用资金管理使用如下：

条 11.1.收费机关在收到费、费用款项后，必须按照财政部的指引将其存入国家金库；

2.本法令规定的全部纳入国家预算的费、费用收入必须完整反映到国家预算中。为了使收费机关能够主动完成国家赋予的任务，费、费用资金的管理使用如下：

严禁任何组织、个人收取、缴纳未使用的费用或使用不符合财政部规定的凭证。

条12.收取的费用和规费应按以下方式管理和使用：

1.收费单位在收取费用和规费后，必须按照财政部的指导将其存入其办公地点所在地的国家金库；

2.根据本法令规定属于国家预算的全部费用和规费收入必须完整反映到国家预算中。为了使收费单位能够主动履行国家分配的任务，费用和规费应按以下方式进行管理和使用：

a)对于不需支出相关费用或该费用已由国家预算按年度预算拨付的收费、费用类型，收取单位必须将全部所收款项上缴国家预算。

对于受委托在非日常职能范围内收取收费、费用的机关、组织，直接收取收费、费用的机关、组织可从所收款项中提取一定比例（%）作为组织收取该收费、费用的劳务费，按照国家一般制度使用，不得提高收费标准以增加收入。

对于需要支出相关费用但该费用未由国家预算按年度预算拨付的收费、费用类型，直接收取收费、费用的机关、组织可以从所收款项中提取一定金额用于组织收取该收费、费用的具体规定（除基本建设投资和非常规支出外），其余部分必须全部上缴国家预算。

财政部应指导本款规定的收费、费用收入提取和使用的制度。

3.本法令规定的属于国家预算的收费、费用收入无需缴纳税收。

条 13.收取、申报、缴纳、结算收费、费用：

1.收取收费、费用的机关、组织应当向直接管理的税务机关登记收费、费用的收取和缴纳情况，并按照税务机关的指引进行。对于开始收取收费、费用的机关、组织，最迟应在开始收取收费、费用之日起十日内完成登记；如变更、终止或暂停收取收费、费用，则须至少提前五日向税务机关报告；

2.收取收费、费用的机关、组织应当逐月申报收费、费用，并在下个月的第一天内向税务机关提交申报表。收取收费、费用的机关、组织必须完整准确地填写申报表，并对其准确性负责；

3.收取收费、费用的机关、组织必须按照税务机关的通知，及时足额地将所收取的收费、费用上缴国家预算；

税务机关应规定各收取收费、费用的机关、组织最迟应在下个月十五日前将上月所收取的收费、费用上缴国家预算；

各收取收费、费用的机关、组织应以越南盾形式将所收取的收费、费用上缴国家预算；若法律规定以外国货币收取收费、费用，则应以外国货币形式上缴国家预算。特别在国外收取收费、费用的机关、组织应按照财政部的指引将所收取的收费、费用上缴国家预算；

4.收取收费、费用的机关、组织应每年（按公历计算）与税务机关进行收费、费用结算，于次年二月底前向税务机关提交上年度的结算报告，并在提交结算报告之日起十日内补缴不足的收费、费用，如有超额则可在下次应缴的收费、费用中抵扣；

5.使用政府经常性预算资金并由中央机关、组织下达订单的公共服务产品（包括公益服务产品和公共福利服务产品）（不包括管理和维护铁路基础设施的服务）上缴国家预算的收费、费用收入根据现行《国家预算法》的规定分配给各级预算。

第四章 实施细则

收取收费、费用机关、组织及税务机关的任务、权限和责任

收费单位和税务机关的

条14。 收取收费、费用的机关、组织具有以下任务、权限和责任：

1.按照法律法规的规定组织收取收费、费用，并在收费、费用收取地点公开公告有关收费、费用的规定；

2.向缴费对象通报按规定应缴纳的收费、费用金额和期限；如果缴费对象未按规定缴纳收费、费用，则有权拒绝提供相应服务；对于故意逃避缴纳收费、费用的对象，在按规定追缴其应缴的收费、费用的同时，还可能受到行政处罚或移交有管辖权的机关处理；

