令第163/2016/NĐ-CP详细规定了国家预算法的若干条款

令

关于《国家预算法》若干条款的具体实施规定

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根据二零一五年六月十九日的《政府组织法》；

根据二零一五年六月二十五日的《国家预算法》；

遵照财政部部长的建议；

政府发布本法令，对《国家预算法》的若干条款进行具体实施规定。

第一章

总则

第一条 范围与对象

第一条 适用范围：

a) 本法令对《国家预算法》关于编制预算；缴纳国家预算；监督、支付预算支出；按任务完成情况管理国家预算；决算；预支预算、调整预算支出、使用预算预备费的原则、条件和权限；使用财政储备基金；公开国家预算，由社会监督国家预算和其他内容的规定进行具体实施；

b) 五年财政计划、三年财政预算计划；国防、安全、外交领域某些活动的预算管理和使用；某些省份和直辖市特殊财政预算政策机制；国家资金管理制度；地方预算审批和分配制度以及地方预算决算批准制度按照政府的专门规定执行。

第二条 适用对象：

a) 各国家机关、政治组织和社会政治组织；

b) 社会职业团体、社会组织和社会职业组织，这些组织根据国家任务由国家预算支持；

c) 公立事业单位；

d) 其他与国家预算有关的组织和个人。

第二条 国家预算收入

1. 根据税收法律规定的组织和个人应缴纳的税款。

2. 根据法律规定组织和个人应缴纳的费用。

3. 从国家机关提供的服务活动中收取的费用；如果被划拨了运营成本，则可以扣除。

4. 从公立事业单位和国有企业提供的服务活动中收取的费用，在扣除法定的成本补偿后。

5. 国家经济活动产生的各项国家预算收入，包括：

a) 从石油和天然气勘探及开采活动中获得的利润和其他收入；

b) 国家在经济组织中的投资回收款项；

c) 在国有股份占有的股份公司或至少有两个股东的有限责任公司中获得的股息和利润分配；

d) 国有企业税后剩余利润，在提取法定基金后；

đ) 越南国家银行收入大于支出的部分；

e) 国家贷款（包括本金和利息）的收回，不包括政府再借入的国外贷款本金。

6. 根据法律规定从各机关、组织和个人筹集的资金。

7. 国家资产出售所得，包括土地使用权转让、改变土地用途所得，由国家机关、单位和组织管理。

8. 土地使用费；土地租赁费、水面租赁费；海域使用费；出租和出售国有房屋的费用。

9. 确立为国家所有的财产收入；矿产资源开发权收费；水资源开发权收费。

10. 行政处罚罚款及其他罚款收入，根据法律规定。

11. 各组织和个人自愿捐赠的资金，包括国内外。

12. 各国政府、国际组织和个人无偿援助给越南国家、政府和地方政府的资金。

13. 根据《国家预算法》第11条规定的财政储备基金收入。

14. 法律规定的其他收入。

条 3. 国家预算支出

1. 发展投资支出包括：

a) 按照本条第3款规定的领域进行的基本建设项目投资支出；

b) 对由国家订购的公益产品和服务提供企业的资金投入和支持；对中央和地方的经济组织、金融机构的资金投入；按照法律规定对企业的国有资本投入；

c) 其他法律规定的发展投资支出。

2. 国家储备支出。

3. 经常性支出领域包括：

a) 国防；

b) 安全和社会秩序，社会安全；

c) 教育培训和职业培训事业；

d) 科学技术事业；

e) 卫生、人口和家庭事业；

f) 文化信息事业；

g) 广播电视通讯事业；

h) 体育事业；

i) 环境保护事业；

j) 经济活动；

k) 国家机关、中国共产党越南中央委员会及其政治社会组织的工作支出，包括：越南祖国阵线委员会、越南工会联合会、胡志明共青团、越南退伍军人协会、越南妇女联合会、越南农民联合会；根据法律规定支持政治社会职业组织、社会组织、社会职业组织的活动；

l) 社会保障支出，包括根据法律规定实施社会保障政策的支持支出；

m) 其他经常性支出，按法律规定执行；

4. 支付利息、费用和其他因借款产生的支出，该借款由政府或省级地方政府提供。

5. 中央预算对外援助支出。

6. 根据法律规定进行贷款支出。

7. 补充财政储备基金支出。

8. 将上年度预算结转至下年度预算支出。

9. 补充预算平衡支出，从上级预算向下级预算有目标地补充支出。

条 4. 国家预算赤字

1. 国家预算赤字包括中央预算赤字和省级地方预算赤字：

a) 中央预算赤字等于一年内中央预算总支出与中央预算总收入之间的差额；

b) 省级地方预算赤字是各省级地方预算赤字的总和，等于一年内各省级地方预算总支出与各省级地方预算总收入之间的差额；

2. 中央预算赤字通过以下来源弥补：

a) 在国内发行国债、建设公债和其他国内借款，按照法律规定；

b) 在国外借款，包括官方发展援助（ODA）贷款、外国政府优惠贷款、外国金融机构和国际组织贷款；在国际市场发行国债；不包括政府为经济组织再贷款而借入的款项；

3. 地方预算赤字通过以下来源弥补：

a) 在国内发行地方政府债券和其他国内借款，按照法律规定；

b) 从政府为地方政府再贷款的借款来源中弥补；

4. 用于弥补预算赤字的借款，如第二款和第三款所述，不包括偿还本金的借款；

5. 各省级地方政府预算允许赤字，需满足以下规定和条件：

a) 只能用于已由省级人民代表大会决定的中期公共投资项目，按照《国家预算法》第七条第五款a项的规定；

b) 各省级地方政府每年的预算赤字不得超过国会为各省级地方政府确定的每年预算赤字限额，按照《国家预算法》第七条第五款c项的规定；

c) 自上一年度预算结束之日起90天内，不得产生逾期未还的借款。特殊情况，由财政部报政府；

d) 补偿地方预算赤字的借款主要来自中长期借款。每年，根据资本市场情况，财政部报政府地方预算赤字补偿借款中期限为中长期借款的比例最低限额；

e) 地方预算借款余额，包括预算赤字补偿借款预算，不超过本条第六款规定的借款余额限额；

6. 地方预算借款余额限额：

a) 对于河内市和胡志明市，不超过地方预算收入分配比例的60%；

b) 对于地方预算收入分配比例大于地方预算经常性支出的地方，不超过地方预算收入分配比例的30%；

c) 对于地方预算收入分配比例小于或等于地方预算经常性支出的地方，不超过地方预算收入分配比例的20%；

d) 根据本条b项和c项规定的地方预算收入分配比例大于、等于或小于地方预算经常性支出的确定，基于当年预算收支计划，由全国人民代表大会决定，不包括地方预算结余收入，按照本通知第十五条第一款和第二款的规定；

7. 财政部负责规定和指导地方政府借款和还款的具体内容。

条 5. 偿还贷款本金

1. 贷款本金偿还的资金来源包括：

a) 国会和省级人民代表大会每年决定的用于偿还本金的借款；

b) 中央财政盈余和省级地方财政盈余；

中央财政盈余是指在一年预算期内，中央财政总收入与总支出之间的差额；省级地方财政盈余是指在一年预算期内，省级财政总收入与各地方总支出之间的差额；

c) 根据第七十二条第一款的规定，中央财政结余和省级财政结余；

d) 根据第五十九条第二款的规定，在执行国家预算过程中增加的收入和节约的支出。

2. 到期的贷款本金必须按照承诺和签订的合同全额、按时偿还。

3. 偿还贷款本金的资金必须通过国库进行管理和记账。

条 6. 国家预算体系及各级预算的关系

1. 国家预算包括中央预算和地方预算。

2. 地方预算包括各级地方政府预算，其中：

a) 省级预算（简称省级预算），包括省级预算和县级、区级、镇级、市辖区级预算；

b) 县级预算（简称县级预算），包括县级预算和乡级、镇级、街道级预算；

c) 乡级、镇级、街道级预算（简称乡级预算）。

3. 各级预算收支管理权限划分原则按照第九条规定执行。

条 7. 国家预算预备费

1. 中央预算和各级地方政府预算的支出预算是从每级总支出的2%到4%中安排预备费。

2. 国家预算预备费用于第十条第二款规定的用途。

3. 使用中央预算预备费的决策权：

a) 对于每个任务产生的超过三亿元人民币的支出，由国家发展和改革委员会牵头，会同财政部和其他相关部门向总理报告并决定投资和发展支出以及属于国家发展和改革委员会职能范围内的其他支出。财政部牵头，会同相关部门向总理报告并决定其余支出。

