国家预算法规定了国家预算的编制、执行、检查、审计和决算,同时确定了各机关、组织在管理国家预算中的权限和责任。本法适用于全国人民代表大会、国家主席、国务院、全国人大常委会、全国人大会经济和预算委员会、民族委员会和其他全国人大专门委员会、财政部、越南国家银行、相当于部级的机构、国务院所属机构、中央其他机构、各级人民政府、预算单位、有义务缴纳和使用国家预算资金的组织和个人。其特点是按照民主集中制原则统一、公开透明地管理预算。
适用范围
全国人民代表大会、国家主席、国务院、全国人大常委会、全国人大会经济和预算委员会、民族委员会和其他全国人大专门委员会、财政部、越南国家银行、相当于部级的机构、国务院所属机构、中央其他机构、各级人民政府、预算单位、有义务缴纳和使用国家预算资金的组织和个人。
要点
- 全国人民代表大会决定国家预算,分配中央预算,批准国家决算
- 国务院每年编制并提交全国人民代表大会审议国家预算;将预算收入和支出任务分配给各部、相当于部级的机构、国务院所属机构和中央其他机构
- 财政部负责与各部、相当于部级的机构、国务院所属机构、省级人民政府合作编制国家预算;组织实施国家预算;统一管理和指导税收、费用、附加费工作
- 各级人民政府编制地方预算,根据法律规定分配本级预算;必要时决定调整地方预算
- 各级财政机关检查国家预算和地方预算的执行情况,依法处理违规行为
🌐 本文件的社会影响
- 积极影响:提高预算资源使用效率,加强财务管理,促进经济发展和社会进步以及国防安全。
- 消极影响:可能增加企业遵守会计和决算规定的成本负担;增加组织和个人履行缴纳预算义务的时间和精力。
❓ 常见问题
全国人民代表大会如何决定国家预算?
根据该法第十五条的规定,全国人民代表大会决定国家预算,包括总收入和总支出、具体领域的支出项目、预算赤字水平和弥补来源。
政府何时有权调整预算?
根据该法第四十六条和第四十七条的规定,如果地方预算安排不符合全国人民代表大会的决定,政府有权要求省级人民政府调整预算。
哪个机构有权为无法推迟的需求提供临时资金?
根据该法第五十二条的规定,政府和省级人民政府有权为无法推迟的需求提供临时资金,直到预算和分配方案得到决定。
有义务缴纳预算的组织和个人必须做什么?
根据该法第五十三条的规定,有义务缴纳预算的组织和个人必须厉行节约,反对浪费,严格遵守财务纪律,并按规定向国家预算足额及时缴纳应缴款项。
哪个机构对预算的管理和使用负责?
根据该法第五十八条的规定,使用预算的单位负责人对其所管理使用的预算和国有资产负全责,须按政策、制度、标准、定额和分配的预算进行管理使用。
全文
法律
国家预算
______
社会主义共和国主席
为了统一管理国家财政,提高各机关、组织和个人在管理和使用国家预算中的主动性与责任感,巩固财政纪律, 机关、组织、单位属于乡级人民政府承担 组织 机构 个人 法纪 财政, 国家预算时,按照第161/2012/TT-BTC通知附表2 合理使用, 由院长和副院长组成。 提高国家预算和国有资产的效率,增加积累以实现社会主义工业化、现代化,满足经济发展 - 分配资金给各村寨的标准是 社会, 提高 等 人民生活水平,保障国防、安全、外交,
根据 法律 根据1992年《越南社会主义共和国宪法》(经2001年第51/2001/QH10号决议修正)的规定, 第十届 会议第十次会议,
本法规定国家预算的编制、执行、检查、审计、决算以及各级国家机关在国家预算领域中的职责和权限。
第一章
总则
本通知附带制定地质基础调查、矿产地质调查和矿产勘查钻探工程经济和技术定额。 国家预算是国家在一个财政年度内为确保履行国家职能而由有权限的国家机关决定并实施的所有收入和支出的总和。
条 2.