3.按照财政部的规定向税务机关申报收费、费用；

4.按照税务机关的指引，及时足额地将收费、费用和罚款上缴国家预算；

5.严格遵守会计账簿、发票、凭证等法律法规的规定；按税务机关和其他有管辖权机关的要求提供与收费、费用管理相关的会计账簿、会计报表、发票、凭证等资料；

条 15. 税务机关除了根据本法令第十四条对直接组织收取的收费、费用承担的任务、权限和责任外，还具有以下任务、权限和责任：

1.指导并督促收取收费、费用的机关、组织按照本法令的规定进行申报、收取、缴纳、会计账簿和凭证以及结算收费、费用；

2.向收取收费、费用的机关、组织通报按规定应缴纳的金额和期限；如超过通报的缴纳期限而未缴纳，则继续通报应缴纳的收费、费用金额和逾期罚款（根据本法令第十九条第三款的规定）；如收取收费、费用的机关、组织仍未足额缴纳通报的收费、费用和罚款，则有权采取本法令第十九条第四款规定的措施确保足额收取收费、费用和罚款；如采取上述措施后仍未能足额收取收费、费用和罚款，则将案件移交给有管辖权的国家机关处理；

3.检查和审计收取收费、费用的机关、组织的申报、收取、缴纳、使用和结算收费、费用的情况，确保符合法律法规的规定。

4.处理违反行政收费和费用的行为以及根据权限处理关于收费和费用的申诉；

5.要求缴费对象提供收费和费用的相关账簿、凭证和其他文件，以及收费机构提供计算和缴纳收费和费用所需的信息；

6.保存并按规定使用缴费对象和收费机构提供的数据和文件。

第五章

处理申诉、处罚违规行为和奖励

条16。缴费对象在处理收费和费用申诉和举报违法行为方面的权利和义务如下：

1.组织和个人作为缴费对象有权根据法律法规对收费和费用的违规行为进行申诉或举报，并可针对收费人员或收费机构的违规行为提出申诉或举报。

在等待处理期间，缴费对象仍需遵守收费机构的通知。

2.如果申诉人或举报人不同意处理机关作出的决定，或者超过本法令第十七条规定的期限而未得到处理，则可以向上级收费管理机关提出申诉，或者根据法律规定向法院提起诉讼。

条17.收费机构在处理申诉方面的职责和权限如下：

1.收费机构收到关于收费和费用的申诉后，必须在收到申诉之日起十五日内审查并处理；对于复杂案件，处理期限可延长至三十日以内；如超出其处理权限，则应在十日内将案件转交或报告给有处理权限的机关，并告知申诉人。

2.收费机构在收到申诉时，有权要求申诉人提供与申诉相关的文件和资料；如果申诉人拒绝提供正当理由的文件和资料，则收费机构有权拒绝受理申诉。

3.收费机构必须在收到有权机关决定后的十五日内，退还错误收取的费用及罚款给缴费对象。

4.如果发现并确认存在虚假申报、逃避缴纳费用或错误计算费用的情况，收费机构应负责追缴过去五年内未缴纳的费用和罚款，自检查发现之日起算；若收费机构收取了费用但未按规定申报和缴纳国家财政，则追缴期限从收费开始之日算起。

5.上级收费管理机关负责人应对下级收费机构的收费和费用申诉进行处理。

条18.对缴费对象的违规行为进行处理

1.组织和个人未按规定缴纳足额费用，则不得享受相关服务或利益。

2.组织和个人故意逃避缴纳费用，则除须补缴规定金额外，还可能因违规性质和程度受到警告或罚款，罚款金额为逃缴费用的一到三倍；若逃缴数额较大或曾因收费违规受罚但仍继续违规，或有其他严重违规行为，则可能被追究刑事责任。