财政部长决定每个任务产生的不超过三亿元人民币的支出，并定期每季度汇总报告总理；

b) 根据已由有权机关决定使用中央预算预备费的政策和制度，财政部长决定支出，但不包括本款a项规定的支出，并汇总报告总理实施结果；

c) 每季度，财政部向政府报告并向全国人大常委会报告本款a项和b项规定的中央预算预备费使用情况，并在最近一次全国人民代表大会会议上报告。

4. 在组织执行预算的过程中，当出现属于中央预算预备费规定内容的任务时，各部门、中央机构和地方必须编制详细的预算说明并提交财政部和国家发展和改革委员会审查决定或汇总报告总理审查决定追加经费给各部门、中央机构和地方执行任务。

5. 地方各级预算预备费使用的决策权按照第十条第三款b项的规定执行。

条 8. 财政储备基金

1. 财政储备基金是国家在中央和省级设立的基金。

2. 财政储备基金由以下来源形成：

a) 在年度预算支出中安排；

b) 按照《国家预算法》第七十二条第一款的规定形成的结余；

c) 按照《国家预算法》第五十九条第二款的规定增加的收入；

d) 存入财政储备基金的资金利息；

e) 法律规定的其他资金来源。

3. 各级财政储备基金余额不得超过该级年度预算支出的25%，不包括从上级预算补充有目标的资金支出。

4. 财政储备基金用于以下情况：

a) 当税收未及时集中以满足按年度预算计划的支出需求时，为预算提供临时借款，并应在当年偿还；

b) 国家税收或借款未能达到国会、人民代表大会决定的预算赤字水平，且需要执行防灾减灾、应对广泛疫情、严重灾害、国防安全任务及其他超出预算的重大任务；在重新安排预算并使用完预备金后仍不足的情况下，可使用财政储备基金来满足支出需求，但当年使用的金额不超过年初基金余额的70%。

5. 使用财政储备基金的决策权：

a) 对于中央财政储备基金，财政部部长决定临时借款以满足第四款第a项规定的需求；总理决定使用以满足第四款第b项规定的情况；

b) 对于省级财政储备基金，省人民政府决定使用以满足第四款规定的情况。

6. 中央财政储备基金由财政部部长管理账户。省级财政储备基金由省人民政府主席或授权省财政局局长管理账户。

7. 第四款第b项规定情况下使用财政储备基金的方式是从财政储备基金转入国家税收，以执行已决定的支出任务。

8. 财政储备基金存放在国库，并按照法律规定由国库支付相应的利率。

9. 省级预算可以从中央财政储备基金临时借款，县级和乡级预算可以从省级财政储备基金临时借款，并应在当年偿还。

条 9. 党和政治社会团体活动经费

1. 党和政治社会团体活动经费包括：越南祖国阵线委员会、越南工会联合会、胡志明共青团、越南退伍军人协会、越南妇女联合会、越南农民联合会等组织的经费，由国家预算根据制度、标准、定额由有权机关确定的支出预算与这些组织章程规定的收入之间的差额部分保障。

2. 这些组织的预算编制、执行和决算应按照《国家预算法》、本法令的规定及相关法律法规进行。

3. 委托财政部具体规定关于党和国家机构使用国家预算的管理。

条10. 各政治社会职业组织、社会组织、社会职业组织的活动经费

1. 各政治社会职业组织、社会组织、社会职业组织的活动经费按照自筹原则实施。对于由国家机关有权限的部门分配任务的政治社会职业组织、社会组织、社会职业组织，可以从国家预算中获得资金支持以完成任务。

2. 对于各政治社会职业组织、社会组织、社会职业组织的支持资金安排在各级预算草案中，并由全国人民代表大会或人民代表大会决定。

3. 国家预算支持资金的预算编制、执行和决算按照《国家预算法》的规定、本条例的规定及相关法律法规的规定进行。

4. 政府具体规定国家预算对本条第1款所指组织的支持事项。

条11. 按照完成任务结果管理国家预算

1. 按照完成任务结果管理国家预算是基于明确与任务、服务、产品相关的国家预算资金量、数量、质量、技术标准等要求的基础上，制定、分配、执行和决算国家预算的过程。

2. 实施按完成任务结果管理国家预算的对象是符合以下条件的使用国家预算资金的单位：

a) 能够确定任务、服务、产品的数量、质量、完成时间；

b) 有依据计算并编制和分配符合技术经济定额、支出定额或同等条件下类似任务、服务、产品的价值（包括按规定应缴纳的税、费）的预算；

c) 必须有监督和评估完成情况的标准和机制；

d) 任务分配机构和接受任务机构之间必须就按完成任务结果管理国家预算达成书面协议。

3. 适用范围是能够明确任务、服务、产品的数量、质量、技术标准的要求以及完成任务、服务、产品所需国家预算资金保障额度的任务、服务、产品，其基础是技术经济定额、标准和预算支出定额，由有权机关决定。

4. 应用原则：

a) 增加权力的同时增加个人责任，单位负责人需对法律负责；

b) 简化国家预算管理流程中的支出控制和决算环节；

c) 任务、服务、产品的数量、质量、技术标准、供应时间和成本预算应至少不低于按输入因素管理国家预算的方式；

d) 财政部负责详细规定和指导按完成任务结果管理国家预算的具体事项。

第12条 国家财政资金预算外基金

1. 国家财政资金预算外基金是指根据国家预算法第4条第19款的规定设立的基金。

2. 国家预算不为国家财政资金预算外基金提供运营经费。

3. 根据国家预算的能力，国家财政资金预算外基金在满足以下条件时，由有权机关考虑从国家预算中拨付注册资本：

a) 按照法律规定成立并运作；

b) 具有独立的财务能力；

c) 收入和支出任务与国家预算的收入和支出任务不重叠。

4. 国家财政资金预算外基金及其管理机构必须按照国家预算法和本法令关于设立、执行、决算、审计国家预算的规定，对国家预算支持的部分进行操作。

5. 中央管理的基金管理机构每年向财政部报告财务计划的实施情况、下一年度的财务计划以及基金的收支决算，以便汇总后向政府报告，并与国家预算的预决算报告一起提交给国会；地方管理的基金管理机构向地方财政局报告财务计划的实施情况、下一年度的财务计划以及基金的收支决算，以便汇总后向地方政府报告，并与地方预算的预决算报告一起提交给省级人民代表大会。

6. 中央管理的国家财政资金外基金管理部门负责牵头并与财政部合作，向政府报告并向国会解释；地方管理的国家财政资金外基金管理部门负责牵头并与地方财政部门合作，向省级人民政府报告并向同级人民代表大会解释。

第二章

预算分级管理和各级预算之间的关系

第13条 中央预算收入来源

1. 中央财政全额收入项目：

a) 对进口商品征收的增值税；

（二）出口税、进口税；

c) 对进口商品征收的特别消费税，包括进口商继续在国内销售的进口商品的特别消费税；

d) 对进口商品征收的环境保护税；

đ) 资源税、企业所得税、增值税、东道国分配利润、各种费用、水面使用费、勘探开发石油天然气活动产生的其他税收、费用和收入；

e) 各国政府、国际组织和其他组织以及外国个人无偿援助中国政府的资金；

g) 由中央国家机关提供的服务收费，在经授权机关批准的成本分摊情况下可以扣除；由中央事业单位和国有企业提供的服务收费，在扣除按规定用于弥补成本的部分后；

h) 中央国家机关收取的行政事业性收费，但不包括本条第1款第g项规定的营业税和第h项规定的印花税；

i) 中央国家机关决定处罚的行政罚款、罚金及其他没收款项，按法律规定收取；

k) 出售国有资产所得，包括出售与土地使用权转让相关的资产、改变土地用途所得，由中央国家机关、政治组织、政社组织、中央事业单位、由国家全资或有中央资本参与的企业在股份制改革、重组前取得，以及其他由中央管理的单位和组织取得；

l) 处理后确认为国家所有的财产所得，扣除法律规定的相关费用后；

m) 中央预算投资于经济组织（包括本金和利息）收回的资金；从国有股份占有的股份公司、有限责任公司（两个或以上股东）获得的股息和利润分配；从中央代表所有者的部、相当于部的机构、政府机构和其他中央机构代表所有者的国有企业留存收益后的剩余利润；

n) 从矿产资源开采权、水资源利用权获得的收入，按法律规定中央预算应得部分；

o) 中央管辖海域使用的费用；

p) 国家银行收入大于支出的差额；

q) 中央财政储备基金的收入；

r) 中央预算结余收入；

s) 中央预算上年度转移收入；

t) 法律规定的其他收入。

2. 中央预算与地方预算之间按百分比（%）分配的收入：

a) 增值税，包括从石油和天然气勘探及开采服务活动中产生的分包商增值税；不包括本条第1款第a项和第đ项规定的增值税；

b) 企业所得税，包括从石油和天然气勘探及开采服务活动中产生的分包商企业所得税；不包括本条第1款第đ项规定的企业所得税；

c) 个人所得税；

d) 特别消费税，不包括本条第1款第c项规定的特别消费税；

đ) 环境保护税，不包括本条第1款第d项规定的环境保护税。对于国内生产的汽油和柴油的环境保护税，其产生的收入依据主要分销商在市场上销售的数量和国内生产总量与进口总量的比例确定。财政部具体指导此内容。