1. 国家预算收入包括税收、费用、规费;国家经济活动的收入;组织和个人的捐赠;援助款项;以及其他法律规定收入。
2. 国家预算支出包括经济发展和社会发展支出,国防和安全保障支出,国家机器运行支出;国家债务偿还支出;援助支出和其他法律规定支出。
条 3. 国家预算按照民主集中制原则统一管理,公开透明,明确分工分级管理,权责一致。
全国人民代表大会决定国家预算草案,分配中央预算,批准国家决算
组织实施
1. 国家预算包括中央预算和地方预算。地方预算包括各级设有人民代表大会和人民政府的地方预算。
2. 收入任务和支出责任以及各级预算之间的关系按以下原则进行划分:
a) 中央预算和每一级地方政府预算具体划分收入和支出任务;
b) 中央预算起主导作用,确保完成国家战略和重要任务,并支持那些无法平衡收支的地方政府;
c) 地方预算收入划分确保主动完成所分配的任务;增强社区预算资源。省级人民代表大会决定地方各级政府预算收入和支出任务的划分,符合经济和社会管理、国防和安全的分级管理程度;
d) 属于哪一级预算的任务由该级预算负责;新政策或制度的出台导致预算支出增加时,必须采取措施确保资金来源与各级预算平衡能力相匹配;
e) 对于各级预算之间分配的收入和从上级预算补充到下级预算的资金,实行百分比分配,以确保公平,促进地区间均衡发展。收入分配比例和从上级预算补充到下级预算的资金数额保持稳定3至5年。从上级预算补充的资金是下级预算的收入;
f) 在预算稳定的时期,地方预算可以利用每年新增的收入来发展当地经济和社会;每经过一个预算稳定期后,必须提高地方预算的自我平衡能力,减少从上级预算的补充资金或增加上缴收入的比例;
g) 除本条第二款d项和e项规定的授权执行任务和补充收入外,不得用本级预算资金为其他级别任务提供资金,除非政府另有规定;
h) 除了本条第二款d项和e项规定的授权执行任务和补充收入外,不得用本级预算资金为其他级别任务提供资金,除非政府另有规定;
第五条。
1. 国家预算收入必须依照本法及其他法律规定执行。
2. 国家预算支出只能在具备以下条件的情况下进行:
a) 已列入分配的预算计划,除非本法第五十二条和第五十九条规定的情况除外;
b) 符合由有权国家机关制定的标准、定额和制度;
c) 已由使用预算资金的单位负责人或被委托人决定支出。
除本条第二款规定的要求外,对于需要招标的工作,还必须按照法律规定进行招标。
3. 各部门、各级、各单位不得设立违反法律规定的新收入和支出项目。
4. 使用国家预算资金的机关、组织、单位的主要负责人有责任组织节约、反对浪费、反对腐败。
条6. 国家预算的所有收入和支出都必须及时、完整地记录会计账目,进行决算,符合制度规定。
条7.
1. 国家预算基金是指各级国家预算账户上的所有资金,包括借款。
2. 国家预算基金由国家金库管理。
条 8.
1. 国家预算应按照税收、费用、规费总收入大于经常性支出的原则进行平衡,逐步增加对发展投资的积累;如果出现赤字,则赤字规模应小于发展投资支出,最终实现收支平衡。
2. 国家预算赤字由国内和国外借款弥补。弥补国家预算赤字的借款必须保证不用于消费,只能用于发展目的,并确保安排预算主动偿还到期债务。
3. 原则上,地方预算应与总支出不超过总收入相平衡;如果省、自治区直辖市有需要投资建设属于省级预算保障范围内的基础设施项目,且该项目被列入五年计划并已由省级人民代表大会决定,但超出当年省级预算平衡能力,则允许在国内筹集资金,并每年平衡省级预算以主动偿还到期债务。从筹集的资金中产生的债务余额不得超过省级年度基本建设项目总投资额的30%。
4. 各部、相当于部级的机构、政府所属机构和其他中央机关、各级人民政府、各组织和单位负责在其权限范围内组织实施预算;严格禁止违反法律规定进行借款、放贷和使用国家预算的行为。
5 ||| 中央政府预算和各级地方政府预算应预留2%至5%的总支出作为防灾减灾、国防安全重要任务及其他突发紧急任务的费用;国务院决定使用中央政府预算储备金,并定期向全国人大常委会报告,同时在最近一次全国人民代表大会会议上报告;省级人民政府决定使用地方政府预算储备金,并定期向本级人大常委会报告,同时在最近一次本级人民代表大会会议上报告;对于乡级,乡级人民政府决定使用乡级预算储备金,并定期向乡级人大主席、副主席报告,同时在最近一次乡级人民代表大会会议上报告。
条9.