负责制定收费和费用制度的机关将根据本条规定的具体违规行为确定具体的处罚标准。

条19. 对收费机构的违规行为进行处理

违反本法令规定的收费机构将受到以下处理：

1.立即停止执行超出权限范围的收费规定或不合规的收费行为。已收取的不当费用必须退还给缴费对象；无法确定缴费对象的情况下，全部上缴国库（全额上缴中央财政）；根据违规性质和程度，还可能受到行政处罚或追究刑事责任。

2.未能按照本法令第十三条和第十四条的规定正确申报、缴纳、结算费用，以及会计制度、凭证和发票的使用和保管，则根据税收领域行政处罚规定，视违规性质和程度予以处罚。

3.若迟延将所收费用和罚款上缴国库，则除须补缴规定金额外，每延迟一天还需按迟延金额的0.1%（千分之一）支付滞纳金；收费机构存放在银行、国库或金融机构的资金将被扣划用于缴纳费用和罚款。

银行、国库和金融机构有责任根据税务机关或其他有权机关的决定，从收费机构的账户中扣划资金以缴纳费用和罚款。

4.若存在虚假申报或逃避缴纳费用的情况，除须全额上缴国库外，还可能根据违规性质和程度处以一到三倍的罚款；若逃缴数额较大或有其他严重违规行为，则可能被追究刑事责任。

条20.对违规管理收费和费用的收费人员及其他个人进行处理

1.收费人员因缺乏责任心或处理不当给缴费人造成损失的，应当依法赔偿损失，并根据违法行为的性质和程度，依照法律规定给予纪律处分或者追究刑事责任；

2.收费人员及其他个人利用职务之便非法使用费用、罚款等款项，或者故意不处理导致国家受损的，应当依法向国家全额赔偿非法使用的费用、罚款等款项以及由此造成的损失，并根据违法行为的性质和程度，依照法律规定给予纪律处分或者追究刑事责任；

3.收费人员及其他个人利用职务之便串通、包庇违反本条例规定的费用、罚款行为或其他违反本条例规定的行为的，根据违法行为的性质和程度，依照法律规定给予纪律处分或者追究刑事责任。

条 21.违反费用、罚款的处理权限

1.本条例第十八条规定的行政违规费用、罚款的处理权限，按照各类型费用的具体征收制度由有权机关制定的规定执行；

2.本条例第十九条规定的行政违规费用、罚款的处理权限，按照行政处罚法关于税收领域的规定执行；

条22.费用、罚款征收机构及收费人员完成分配的任务；任何发现违反本条例行为并有贡献的组织和个人将根据政府的规定获得奖励。

第六章

组织实施

条 23. 本法令自签署之日起15日后生效。

废除1992年7月28日由国务院总理（现为国务院总理）发布的第276号决定《关于统一管理各类费用和罚款和其他与本条例相抵触的费用、罚款规定》。

条24。各部，相当于部级的机构，政府直属机构， 各级人民政府应组织并指导立即开展以下工作：

1.全面清查本部门、本地区正在征收的所有费用、罚款，分类处理如下：

a)立即停止执行未按本条例第八条规定由有权机关制定的费用、罚款。收取这些费用、罚款的单位必须结算已收款项，并全部上缴国库，按照财政部的指引办理；

b)对于已经按照本条例第八条规定权限发布的费用、罚款，必须按照本条例的规定进行征收、缴纳和使用；

2.提出建议并与财政部和 会省人民政府合作研究起草本部门、本地区征收的费用、罚款制度；

3.财政部和 会省人民政府应尽快研究起草符合本条例规定的费用、罚款征收制度，并在1999年内提交有权机关发布或自行发布；

条 25. 财政部部长负责解释本条例的实施，规定公开费用、罚款征收制度，并与政治和社会组织合作，动员民众遵守并监督从事费用、罚款征收工作的机关和人员。

条26. Ca) 通过统一的电子户籍登记管理系统登记的个人户籍信息； 部长、正部级机构负责人、政府直属机关负责人、省、直辖市人民政府主席 会负责组织执行本法令。

费用、收费一览表

（附属于第 04/1999/NĐ-CP

1999年1月30日政府令）