条 14. 中央预算的支出任务

1. 投资发展支出：

a) 对各部委、相当于部级的机构、政府直属机构和其他中央机构根据本条第3款规定的领域进行基本建设投资；

b) 对由国家订购提供公共服务的企业提供资金支持；对经济组织；对中央金融机构；按照法律规定将国有资本投入企业；

c) 其他法律规定的发展投资支出。

2. 国家储备支出。

3. 各部委、相当于部级的机构、政府直属机构和其他中央机构在以下领域的经常性支出被分级：

a) 国防；

b) 安全和社会秩序；

c) 教育培训和职业培训事业；

d) 科学技术事业；

e) 卫生、人口和家庭事业；

f) 文化信息事业；

g) 广播电视通讯事业；

h) 体育事业；

i) 环境保护事业；

k) 经济活动：农业、林业、水利、渔业；交通；资源；边界界线划定；贸易和旅游规划；由国家执行的国家储备物资进口、出口、储存、保护和保险费用；其他经济活动；

l) 国家机关、越南共产党机关；越南祖国阵线中央委员会、中华全国总工会、中国共产主义青年团中央委员会、中华全国老战士协会、中华全国妇女联合会、中华全国农民联合会的活动；

m) 根据法律规定，对中央的社会政治团体、社会团体和社会政治团体提供活动支持；

n) 社会保障支出，包括根据法律规定实施社会保障政策的支持支出；

o) 法律规定的其他经常性支出；

4. 支付利息、费用和其他因政府借款产生的费用。

5. 接受援助。

6. 根据法律规定进行贷款支出。

7. 补充中央财政储备基金。

8. 将中央预算的资金转移到下一年度。

9. 补充预算平衡，为地方预算补充有目标的资金。

条 15. 地方预算的收入来源

1. 地方预算享有的100%收入：

a) 资源税，不包括从石油和天然气勘探及开采活动中收取的资源税；

b) 农业用地使用税；

c) 非农业用地使用税；

d) 土地使用费；

đ) 土地和水面租赁费，不包括从石油和天然气勘探及开采活动中收取的土地和水面租赁费；

e) 国有房屋出租和出售所得款项；

g) 营业执照费；

h) 不动产登记费；

i) 彩票销售收入，包括电子彩票销售收入；

k) 地方预算投资于经济组织（包括本金和利息）收回的资金；从股份公司或至少有两个股东的有限责任公司获得的股息和利润分配，这些公司拥有地方政府代表的国家资本；从地方政府代表的国有企业中扣除法定提取基金后的剩余利润；

l) 出售国有资产所得款项，包括与土地上的资产一起转让的土地使用权以及改变土地用途所得款项，这些资产属于国家机关、政治组织、政社组织、公立事业单位、由国家控股的有限责任公司或地方财政参与的公司在股份制改革、重组前的单位或企业，以及其他由地方政府管理的单位和组织；

n) 国际组织、其他组织和个人直接给予地方的无偿援助；

n) 从地方国家机关提供的服务活动中收取的费用，在得到授权部门批准的情况下可以扣除成本；从公立事业单位和地方国有企业提供的服务活动中收取的费用，在扣除法定提取的成本后；

o) 地方国家机关收取的费用；

p) 从地方国家机关决定的行政处罚、罚款和其他没收所得款项中收取的款项，根据法律规定；

q) 从地方机关处理并确认为国家所有财产的所得款项中收取的款项，在扣除法定费用后；

r) 从地方有权分配的海域使用费中收取的款项，根据法律规定；

s) 从公共土地基金和其他公产收益中收取的款项；

t) 从公共土地基金和其他公产收益中收取的款项；

u) 根据法律规定从组织和个人筹集的捐款；

v) 从地方财政储备基金中收取的款项；

x) 地方预算结余；

法律规定的其他收入；

2. 根据本法令第13条第2款规定，中央预算和地方预算之间按百分比（%）划分的收入项目；

3. 从中央预算补充地方预算平衡和有目标的资金；

4. 从上一年度转移至地方预算的资金。

条16. 地方预算支出的任务      

1. 投资发展支出：

a) 对地方管理的项目进行基本建设投资；

b) 向由国家订购的产品和服务公共机构、地方经济组织和地方金融机构提供资金支持；根据法律规定，向地方管理的企业注入国有资本；

c) 其他法律规定的发展投资支出。

条2. 地方分级管理机关在以下领域的经常性支出：

a) 教育培训和职业培训事业；

b) 科学和技术事业；

c) 国防、安全、秩序和社会治安，由地方管理的部分；

d) 卫生、人口和家庭事业；

đ) 文化信息事业；

e) 广播电视事业；

g) 体育事业；

h) 环境保护事业；

i) 经济活动：农业、林业、水利、渔业；交通；资源；规划；商业、旅游；城市建设和其它经济活动；

k) 地方党委、政府机关、越南祖国阵线委员会、共青团、退伍军人协会、妇女联合会、农民协会等机构的活动；

l) 根据法律规定，对地方政治社会团体、社会组织和职业社团的活动给予支持；

m) 社会保障支出，包括根据法律规定实施的社会政策支出；

m) 其他经常性支出，按法律规定执行；

条3. 支付地方政府借款产生的利息、费用和其他支出。

条4. 补充地方财政储备基金。

条5. 地方预算跨年度转移支付。

条6. 补充平衡预算，对下级预算进行目标补充。

条17. 地方各级预算收入分配和支出任务划分原则

条1. 根据本法令第15条和第16条规定的当地预算收入和支出任务，省级人民代表大会决定地方各级预算收入和支出任务的具体划分，遵循以下原则：

a) 符合各领域经济和社会任务、国防和安全任务的划分，以及各地区和地方的经济、地理、人口特征和管理水平；

b) 村镇预算从非农用地税、个人和个体工商户的营业登记费、农户的农用地税、房屋土地登记费中获得收入；

c) 县级和村镇预算不承担科学研究和技术任务。县级和村镇预算可用于技术应用和转让任务；

d) 在市辖区、省辖市和中央直辖市的城市预算任务划分中，必须包括公立学校建设投资、照明、供水排水、城市交通、城市卫生和其它公共服务设施的投资任务；

条2. 根据地方预算全额收入和按百分比分配的收入（由全国人民代表大会决定，由国务院总理分配），省级人民代表大会决定地方各级预算收入按百分比分配的比例。对于中央预算和地方预算之间的收入分配，在分配给地方各级政府预算时，分配比例不得超过全国人民代表大会决定和国务院总理分配给各省、直辖市的比例；

条3. 财政部负责制定关于村镇、街道和城镇预算管理和其它财务活动的具体规定。

条18. 确定分成比例（％）和上级财政补助下级财政的补充平衡资金的原则

1. 中央财政与地方财政之间分成收入的比例百分比（％）旨在确保地方财政收入与按任务规定的支出需求相平衡。对于在中央财政与地方财政之间分成收入后仍存在地方财政收入不足以满足按任务规定支出需求的省、直辖市，中央财政将对地方财政进行相应的补充平衡，以弥补收入与支出之间的差额。

2. 地方各级财政之间分成收入的比例百分比（％）旨在确保收入与按任务规定的支出需求相平衡。根据地方实际情况，省级人民代表大会可以同时划分分成收入，并对县、区、市辖区、省辖市实施财政补充平衡。

3. 分成收入和补充平衡资金的比例百分比（％）基于计算每一级财政的收入和支出任务，依据各地区的居民人口、自然条件、经济和社会条件的标准；特别关注偏远地区、革命老区、少数民族聚居区、困难地区和特别困难地区；水稻种植面积大的地区；防护林和特种用途林地区；重点经济区。

4. 中央财政与地方财政之间所有分成收入的比例百分比（％）统一适用。地方各级政府之间分成收入的具体比例由省级人民代表大会决定。

条19. 上级财政对下级财政的补充资金

1. 政府向全国人民代表大会提出关于从中央财政向各省、直辖市提供补充资金的决定。人民政府向同级人民代表大会提出关于从本级财政向直接下级财政提供补充资金的决定。

2. 财政补充平衡旨在确保下级政府有足够的财政资源来完成分配给它们的经济和社会任务、国防和安全任务。在预算稳定期间的年度内，根据上级财政的平衡能力，有权机关可决定增加从上级财政向下级财政提供的补充平衡资金，超过预算稳定期第一年的水平。