6 ||| 国务院规定中央政府预算和地方政府预算储备金使用的分级审批权限。
7 ||| 2. 国务院和省级人民政府可以从增加的收入、结余预算和其他法律规定来源中设立财政储备基金,并将其纳入年度预算支出计划;财政储备基金用于满足收入尚未集中时的支出需求,并应在当年财政年度内立即偿还;如果已经使用完预算储备金,则可以按照国务院的规定使用财政储备基金进行支出,但总额不得超过基金余额的30%。
8 ||| 各级财政储备基金的最大限额由国务院规定。
9 ||| 国家预算要确保为越南共产党及其政治社会团体提供活动经费;政治社会职业团体、社会组织和社会职业组织的活动经费实行自筹原则,但在特定情况下,国家预算将根据国务院的规定给予支持。
第十条10 ||| 使用国家预算投资、采购的所有资产和其他国有资产必须严格按照规定的制度进行严格管理。
条 11. 11 ||| 国家预算的收入和支出应以越南盾记账。
条12.
12 ||| 国家预算的会计和决算应统一按照国家会计制度和国家预算科目执行。
13 ||| 国家预算收支凭证的发行、使用和管理应遵循财政部的规定。
14 ||| 1. 国家预算的编制、决算及决算审计结果,各级预算、预算单位和受国家预算支持的组织必须公开。
条 13.
15 ||| 收入、缴纳、减免、退还各项收入、拨款和支付预算的程序和手续必须在交易地点明确公示。
16 ||| 国务院具体规定预算公开事项。
17 ||| 财政年度从公历1月1日开始,到12月31日结束。
条14。 财政年度自公历每年的1月1日起至12月31日止。
第二章
国会、国家主席、政府及其他国家机关以及组织和个人关于国家预算的任务、权限和责任
条 15. 国会的任务:
1. 制定和修改财政预算领域的法律;
2. 决定国家财政货币政策,以促进经济发展和社会进步,确保国家预算收支平衡;
3. 决定国家预算:
a) 国家预算总收入,包括国内收入、进出口活动收入和无偿援助收入;
b) 国家预算总支出,包括中央预算支出和地方预算支出,详细分为投资发展支出、经常性支出、还债和援助支出、补充财政储备基金和预算储备金。在投资和发展支出及经常性支出中,具体列出教育和培训、科学和技术领域的支出额度;
c) 国家预算赤字水平和弥补来源;
4. 决定中央预算分配:
a) 总额和每个领域的支出水平;
b) 每个部、相当于部级的机构、政府所属机构和其他中央机关在各个领域的预算支出;
c) 中央预算对每个地方预算的补充金额,包括平衡补充和目标补充;
5. 决定由国家预算投资的重大项目和国家重要工程;
6. 在必要时决定调整国家预算;
7. 监督国家预算实施情况、国家财政货币政策、国会关于国家预算的决议、国家重大工程项目、经济和社会发展计划、其他重要的基本建设项目;
8. 批准国家预算决算。
9. 废除与宪法、法律和全国人民代表大会决议相悖的关于财政-预算领域的国家主席、常务委员会、政府、总理、最高人民法院、最高人民检察院的文件。
条16。 常务委员会的任务和权限:
1. 制定由全国人民代表大会交办的关于财政-预算领域的法律法规;
2. 对政府提交给全国人民代表大会审议的法律草案、报告和其他关于财政-预算领域的项目提出意见;
3. 根据全国人民代表大会关于国家预算草案和中央预算分配的第一年稳定期决议,决定中央预算和地方预算之间按照本法第30条第2款规定的收入比例(百分比);
4. 制定并发布关于编制、审查并向全国人民代表大会提交国家预算草案、中央预算分配方案以及批准国家决算的制度;
5. 监督财政法律、政策、全国人民代表大会及其常务委员会关于财政-预算领域的决议的执行;暂停执行与宪法、法律、全国人民代表大会决议相悖的政府、总理关于财政-预算领域的文件,并将这些文件提交全国人民代表大会决定废除;废除与条例、常务委员会决议相悖的政府、总理关于财政-预算领域的文件;废除与宪法、法律、全国人民代表大会决议、条例和常务委员会决议相悖的地方人民代表大会关于财政-预算领域的决议。