3. 目标性补充旨在支持下级财政：

a) 执行上级新出台但未在预算稳定期第一年预算中安排或安排不足的政策和制度；具体支持水平根据相关各级财政的需求和制度、政策以及平衡能力确定；

b) 执行国家目标计划和其他上级计划项目，其中分配给下级执行的部分；具体支持水平按照有权限机关下达的预算支出计划执行；

c) 缓解自然灾害、重大灾害和广泛疫情的影响，在下级财政已使用预算储备金和财务储备基金但仍无法满足需求的情况下；

d) 支持实施一些对地方经济发展具有重大影响的大规模特别重要项目。具体支持水平为每个项目单独确定。每年中央财政对地方财政提供的发展投资资本补充总额不得超过中央财政基本建设总支出的30％。

条 20. 财政部制定和发布适用于全国的财政支出标准、定额和制度的权限   

1. 决定发布政府、总理已经决定但尚未具体规定的财政支出标准。

2. 在与相关行业主管部门协商一致后，决定发布各行业、领域的财政支出标准、定额；如未能达成一致，财政部应将意见提交总理审议，并在《预算法》第二十六条第三款规定下作出决定。

3. 根据政府或总理的分工决定发布财政支出标准、定额。

条 21. 省人民代表大会决定地方财政预算分配额度及支出标准、定额的权限       

1. 根据全国人大常委会发布的省级预算分配原则、标准和额度，结合地方财政能力和实际情况，省人民代表大会决定省级预算分配的原则、标准和额度，作为编制地方预算的基础。

2. 对于政府框架性规定中的某些财政支出标准、定额作出具体决定。

3. 对于具有特殊性质的地方财政支出任务，决定相应的支出制度，这些任务超出中央政府制定的支出标准、定额范围，旨在促进地方经济和社会发展，维护社会秩序和安全。对于涉及工资、津贴等薪酬性质的支出制度，在作出决定前需征求财政部、内务部、劳动和社会事务部以及直接管理行业的部门的意见。

自省人民代表大会作出决定之日起十个工作日内，省政府须向财政部及相关部委报送地方特殊财政支出制度，以便汇总和监督执行情况。

第三章

编制国家预算草案

条 22. 编制、制定、汇总、决定和下达国家预算的时间安排

1. 每年5月15日前，总理发布关于编制下一年度国民经济和社会发展计划及国家预算的规定。

2. 每年6月1日前，国家发展和改革委员会：

a) 发布关于编制下一年度国民经济和社会发展计划、投资发展计划的通知；

b) 向各部委、直属机构、中央其他机关和各省、直辖市通报下一年度国家预算中用于投资发展的资金检查额度；

c) 向各部委、直属机构、中央其他机关和各省、直辖市通报下一年度国家级重点项目的资金检查额度；

3. 每年6月1日前，财政部：

a) 发布关于编制下一年度国家预算的通知；

b) 向各部委、直属机构、中央其他机关通报下一年度国家预算总规模及各项收入和支出的检查额度，包括国家储备和经常性支出领域；

c) 向各部委、直属机构、中央其他机关通报下一年度各国家级重点项目的经常性支出检查额度；

d) 向各省、直辖市通报下一年度本地区国家预算总收入、地方预算总支出及重要支出领域的检查额度。

4. 每年6月15日前：

a) 各部委、直属机构、中央其他机关在其管辖范围内指导编制下一年度的国家预算；并向下属单位通报下一年度的收入和支出检查额度；

b) 省政府根据要求、内容和时间安排指导地方编制下一年度的省级预算；并向下属单位和县政府通报下一年度的收入和支出检查额度；县政府再向下属单位和乡级政府通报下一年度的收入和支出检查额度。

5. 每年7月20日前：

a) 各部委、直属机构、中央其他机关编制下一年度的收入和支出预算及详细分配方案，按领域细化到使用预算的单位，并报送财政部、国家发展和改革委员会及各项目管理机构（涉及国家级重点项目部分）；

b) 省政府编制并汇总下一年度的地方预算，报送财政部、国家发展和改革委员会及各项目管理机构（涉及国家级重点项目部分）。

6. 每年8月15日前，各部委和项目管理机构负责编制下一年度国家级重点项目的支出预算及分配方案，并报送财政部、国家发展和改革委员会。

7. 每年8月31日前，国家发展和改革委员会将下一年度中央预算的投资发展资金分配方案报送财政部汇总。

8. 财政部负责主持、汇总和编制国家预算收支计划，中央预算分配方案，并在9月20日前向政府报告，提交全国人民代表大会常务委员会审议，依据《预算法》第四十四条第二款的规定。

9. 根据全国人大各机构的审查意见，财政部负责完善关于本年度国家预算执行情况的报告、下一年度国家预算收支计划以及中央预算分配方案的报告，并提交政府，在全国人民代表大会年终会议召开前至少20天发送给全国人大代表。

10. 国家人民代表大会决定国家预算收支计划和中央预算分配后，总理应于当年11月20日前将下一年度的预算收支计划分配给各部委、直属机构、政府机关和其他中央单位以及各省、直辖市。

11. 省级人民代表大会应在12月10日前决定地方预算收支计划和省级下一年度预算分配。下一级人民代表大会应在上级人民代表大会决定预算收支计划和分配后的10个工作日内决定本级的地方预算收支计划和下一年度预算分配。

12. 自人民代表大会决定预算收支计划之日起五个工作日内，同级人民政府应将下一年度的预算收支计划分配给所属各单位和下级单位；同时，向同级人民政府和直接上级财政机关报告，并由省级人民政府向财政部报告省级人民代表大会决定的地方预算收支计划。

13. 各部委、直属机构、政府机关和其他中央单位、各级地方政府必须在12月31日前完成将预算收支计划分配给所属各单位和下级人民政府的工作，除非根据本法令第二十七条另有规定。

第二十三条 预算单位和受预算支持的组织的预算编制

1. 使用预算资金的单位和项目负责人应编制其职责范围内的预算收支计划，并提交直接上级管理机关。

2. 对于被授权按任务完成情况自行管理预算资金的单位，必须为每个具体任务、服务和产品单独设立预算部分。每个任务、服务和产品的预算编制应基于具体任务、服务和产品的成果要求、技术标准、完成时间；技术经济定额、现行支出制度或等值同类任务、服务和产品的价值。

3. 直接上级管理机关（非一级预算单位的情况）应审查并汇总下属单位提交的一级预算单位的预算。

4. 受国家预算支持的组织应将其职责范围内的预算收支计划提交同级财政机关和计划投资机关。

5. 一级预算单位应审查下属单位编制的预算；汇总并编制其管理范围内的预算收支计划，并提交同级财政机关和计划投资机关。

6. 编制的预算收支计划必须符合《预算法》第四十二条规定的预算编制要求。

条 24. 编制国家预算收入计划的机关

1. 税务局：

a) 编制其管理范围内的国家预算收入计划，将增值税退税制度下的应退金额报送税务总局、省级人民政府、财政厅、计划和投资厅；

b) 指导下属税务机关编制其管理范围内的国家预算收入计划，并报送至省级人民政府、财政机关和计划与投资机关，确保地方预算编制的要求、内容和时间。

2. 海关总局编制出口税、进口税；特别消费税、增值税、进口商品环境保护税和其他与进出口活动相关的收入计划，并按其管理范围和各直辖市、省报送总署海关和省级人民政府、财政厅、计划和投资厅。

3. 被授权征收国家预算收入的单位从费用和规费中获得收入的，必须编制所分配的费用和规费收入计划，并报送税务机关和同级财政机关。

条 25. 编制地方预算

1. 财政厅负责，会同计划和投资厅审查由预算收入征收机关编制的地方国家预算收入计划，一级预算单位的收入和支出预算计划以及县级的收入和支出预算计划；编制地方国家预算收入计划，地方预算收入和支出预算报告省级人民政府，提交省人民代表大会常务委员会审议。

2. 在收到省人民代表大会常务委员会的意见后，省级人民政府向财政部、国家发展和改革委员会及相关国家目标规划管理机构报告地方预算草案，涉及国家目标规划预算支出部分。

条 26. 编制国家预算及中央预算分配方案

1. 财政部负责，会同国家发展和改革委员会及其他相关部门，汇总并编制国家预算收入和支出计划，中央预算分配方案，按照《国家预算法》第47条第1款的规定提交政府审议。

2. 根据政府分工，受总理委托，财政部部长代表政府向全国人民代表大会及其相关机构报告和解释国家预算收入和支出计划，中央预算分配方案，依照法律规定进行。

条 27. 重新编制国家预算

1. 国家预算、中央预算分配方案；地方预算、地方预算分配方案的重新编制，按照《国家预算法》第48条的规定执行。

2. 重新编制国家预算、中央预算分配方案的时间由全国人民代表大会决定。

3. 重新编制地方预算的时间如下：

a) 对于已经由全国人民代表大会决定的国家预算、中央预算分配方案，总理下达给省级人民政府，省级人民政府应在12月10日前提交同级人民代表大会决定地方预算、省级预算分配方案。如果省级人民代表大会要求省级人民政府重新编制地方预算、省级预算分配方案，则应在省级人民代表大会决定的时间内提交，但不得晚于当年12月20日；

b) 根据本条第2款规定，重新编制地方预算、省级预算分配方案，省级人民政府应在收到总理下达地方预算后的15天内提交同级人民代表大会决定地方预算、省级预算分配方案；

c) 省级人民政府具体规定县级和乡级重新编制预算的时间，但必须保证下级人民代表大会在上级直接决定预算和分配方案后的10天内决定地方预算、本级预算分配方案。

条 28. 各机关、单位在编制预算和分配预算方案中的责任

1. 各级人民政府：

a) 指导、组织和指挥下属单位及下级政府编制其管理范围内的收入和支出预算；与地方税务机关、海关配合，指导编制国家财政收入预算，并预计根据规定制度应退还的增值税；

b) 编制本地区国家财政收入预算，地方财政收支预算；向常务委员会报告审议后，再向上级行政机关报告；

c) 根据上级下达的财政收支预算，提请同级人民代表大会决定地方财政预算及其分配方案，并向上级行政机关、财政机关、计划和发展投资机关直接报告地方财政预算及其分配方案的结果；

d) 根据同级人民代表大会的决议，将财政收入和支出预算分配给各下属机关和单位，以及下级的收入和支出预算及补充资金；

e) 在同级人民代表大会的决议不符合上级财政收支预算的情况下，根据上级行政机关的要求，提出调整地方财政预算及其分配方案的建议；

f) 在必要时要求下级人民代表大会重新调整财政预算；

2. 各级财政机关：

a) 主持并协同计划和发展投资机关组织与同级机关和单位讨论年度财政预算。对于稳定预算期的第一年，财政机关主持并协同计划和发展投资机关、税务机关及相关机关与下一级人民政府直接讨论确定财政收支预算、上一级和下一级预算收入分配比例（百分比）以及从上一级预算中补充下一级预算平衡资金的情况。对于稳定预算期的后续年份，在下一级人民政府提出请求时，上一级财政机关与下一级人民政府直接讨论；

在讨论财政预算和分配方案的过程中，财政机关有权要求调整未符合法律规定、制度标准、不合理、不节约或不符合预算能力和经济发展方向的收入和支出项目。如果财政机关与其他同级机关和单位以及下一级人民政府之间存在不同意见，则地方财政机关报告同级人民政府决定；财政部报告总理决定；

b) 主持并协同计划和发展投资机关及其他相关同级机关汇总编制本级预算和分配方案；

c) 主持并协同计划和发展投资机关及其他相关同级机关汇总编制本级预算和分配方案；

d) 协同同级计划和发展投资机关编制本级预算发展投资支出预算；

e) 财政部审查全国目标计划和专项计划中的经常性支出部分，由负责这些计划的机关编制和汇总目标计划和专项计划的预算和分配方案，由国家发展和改革委员会提交，呈报政府；

f) 主持并协同相关部门提出预算平衡方案和措施，以实施增加收入、节约支出的财政政策；

g) 财政部检查省级人民代表大会关于财政预算的决议，在必要时提出调整财政预算的建议。地方各级财政机关检查下级人民代表大会关于财政预算的决议，提出建议报告同级人民政府，并要求下级人民代表大会在必要时重新调整财政预算；

3．各级计划和发展投资部门：

a) 国家发展和改革委员会向政府提交全国经济社会发展规划和主要经济平衡，包括财政、货币、发展投资资金平衡，作为编制财政预算的基础；

b) 计划和发展投资机关与同级财政机关合作汇总编制本级预算；主持并协同同级财政机关编制发展投资支出预算，制定基本建设投资支出分配方案；提交同级财政机关汇总编制国家财政预算和分配方案；

c) 国家发展和改革委员会审查目标计划和专项计划中的基本建设投资支出部分，由负责这些计划的机关编制；汇总目标计划和专项计划的预算和分配方案提交财政部；

4. 中央和地方国家机关：

a) 各部委、直属机构、中央其他机关与财政部合作制定本部门、领域负责的国家财政支出制度、标准和定额；

b) 各中央和地方国家机关组织编制其管理范围内的预算收支计划，提交同级财政、计划和投资部门；编制全国重点专项计划和专项计划的支出预算，并提交同级财政、计划和投资部门以及全国重点专项计划和专项计划管理部门；与同级财政部门合作编制本级预算领域的预算草案和分配。

c) 全国重点专项计划和专项计划管理部门负责并协调与财政、计划和投资部门共同编制全国重点专项计划和专项计划的预算草案和分配方案，提交给各单位、地方同级财政、计划和投资部门汇总到预算草案中并上报有审批权的机构批准。如果全国重点专项计划和专项计划管理部门与财政部、国家发展和改革委员会的意见不一致，则全国重点专项计划和专项计划管理部门应向国务院总理报告，由其审议并作出决定。

第二十九条 决定和下达国家预算草案

一、根据全国人民代表大会关于预算草案的决议，国务院总理将预算收入和支出分配给每个部、相当于部的机构、政府直属机构和中央其他机构，按领域划分；将每个地方的预算收入、支出和借款总额以弥补赤字和偿还本金的预算，中央和地方预算之间分配收入的比例（百分比），以及从中央预算补充地方预算平衡资金的数量和有目标的补充资金数量，应在前一年的11月20日前下达。

二、根据国务院总理下达的预算草案决定，省级人民政府应在其同级人民代表大会决定地方预算草案、省级预算分配方案、从省级预算补充下级预算的资金数额和各级地方政府预算之间分配收入的比例（百分比）之前，在前一年的12月10日前提出报告；并将地方预算草案和省级预算分配方案的结果报告财政部和国家发展和改革委员会。

三、根据省级人民代表大会的决议，省级人民政府决定将预算收入和支出分配给省直各部门和单位；各级地方政府预算之间的收入分配比例（百分比）；从省级预算补充每个县、区、市辖区、省辖市和直辖市市辖区的资金数额。

四、在收到上级人民政府下达的预算草案决定后，人民政府应在其同级人民代表大会决定地方预算草案和本级预算分配方案之前，确保乡级预算草案在前一年的12月31日前得到决定。在预算草案被人民代表大会决定后，人民政府应向上级人民政府和直接上级财政部门报告已由人民代表大会决定的预算草案。

条 30. 预算表格的制定 国家预算  

财政部负责具体规定国家预算编制、建立和汇总的表格系统，中央预算分配方案；地方预算及地方预算分配方案。

第四章 实施细则

节||| 执行国家预算

条 31. 单位预算的分配与下达 国家预算  

1. 经国务院总理或地方政府下达国家预算后，中央和地方一级预算单位应按照《国家预算法》第49条和第50条规定的程序、要求和期限，将国家预算分配并下达给下属使用预算的单位。

2. 下达给使用预算单位的预算必须按各个领域和支出任务详细划分。对于根据任务执行情况管理预算的情况，预算必须按每个任务、服务和产品详细划分。

3. 上级政府预算管理部门授权下级政府预算管理部门执行其支出任务时，授权部门应像对待直接下属使用预算单位一样，按每个被授权的任务详细划分并下达预算给被授权部门。

4. 同级财政机关应在收到预算单位编制的分配报告之日起10个工作日内完成对一级预算单位已分配给使用预算单位的预算的审查。如发现分配总额和按领域、任务划分的预算不符合已分配的预算总额和细节；或者不符合政策和制度规定，则要求一级预算单位进行调整。

5. 财政部负责具体规定向各机构、组织和单位下达预算的表格。

条 32. 国家预算收入的组织

1. 组织管理和实施税收、费用和其他直接缴入国库的款项的征收。经批准通过委托收款方式征收的，必须按规定期限全额缴入国库，遵循财政部的规定。

2. 必须及时将无偿援助资金纳入国家预算。如果根据援助协议或资助安排直接拨款到项目，则必须定期按财政部的规定将其全部记入国家预算。

国库可以在国家银行和商业银行开设账户，以集中国家预算收入；及时、完整地将各项收入记入预算，并根据规定将收入调拨给各级预算。

3. 财政部负责具体规定如何组织收入和记账，将无偿援助资金记入国库。

条 33. 国家预算借款的管理与记账

1. 国家预算借款应按各级预算账户进行管理与记账。对于根据援助协议或资助安排直接拨款到项目的境外借款，必须定期按财政部的规定将其记入国家预算。

2. 财政部负责具体规定国家预算借款的管理与会计记账事项。

条 34. 组织国家预算支出

1. 财政机关、国库有责任检查、监督并及时足额按照执行进度支付已列入预算的支出任务。财政机关和国库负责人有权拒绝不符合第十二条第二款规定的支付条件的款项，对其决定承担法律责任，并应及时通知有关单位。如被拒绝支付的单位与财政机关或国库的决定不一致，可向直接下达预算的机关和上级财政机关或国库报告处理。