条17. 全国人民代表大会经济和预算委员会的任务和权限:
1. 审查由全国人民代表大会或其常务委员会交办的关于财政-预算领域的法律草案、条例草案及其他项目;
2. 主持审查政府提交给全国人民代表大会的国家预算草案、中央预算分配方案、国家预算执行情况报告及决算报告;
3. 监督财政法律、全国人民代表大会及其常务委员会关于财政-预算领域的决议的执行;监督国家预算执行和财政政策的实施;
4. 监督政府、总理、部长、相当于部长级别的首长、各中央有权机关之间的联合规章以及中央机关与政治社会团体中央机关之间的联合规章在财政-预算领域的执行;
5. 就财政-预算管理问题提出建议。
条18. 民族委员会和其他全国人民代表大会专门委员会的任务和权限:
1. 在其职责范围内,与经济和预算委员会合作审查政府提交给全国人民代表大会或其常务委员会的关于财政-预算领域的法律草案、条例草案、国家预算草案、中央预算分配方案及其他项目;
2. 监督在其负责领域内财政法律和全国人民代表大会关于财政-预算领域的决议的执行;
3. 就其负责领域的财政-预算问题提出建议。
条19. 国家主席的任务和权限:
1. 公布关于财政-预算领域的法律和条例;
2. 根据宪法和法律规定,代表社会主义共和国越南进行谈判和签署国际条约;向全国人民代表大会提交直接签署的国际条约以获得批准;决定批准或加入国际条约,除非涉及财政-预算领域需要全国人民代表大会决定的情况;
3. 当必要时要求政府就财政-预算工作作出报告。
条20. 政府的任务和权限:
1. 向全国人民代表大会或其常务委员会提交关于财政-预算领域的法律草案、条例草案及其他项目;根据职权制定关于财政-预算领域的法规;
2. 编制并向全国人民代表大会提交年度国家预算草案和中央预算分配方案;在必要时编制调整国家预算草案;
3. 根据全国人民代表大会关于国家预算草案和中央预算分配的决议,决定向各部、相当于部级的机构、政府直属机构和其他中央机构下达预算收支任务;根据全国人民代表大会决议,决定各省、直辖市的预算收支任务和从中央预算补充各省、直辖市的资金;根据常务委员会决议,决定中央预算和地方预算之间按照本法第16条第3款规定划分的收入比例(百分比);规定地方预算安排的原则并指导实施由全国人民代表大会决定的重要支出领域预算;
4. 统一管理国家预算,确保行业管理和地方执行国家预算的紧密配合;
5. 组织和实施全国人民代表大会决定的国家预算,检查国家预算执行情况,向全国人民代表大会和常务委员会报告国家预算执行情况、重要国家项目和工程、经济发展和社会进步计划、其他重要基本建设项目和工程的情况;
6. 决定使用预算储备;根据本法规定,规定使用国家财政储备基金和其他财政储备资金的方式。
7. 决定使用预算储备;根据本法规定,规定使用国家财政储备基金和其他财政储备资金的方式。
7. 规定或者授权有权限的国家机关规定国家预算支出标准和制度、标准、定额,作为编制、分配和管理国家预算的基础,并在全国范围内统一实施;对于重要且影响范围广、涉及全国经济社会发展、国防和安全任务的支出标准和预算支出制度,应当在发布前以书面形式向全国人民代表大会常务委员会报告并征求意见;
8. 检查省级人民代表大会关于预算草案、决算和其他财政预算问题的决议;如果省级人民代表大会的决议与宪法、法律、全国人民代表大会决议、条例、全国人民代表大会常务委员会决议以及上级国家机关的文件相冲突,则国务院总理应暂停执行并建议全国人民代表大会常务委员会废除;
9. 制定并向全国人民代表大会提交国家决算草案,以及由全国人民代表大会决定的重要国家项目和工程的决算;
10. 发布地方预算审查和分配的规定,批准地方决算。
条 21. 财政部的任务和职责:
1. 准备有关财政预算领域的法律、条例和其他项目,以及国内和国外借贷和偿还的战略和计划,提交政府审议;根据职权发布有关财政预算领域的规范性文件;
2. 主导与其他部委、直属机构、中央其他机构和省人民委员会合作,制定国家预算支出标准和制度、标准、定额,会计制度、决算制度、财务公开制度,提交政府规定或根据政府授权在全国范围内统一实施;