2. 预算单位未按规定及时完整地履行会计报告、决算报告和其他财务报告制度的，财政机关有权要求国库暂停支付该单位的预算资金，但工资、补贴、社会救助金、奖学金等必要支出除外。财政机关在决定暂停支付时，应同时向上级管理机关通报。

3. 暂借款和费用的使用应按照《预算法》第五十六条第二款和第三款的规定执行，并应在具备支付条件时立即收回暂借款。

4. 常规支出任务应均匀分配到每年；基本建设投资、采购、大修和其他非经常性支出应根据执行进度和分配的预算范围确保支付来源。

5. 国家预算支出应直接从国库支付给领取工资、补贴、救助金的人以及提供商品和服务的供应商。对于尚未具备直接从国库支付条件的部分支出，预算使用单位可以先申请预付款以自主支出，之后按财政部规定与国库结算。

对于来自政府国外贷款和无偿援助协议或资助协议的资金支出，若规定通过银行转账直接支付给项目，则必须按照财政部的指导进行支出控制，并定期将支出记录入国家预算，依据本法令第三十二条第二款和第三十三条第一款的规定。

6. 对于基本建设项目支出：

a) 根据经批准的工程预算、分项工程预算和分配的预算，结合已完成的工作量和支付条件，项目发起人应准备文件提交国库，请求支付或申请预付款，依据《预算法》第十二条第二款或第五十六条第二款的规定；

b) 国库应审查预算余额和项目发起人提交文件的合法性，以及是否符合《预算法》第十二条第二款或第五十六条第二款的规定，然后按照规定办理出库和记账。

7. 对于根据任务完成情况管理的支出，应如下操作：

a) 根据分配的预算、签订的合同或协议、任务进展、工作量和质量，预算使用单位负责人应决定支出并承担责任，提交文件请求国库支付或预付款；

b) 国库应审查预算余额和单位提交文件的合法性，然后按照规定办理出库和记账或预付款。

8. 对于经常性支出：

a) 根据支付条件和工作进展，预算使用单位负责人应决定支出并提交文件请求国库支付或预付款；

b) 国库应审查预算余额和单位提交文件的合法性，以及是否符合《预算法》第十二条第二款的规定，然后按照规定办理出库和记账或预付款。

9. 对于从上级预算补充下级预算的支出，应在国库中提取预算。

10. 对于委托支付的费用：

a) 委托支付单位的费用支付应遵循本条第六款、第七款和第八款的规定；

b) 国库和受委托单位应对委托支付费用单独进行会计核算和报告。

11. 对于偿还债务利息、费用及其他因政府预算借款产生的支出，应按照本法令第三十五条的规定执行。

12. 财政部负责详细规定和指导经常性支出、基本建设项目支出、债务偿还支出、企业支持支出以及其他具有特殊性质的预算支出，以及从上级预算补充下级预算的支出的具体程序、手续、会计核算和支出控制。

条 35. 国家预算借款的管理、核算和偿还

1. 借款产生的利息、费用及其他相关费用按照实际发生情况并在预算范围内支付。

2. 到期应偿还的借款本金应在承诺规定、已签订的合同范围内，并在有权机关根据本法令第5条第1款规定的预算范围内按时偿还。

3. 核算偿还债务：

a) 借款产生的利息、费用及其他相关费用计入国家预算支出；

b) 偿还借款本金减少国家预算债务余额，不计入国家预算支出；

c) 财政部负责详细规定偿还本金的核算；国家预算借款产生的利息、费用及其他相关费用的核算规定。

条 36. 国家预算的组织与执行

1. 财政部门有责任确保及时支付预算内的各项支出。对于暂时出现的预算资金短缺，处理如下：

a) 中央预算资金暂时短缺的处理：财政部可临时动用中央财政储备基金和其他合法资金来源，包括发行国库券，并需在预算年度内归还。若在动用中央财政储备基金和其他合法资金来源后仍存在资金缺口，财政部需向总理报告并申请从国家银行临时借款，依据《国家预算法》第58条第1款的规定；

b) 省级预算资金暂时短缺的处理：省级人民政府决定临时动用省级财政储备基金和其他合法资金来源，并需在预算年度内归还。若在动用省级财政储备基金和其他合法资金来源后仍存在资金缺口，省级人民政府需向财政部报告并申请从中央财政储备基金或中央预算临时借款，并需在预算年度内归还；

c) 县级预算资金暂时短缺的处理：基于县级人民政府的建议，省级人民政府决定临时动用省级财政储备基金或其他合法资金来源，或临时动用省级预算，并在预算年度内归还；

d) 乡级预算资金暂时短缺的处理：基于乡级人民政府的建议，县级人民政府决定临时动用县级预算支持乡级预算，并需在预算年度内归还。若县级预算无法满足需求，县级人民政府需向省级人民政府报告并申请从省级财政储备基金或上级预算临时借款，并需在预算年度内归还。

2. 在执行国家预算过程中，如预计收入未达到国会或人民代表大会批准的预算，政府需向全国人大常委会提交调整减少部分支出的议案，并在最近一次会议上报告国会；地方政府需向同级人大常委会提交调整减少部分支出的议案，并在最近一次会议上报告人民代表大会，依据《国家预算法》第52条第2款a项和第3款a项的规定；

3. 对于已经分配给使用单位的预算调整，依照《国家预算法》第53条的规定进行；

4. 如使用官方发展援助（ODA）资金和优惠贷款的项目超出预算或未纳入预算，由国家发改委牵头，政府需向全国人大常委会报告并获得意见，在最近一次会议上报告国会；

5. 使用财政储备基金以满足国家预算支出需求，依照《国家预算法》第11条第2款b项和本法令第8条的规定执行；

6. 结束预算年度时，如出现增收和节约支出的情况，财政部需向政府报告并获得全国人大常委会的决定，地方财政部门需向同级人民政府报告并获得同级人大常委会的决定，增加预算收入，分配和使用增收及节约的资金，依据《国家预算法》第59条第2款的规定；

7. 中央预算对地方预算超预算收入奖励的实施，依照《国家预算法》第59条第4款a项的规定，并遵循以下原则：

a) 中央预算总收入超过国会批准的预算；

b) 奖励比例不超过中央预算增加收入的30%，但不得超过比上一年度增加的收入。各地方的奖励依据是该地区所有分配收入的总和，而不是单独计算每项收入。

8. 根据全国人大常委会决定的奖励标准，省级人民政府需向同级人民代表大会报告并决定使用超额收入奖励用于建设基础设施项目、完成重要任务以及奖励下级预算。

条37. 预算提前使用的原则、标准、条件和审批权限

1. 预算提前使用的原则：

a) 在分配下一年度预算时，有权分配预算的机关必须确保有足够的资金收回已提前使用的资金；如果未安排或安排的资金不足以完全收回已提前使用的财政资金，则该机构或单位将不得再提前使用下一年度的预算；

b) 下一年度财政预算提前使用的最高限额不得超过当年实施的基本建设项目投资预算的20%，且这些项目和基本建设工程属于经有审批权的机关批准的中期政府投资计划中的国家财政资金部分；

2. 预算提前使用的标准：

a) 国家重要项目；

b) 中央和地方急需的基本建设项目。

3. 提前使用下一年度财政预算的条件：

a) 必须确保各级财政基金平衡；

b) 基本建设项目必须符合法律规定的投资和建设条件，并属于已经有审批权的机关批准的中期政府投资计划中的国家财政资金部分，需要加快进度；

c) 没有剩余的预算提前使用余额；

d) 提前使用下一年度预算的基本建设项目的主要投资者必须提交有关提前使用预算必要性的报告和说明。

4. 提前使用下一年度财政预算的审批权限：

a) 根据政府的分工，并在各部、各相当于部级的机关、各直属政府机关、其他中央机关和各省、自治区直辖市人民政府的建议基础上，财政部和国家发展改革委负责向政府提出中央下一年度预算提前使用的决定；每半年向全国人民代表大会常务委员会报告，向全国人民代表大会最近一次会议报告；

b) 各省、自治区、直辖市人民政府和县、市辖区人民政府负责决定本级下一年度预算提前使用；每半年向同级人民代表大会常务委员会报告，向同级人民代表大会最近一次会议报告。

条38. 使用预算单位的财务管理与使用

1. 各部、各相当于部级的机关、各直属政府机关、其他中央和地方机关指导、检查和监督其管理范围内的部门和下属单位的预算执行情况；定期报告预算收入和支出情况及其他财务报告，按照法律规定进行；

2. 使用预算单位的负责人对其所管理的预算的使用负有责任，确保按分配的预算有效、节约地使用，符合政策、制度、预算开支标准和定额；定期向直接上级管理部门报告预算执行结果；

3. 使用预算单位的财务和会计人员负责严格执行财务管理制度、国家会计制度、内部审计制度，并对违反行为进行预防、发现并建议单位负责人和同级财政机关处理；

4. 各机关、单位、组织的负责人及使用预算单位的财务和会计人员，应按规定履行其职责和权力，在财政领域内承担责任，并对在其管理范围内发生的任何违规行为负责。

条 39. 在国家金库开设账户

1. 各预算使用单位和经常由国家财政支持的组织必须在国家金库开设账户，在资金支付和使用过程中接受财政部门和国家金库的检查和监督。对于经允许在银行开设账户集中某些收入的预算使用单位和经常由国家财政支持的组织，必须按照法律规定进行管理和使用。

2. 财政部负责规定和指导在国家金库开设账户的具体事项。

条 40. 国家金库在银行开设账户

1. 国家金库在国家银行和商业银行开设账户，用于集中各项收入、支付和拨付国家预算支出。

2. 国家金库开设账户的银行有责任确保对国家金库的支付、调节现金和外汇，及时满足国家预算收支任务的要求。

3. 国家金库存放在银行的资金按法律规定获得利息；国家金库通过银行进行的支付需按规定向银行支付手续费。

条 41. 报告国家预算执行情况

1. 各机关、组织和单位根据《国家预算法》第60条规定报告国家预算执行情况。

2. 对于《国家预算法》第60条第1、2、3、4、5、6和第7款规定的报告，其表格和期限按照财政部的规定执行。

3. 对于《国家预算法》第60条第8款规定的报告，其表格和期限按照全国人民代表大会常务委员会关于制定、审查并向全国人民代表大会提交国家预算草案、中央预算分配方案以及批准国家决算的决议执行。

第五章

1. 执行国家预算收支任务的组织和个人必须按照国家会计制度组织会计核算、报告和决算；

条 42. 年终结账和处理国家预算收支

1. 结束预算年度时，与国家预算收支有关的机关、单位和组织应完成年终结账并编制国家决算报告，内容依据所分配的预算项目和国家预算目录。财政部负责规定国家预算目录系统。

2. 结账工作必须符合以下要求：

a) 属于前年度预算但自次年1月1日起缴纳的收入，应计入次年的预算收入，除非本条款第4款另有规定；

b) 决算调整期结束后，未使用的预算支出（包括当年追加的支出）应予以取消，除非根据本法令第43条的规定可以转至下一年度继续使用；

c) 预算中已预支的部分应在决算调整期内完成结算；如超过决算调整期仍未完成结算手续，则按以下方式处理：

根据本法令第43条的规定，可转至下一年度使用的，应转至下一年度使用；

不得转至下一年度使用的，单位须在次年2月15日前将款项上缴国库；逾期未缴，国家金库可通过扣除该单位下一年度预算中的相应支出领域来收回暂付款，如果下一年度预算未安排该支出领域或安排金额少于应收回金额，国家金库应通知同级财政机关处理；

d) 暂收、暂存款项的处理依照有权机关的决定。如到12月31日暂收、暂存款项余额尚未得到有权机关处理决定，可转入下一年度继续跟踪和处理，依照法律规定；

e) 对于截至12月31日在各预算单位库存的物资、商品，应按现行规定进行盘点，并按以下方式处理：库存物资、商品的价值应按法律规定纳入上年度预算支出决算。如继续用于下一年度，单位应严格管理、使用并单独报告。如不再用于下一年度，单位应成立清算小组出售，将所得款项上缴国库；对于公立事业单位，按法律规定使用；

f) 截至12月31日各预算单位在国家金库开设的账户余额，应在决算调整期内继续支付。超过决算调整期仍有余额的，除根据本法令第43条的规定可以转至下一年度外，应上缴国库；不属于国家预算资金的账户余额，可按法律规定转至下一年度使用。

3. 国家预算决算调整期结束日期为次年1月31日。

4. 各机关、单位、组织及各级预算在决算调整期内应完成以下内容：

a) 继续核算截至12月31日之前发生的预算收入和支出，相关凭证正在流转；

b) 核算截至12月31日之前已经具备支付条件的预付款、已完成的工作量和工程量的支付，这些支付已在预算中分配；

c) 纠正会计核算过程中的错误。

第四十三条 跨年度结转预算资金

一、未执行完毕或未完全使用的预算款项，已预支的预算款项，截至决算调整期结束仍未使用完毕的资金余额，可结转至下一年度继续使用，包括：

（一）根据《政府投资法》的规定，发展性支出可以结转至下一年度。特殊情况，经总理批准，可以再结转至更后一年度，但不得超过项目中期投资计划中的拨款期限；

（二）购置设备已完成所有文件和采购合同签订，且在预算执行年度的12月31日前签订；增加国家储备物资的购买费用；

（三）实施工资政策、补贴和基于基本工资计算的其他款项以及社会福利；

（四）公立事业单位和国家机关自主支配的经费；无偿援助中已经明确具体用途的款项；

（五）预算年度9月30日后由有权机关追加的预算款项，不包括上级预算单位调整下级预算单位已分配预算款项的情况；

（六）用于科学研究项目的科研经费，这些项目正在由有权机关决定执行期间内进行。

二、根据《国家预算法》第五十九条第二款规定，增加收入和节约开支的资金，由有权机关决定可用于下一年度。

第四十四条 国家预算决算报告的要求和程序

一、编制国家预算决算必须符合《国家预算法》第六十五条规定的各项要求。

二、对于按照完成任务结果管理国家预算的预算使用单位，应根据实际支出的国家预算金额编制决算报告。

三、预算单位决算编制、审核、审定程序：

（一）预算使用单位应按规定的制度编制决算报告，并提交直接上级预算单位。如果下级机构接受上级机构委托的资金，则需向委托机构提交受托资金的决算报告；

（二）直接上级预算单位审核下属单位的决算报告，并将审核结果通知被审核单位；汇总并编制其管辖范围内的决算报告，提交直接上级预算单位；

（三）一级预算单位审核下属单位的决算报告，并将审核结果通知被审核单位；汇总并编制其管辖范围内的决算报告，提交同级财政部门；

（四）财政部门审定本级一级预算单位的决算报告，并将审定结果通知被审定单位。如果一级预算单位同时也是预算使用单位，财政部门将审核决算报告并将结果通知被审核单位；

四、对基本建设项目、国家重点建设项目、科研项目和国家目标项目的决算编制和审定程序：

（一）每年度结束时，基本建设项目、国家重点建设项目、科研项目的建设单位应报告所使用的资金决算情况，包括预算资金决算情况、资金使用情况、已完成的工作量价值等，提交基本建设投资发放机构、上级建设单位和同级财政部门。当基本建设项目、国家重点建设项目完成后，应编制全部资金决算报告，附带资金使用情况说明，提交基本建设投资发放机构和有权审批决算报告的机构；

（二）负责国家目标项目预算支出的单位应按规定完成决算报告，并向上级直接主管单位报告以汇总上报国家目标项目管理部门；

（三）对于由全国人民代表大会决定投资方向的国家目标项目和国家重点建设项目，在本条款第一项和第二项规定之外，项目直接管理部门还需编制报告呈报政府审议，再提交全国人民代表大会；

五、乡级预算决算程序：

（一）乡级人民委员会编制所辖区域的国家预算收入决算报告和乡级预算收支决算报告，提交乡人民代表大会经济和社会委员会审查，并同时提交县级财政部门；

（二）乡级人民委员会向乡人民代表大会常务委员会报告预算决算情况，征求意见。在收到乡人民代表大会常务委员会意见后，乡级人民委员会提请乡人民代表大会审议批准预算决算；