3. 主导与其他部委、直属机构、中央其他机构和省人民委员会合作,编制国家预算草案和中央预算分配方案;组织实施国家预算;最有效地管理和指导税收、费用、附加费和其他收入的征收工作,组织国际援助资金的使用,按照分配的预算准确执行国家预算支出;编制中央决算;汇总编制国家决算,提交政府;组织对国有资产的管理、检查和使用;
4. 检查各部委、直属机构、人民代表大会、人民委员会及其主席发布的财政预算规定的合法性;如果这些文件中的规定与宪法、法律、全国人民代表大会决议、条例、全国人民代表大会常务委员会决议和上级国家机关的文件相冲突,有权建议部长或直属机构负责人停止执行或废除该部门的规定;建议国务院总理停止执行省级人民代表大会的决议;停止执行或建议国务院总理废除省级人民委员会及其主席的规定;
5. 统一管理政府和国家的借贷和偿还事务;
6. 对违反财政预算管理制度的行为进行审计、检查,并根据法律规定处理或建议有权限的机关处理;
7. 根据法律规定管理国家预算基金、国家储备基金和其他国家基金。
条22. 计划和发展投资部的任务和职责:
1. 向政府提交全国经济发展和社会发展计划草案及国民经济主要平衡方案,包括财政、货币和基本建设投资资金平衡,作为编制财政预算的基础;
2. 与财政部合作编制国家预算草案。根据政府分工,在其负责领域内编制中央预算分配方案;
3. 与财政部和其他相关部门合作,检查和评估基本建设项目投资的效果。
条 23. 国家银行的任务和职责:
1. 与财政部合作制定国内和国外借贷和偿还战略和计划,制定和实施弥补国家预算赤字的借款方案;
2. 根据国务院总理的决定,为国家预算提供临时资金,以解决国家预算基金暂时短缺的问题。
条24。 部委、直属机构和中央其他机构的任务和职责:
1. 编制本部门年度预算草案;
2. 在编制国家预算草案、中央预算分配方案和决算的过程中与财政部合作;
3. 检查和监督本部门负责领域的预算执行情况;
4. 按照规定制度报告本部门负责领域的预算执行情况和结果;
5. 与财政部合作制定本部门负责领域的支出制度、标准和定额;
6. 管理、组织实施和决算分配给的预算;确保有效使用分配的国有资产。
条 25. 各级人民代表大会的任务和职责:
1. 根据上级分配的收支任务和当地实际情况,决定:
a) 地方国家预算收入计划,包括国内收入、出口和进口活动收入以及无偿援助收入;
b) 地方财政预算收入,包括地方财政全额收入、地方财政从按比例分成的收入中获得的部分以及上级财政补充收入;
c) 地方财政预算支出,包括本级财政支出和下级地方财政支出,详细分为投资发展支出、经常性支出、还债支出、补充财政储备基金和预算预备费。在投资发展支出和经常性支出中,具体列出了教育和培训、科学技术领域的支出额度;
2. 决定本级财政预算分配:
a) 总额和每个领域的支出水平;
b) 按照各领域划分的本级各部门财政预算支出预估;
c) 对下级地方财政预算的补充额度,包括平衡性补充和目标性补充;
3. 审批地方财政决算;
4. 决定实施地方财政的方针和措施;
5. 在必要时决定调整地方财政预算;
6. 监督已由人民代表大会决定的财政执行情况;
7. 废除与宪法、法律、全国人民代表大会决议、国务院法制委员会决议及上级国家机关文件相抵触的同级人民政府和下一级人民代表大会关于财经法规的文件;
8. 对于省级人民代表大会,除了第1、2、3、4、5、6款和本条规定的职责外,还有以下职责:
a) 根据本法第四条第二款的规定,决定各级财政预算收入来源和支出任务;
b) 根据本法第八十条第二款规定和各级财政预算收入分配条款,决定各级地方政府财政预算之间的分配比例;
c) 根据法律规定,决定收费、费用和其他公民缴纳的款项;
d) 根据政府规定,决定一些具体的财政预算分配标准、制度、标准和支出比例;
e) 根据本法第八条第三款的规定,决定资金筹集的比例;
条26. 各级人民政府的职责和权限:
1. 制定地方财政预算,按照本法第二十五条第一款和第二款规定的指标制定本级财政预算分配方案;在必要时制定地方财政预算调整方案,并提交同级人民代表大会决定,同时向直接上级行政机关和财政机关报告;
2. 制定地方财政决算并提交同级人民代表大会批准,同时向直接上级行政机关和财政机关报告;
3. 检查下级人民代表大会关于财经的决议;
4. 根据同级人民代表大会的决议,决定将财政收支任务分配给下属单位;决定下级财政补充额度和各级财政预算之间分配比例;规定某些领域财政预算编制的原则并指导实施,这些领域是根据本法第二十五条第一款第三点的规定由人民代表大会决定的;
5. 组织实施和检查地方财政执行情况;
6. 协助上级国家机关管理本地区的国家财政;
7. 按法律规定报告国家财政情况;
8. 对于省级人民政府,除了本条第1、2、3、4、5、6和7款规定的职责外,还有根据本法第二十五条第八款规定的内容制定并提交同级人民代表大会决定的职责;
9. 指导地方财政部门牵头与其他相关部门合作,帮助人民政府履行本条第1、2、3、4、5、6、7和8款规定的职责。
条27。 预算单位的职责和权限:
1. 组织编制其管辖范围内的财政收支预算,分配由有权机关分配给下属单位的预算,并在其权限范围内调整预算分配;
2. 执行分配的财政收支预算,按规定及时足额上缴应缴入国库的各项款项;严格按照规定用途、目的、对象使用资金,节约开支;对下属单位使用的国有资产进行管理和使用,符合相关规定;
3. 指导和监督下属单位的财政收支执行情况;
4. 严格遵守会计和统计法律法规,按规定编制、审批和公开财政决算;
5. 对于事业单位预算单位,除了本条第1、2、3和4款规定的职责外,还可以自主使用事业收入来发展和提高活动的质量和效率,按照政府规定执行。
第二十八条. 负责人和组织的责任和义务:
1. 按法律规定按时足额缴纳各项税款、费用和其他应缴入国库的款项;
2. 如果接受国家拨款或资助,则必须按规定用途、制度使用这些资金和经费,做到节约高效,并与财政机关结算;
3. 严格遵守会计、统计和财政公开的法律法规。
第二十九条。 各部部长、国务院直属机构负责人、中央其他机关负责人、各级人民政府主席应当正确履行所分配的财经职责和权限,并对其管辖范围内的错误承担责任。.
第三章
各级财政的收入来源和支出任务
条 30. 中央财政收入包括:
1. 中央财政全额收入项目:
a) 进口货物增值税;
b) 出口税和进口税;
c) 进口货物的特别消费税;
d) 全行业核算单位的企业所得税;
丁) 根据政府规定从石油、天然气获得的其他税收和收入;
e) 中央预算在经济组织中收回的资金,中央预算贷款本金和利息的回收,中央财政储备基金的收入,国家出资的收益;
g) 政府和其他国家政府、国际组织、其他组织以及国外个人无偿援助给越南政府的资金;
h) 缴入中央预算的各种费用和规费;
i) 中央预算结余收入;
k) 法律规定的其他收入;
2. 中央预算与地方预算之间按百分比(%)分配的收入:
a) 不包括本条第1款第a项规定的进口货物增值税的增值税;
b) 不包括本条第1款第d项规定的全行业核算单位的企业所得税的企业所得税;
c) 高收入个人所得税;
d) 不包括本条第1款第d项规定的石油、天然气领域的利润转移税的利润转移税;
丁) 对国内商品和服务征收的特别消费税;
e) 汽油、柴油费用;
条 31. 中央预算支出任务包括:
1. 投资发展支出:
a) 中央管理且无法收回投资成本的经济和社会基础设施建设项目投资;
b) 支持国有企业、经济组织、国家金融机构;向国家需要参与的领域的企业投入股份或合资资金;
c) 补充国家储备;
d) 法律规定的其他支出;
2. 常规支出:
a) 中央管理的文化教育、卫生、社会福利、文化信息文学艺术、体育、科技、环境等事业活动支出及其他由中央管理的事业活动支出;
b) 中央管理的经济事业活动支出;
c) 国防、安全和社会秩序,不包括分配给地方的部分;