（三）自乡级预算决算报告批准之日起五个工作日内，乡级人民委员会应将乡级预算决算报告提交县级人民政府和县级财政部门；

六、县级预算决算程序：

a) 县财政机关审定经乡人民代表大会批准的乡预算收支决算；审定、审批本级一级预算单位的预算收支决算；汇总编制本县国家预算收入决算报告，并将县预算收支决算报县人民政府，由县人民政府报送县人民代表大会经济和社会委员会审查，同时报送市财政局；

b) 县人民政府向县人民代表大会常务委员会报告县预算决算以征求意见。在收到县人民代表大会常务委员会的意见后，县人民政府提请县人民代表大会审议并批准县预算决算；

c) 自决算报告被批准之日起五个工作日内，县人民政府将县预算决算报告报送省人民政府和市财政局。

7. 国家预算决算程序：

a) 省财政厅审定经县人民代表大会批准的县预算决算；审定、审批本级一级预算单位的预算决算；汇总编制本省国家预算收入决算报告，并将地方预算收支决算报省人民政府，由省人民政府报送省人民代表大会财经委员会审查，同时报送财政部和国家审计署；

b) 省人民政府向省人民代表大会常务委员会报告省预算决算以征求意见。在收到省人民代表大会常务委员会的意见后，省人民政府提请省人民代表大会批准省预算决算；

c) 自决算报告被批准之日起五个工作日内，省人民政府将省预算决算报告报送财政部和国家审计署。

8. 国家预算决算程序：

a) 中央一级预算单位编制其管理范围内的预算收支决算报告，并于次年10月1日前报送财政部和国家审计署；

b) 省人民政府于次年10月1日前将地方预算决算报告报送财政部和国家审计署；

c) 财政部审定、审批中央一级预算单位的预算收支决算报告；

d) 根据对中央一级预算单位预算收支决算报告的审定、审批结果以及已经省人民代表大会批准的地方预算决算，财政部汇总编制国家预算决算报告，并报送国务院，同时报送国家审计署，最迟不超过预算年度结束后的十四个月；

e) 对国家预算决算的审查程序按照全国人民代表大会常务委员会关于制定国家预算草案、审查和批准程序的决议执行；

f) 全国人民代表大会审议并批准国家预算决算，最迟不超过预算年度结束后的十八个月。

条45. 预算报告表格及决算报表样式    

1. 国家预算决算报告表格样式由政府根据全国人民代表大会常务委员会关于制定国家预算编制、审查和批准程序的决议，以及关于中央预算分配方案和国家预算决算批准的决议向全国人民代表大会提交并执行。

2. 财政部负责详细规定国家预算决算报告表格样式。

第六章

国家预算公开，社会对国家预算的监督

条46. 公开国家预算的对象和范围

1. 必须公开国家预算的对象包括：

a) 各级国家预算；

b) 预算单位；

c) 国家预算资助的组织；

d) 使用国家预算资金的基本建设项目。

2. 必须公开国家预算手续的对象包括：税务机关、财政部门和国库。

条47. 国家预算公开的内容

1. 国家预算和中央预算公开内容：

a) 公开提交全国人民代表大会审议并通过全国人民代表大会批准的国家预算数据和说明；经全国人民代表大会批准的国家决算数据和说明，包括：

国家预算收支平衡；

按领域和税种分类的国家预算收入；

国家预算支出，其中包括发展投资支出、经常性支出、债务利息支出、援助支出、补充财政储备基金支出和预算预备费支出；

国家预算赤字；国家预算借款总额，包括弥补赤字的借款和偿还本金的借款；

中央预算按领域分类的支出；按领域分类的中央预算支出总额和每个部门、相当于部委的机构、政府机构和其他中央机构的中央预算支出明细；中央预算对全国重点项目的支出；

地方预算收入、地方预算支出、补充地方预算平衡的资金、从中央预算有目标地补充地方预算的资金；中央与省级地方政府之间共享收入的比例（百分比）；

b) 公开国家预算收入和支出的实际执行情况数据和说明，包括国家预算收支平衡、按领域分类的国家预算收入、按发展投资支出和经常性支出分类的国家预算支出。

2. 地方各级预算公开内容：

a) 公开提交人民代表大会审议并通过人民代表大会批准的地方预算数据和说明；经人民代表大会批准的地方决算数据和说明，包括：

按领域和税种分类的地方预算收入；

地方预算收支平衡；

按分级管理享有的地方预算收入；

地方预算支出，其中包括发展投资支出、经常性支出；偿还债务利息和补充省级财政储备基金的支出，以及预算预备费支出；

按领域分类的地方预算支出；按领域分类的地方预算支出总额和每个机构、单位的地方预算支出明细；从地方预算中为每个项目和工程提供基本建设资金；对全国重点项目的支持；

下一级地方政府预算收入、下一级预算支出、补充平衡资金和从地方预算有目标地补充下一级预算的资金；

在稳定预算期间，各级地方政府预算收入分配比例（百分比）；

b) 公开地方预算收入实际执行情况的数据和说明，包括地方预算收入预测、地方预算支出预测。

3. 对于国防、国家安全和国家战略储备领域的详细支出报告和说明，按照《国家预算法》第15条第1款第a项的规定执行。

4. 国家预算手续公开内容按照《国家预算法》第15条第2款第b项的规定执行。

条 48. 预算公开的内容针对预算单位、由国家财政资金支持的组织以及使用国家财政资金的基本建设项目

1. 对于预算单位：

a) 已经由有权限机关分配的预算收入和支出情况，预算执行情况及已经由有权限机关批准的决算；

b) 分配给下级预算单位的预算收入和支出；公布已经由有权限机关批准或审核的决算给下级预算单位。

2. 获得国家财政资金支持的组织应公开其获得的预算收入和支出情况，执行情况和财务收支决算，组织和个人的贡献额；确定支持水平和国家财政资金支持金额的基础。

3. 使用国家财政资金的基本建设项目的预算公开按照《政府投资法》及相关法律法规的规定进行。

条 49. 预算公开的时间点

1. 国家预算报告必须在政府提交给国会代表后五个工作日内公开；省级人民委员会提交给人民代表大会代表后五个工作日内公开。

2. 经有权限机关决定的国家预算报告，经有权限机关批准的决算报告，自发布之日起三十日内公开。

3. 每季度和半年度的预算执行情况报告必须在季度和半年度结束后的十五个工作日内公开。

4. 年度预算执行情况报告在政府或人民委员会向国会或人民代表大会报告时公开。

5. 预算单位和获得国家财政资金支持的组织的预算公开最迟应在收到有权限机关分配之日起十五个工作日内进行；预算单位年度预算执行情况公开最迟应在收到上级预算单位报告后的五个工作日内进行；预算单位的决算公开最迟应在收到有权限机关批准或审核之日起十五个工作日内进行。

6. 国家财政手续公开最迟应在有权限机关发布规定后的五个工作日内进行。

条 50. 审计署建议实施结果的公开

1. 公开内容：

a) 公开已根据审计署建议实施的内容；

b) 公开未根据审计署建议实施的内容，并解释未实施的原因。

2. 审计署建议实施结果的公开最迟应在发布之日起三十日内进行。

条 51. 预算公开的形式、指标和表格

1. 国家预算公开可以通过一种或多种形式进行：在会议期间公布，在机构、组织和单位的工作地点张贴；发行出版物；书面通知相关机构、组织、单位和个人；上传到官方网站；在大众媒体上公告。对于拥有官方网站的组织、机构和单位，必须通过自己的官方网站进行预算公开。

2. 财政部具体规定预算公开的指标、表格和形式，适用于需要进行预算公开的对象。

条 52. 社区预算监督

1. 各级人民团体为主导，与人民团体成员合作组织对社区国家预算的监督。

2. 各级人民团体直接或通过人民团体成员负责接收信息、提出监督要求；主导制定和组织实施国家预算监督计划，按照计划和法律规定执行。

3. 监督内容依照第十六条第一款a、b和c项的规定执行。

4. 监督形式：

a) 研究、审查有关国家机关关于国家预算领域的文件，涉及公民合法权益；

b) 组织监督团；

c) 参与有权限机关的监督活动；

d) 利用在乡级成立的人民监察委员会和社区投资监督委员会的活动。

5. 被监督的单位、组织及其相关机关负有以下责任：

a) 按照监督内容向各级人民团体提供信息和资料；

b) 及时考虑处理、解释并答复公民和各级人民团体的意见建议，或者将不属于本机关职权范围的问题报告有权机关；

c) 公开处理、解释公民和各级人民团体意见的实施情况，关于监督活动的内容。

第七章

实施条款

自本法令生效之日起一年内，正在同时经营人寿保险和非人寿保险业务的保险公司必须完成分离人寿保险业务和非人寿保险业务运营手续。

1. 对于2015年和2016年的决算，适用《国家预算法》（2002年第11届国会第1号法）和2003年6月6日政府第60/2003/ND-CP号法令关于《国家预算法》实施细则和指导规定的相关规定。

2. 2011年至2015年的稳定预算期延长至2016年底。下一个稳定预算期从2017年至2020年。

3. 对于截至2016年12月31日债务余额超过《国家预算法》规定限额的省、直辖市，在2017年及以后年度预算中，必须安排地方财政收入减少中期公共投资计划，增加偿还本金支出，确保债务余额不超过《国家预算法》规定的限额。

条54. 生效

1. 本法令自2017年1月1日起生效，并适用于2017年预算年度。

2. 废除2003年6月6日政府第60/2003/ND-CP号法令关于《国家预算法》实施细则和指导规定。

条55. 执行责任

1. 财政部部长负责指导和组织实施本法令。

2. 各部部长、相当于部级的机构负责人、中央其他机关负责人和各省、直辖市人民政府主席负责执行本法令。/。