d) 国家机关、中国共产党中央委员会及社会组织的活动支出;
丁) 国家政策补贴;
e) 中央实施的国家计划;
g) 根据政府规定支持社会保障基金;
h) 中央承担的社会政策对象补助;
i) 根据法律规定支持地方社会组织、社会团体、职业团体;
k) 法律规定的其他支出;
3. 支付政府借款的本金和利息;
4. 援助支出;
5. 根据法律规定进行的贷款支出;
6. 补充中央财政储备基金;
7. 补充地方预算。
条32. 地方预算收入包括:
1. 地方预算享有的100%收入:
a) 房产税和土地税;
b) 资源税,不包括石油、天然气资源税;
c) 营业执照税;
d) 土地使用权转让税;
丁) 农用地使用税;
e) 土地使用费;
g) 土地租赁费;
h) 国有房屋出租和出售所得;
i) 房地产交易手续费;
k) 彩票公益金收入;
地方预算在经济组织中的资金回收,地方财政储备基金收入,地方出资的收益;
n) 国际组织、其他组织和个人直接给予地方的无偿援助;
o) 根据法律规定缴纳的地方预算的各种费用、规费、事业活动收入和其他收入;
p) 公共土地收益和其他公共收益;
q) 根据法律规定从组织和个人筹集的资金;
r) 在国内外自愿捐款的组织和个人的捐款;
s) 根据本法第63条的规定,地方预算结余收入;
t) 法律规定的其他收入;
2. 根据本法第30条第2款的规定,中央预算与地方预算之间按百分比(%)分配的收入;
3. 从中央预算补充收入; 4. 根据本法第8条第3款的规定,从筹集资金建设基础设施项目获得的收入;
四、根据本法第八条第三款规定从筹集投资建设基础设施项目所取得的收入。
第三十三条。 地方预算支出任务包括:
1. 投资发展支出:
a) 地方管理的经济和社会基础设施建设项目投资;
b) 根据法律规定支持国有企业、经济组织、国家金融机构;
c) 法律规定的其他支出;
2. 常规支出:
a) 地方管理的文化教育、卫生、社会福利、文化信息文学艺术、体育、科技、环境等事业活动支出及其他由地方管理的事业活动支出;
b) 国防、安全和社会秩序(分配给地方的部分);
c) 地方管理的国家机关、中国共产党地方组织及社会组织的活动支出;
d) 根据法律规定支持地方社会组织、社会团体、职业团体;
丁) 实施地方管理的社会政策对象的政策;
e) 政府分配给地方管理的国家计划;
g) 国家政策补贴;
h) 法律规定的其他支出;
3. 支付根据本法第8条第3款规定筹集资金用于投资的本金和利息;
4. 补充省级财政储备基金;
5. 补充下级预算。
条34.
1. 根据本法第32条和第33条规定的当地预算收入和支出任务,省人民代表大会决定具体划分收入和支出任务到各级地方政府预算的原则:
a) 符合经济-社会任务分级、国防和安全任务,以及各领域和地区的经济、地理、人口特点及地方管理能力;
b) 在乡、镇预算的收入来源中,乡、镇预算至少享有土地使用权转让税;房屋土地税;从个人和个体工商户收取的营业执照税;从家庭收取的农业用地使用税;房屋土地契税中的70%;
c) 在市、县级市预算的收入来源中,市、县级市预算至少享有50%的契税收入,不包括房屋土地契税;
d) 在市、县级市支出任务的分级中,必须有建设各级公立普通学校的支出任务;城市照明;供水排水;城市交通;城市卫生;以及其他公共福利设施的支出任务。
2. 根据总理分配各项税收百分比(%)的规定和地方财政收入来源100%的比例,省人民代表大会决定在各级地方政府预算之间分配各项税收的百分比(%)。
条35. 除根据本法第34条规定分级的各项税收外,乡、镇、市、县级市政府可以按照自愿原则动员组织和个人的资金来投资建设乡、镇、市、县级市的基础设施。此类资金的筹集、管理和使用必须公开透明,并确保符合法律规定的目的和制度。
第三十六条。
1. 地方财政预算可使用其享有的100%收入来源,按比例分配的各项税收所得,以及上级财政预算补充平衡的资金,以平衡本级财政收支,确保完成所分配的经济-社会任务、国防和安全任务。
2. 按照本法第30条、第31条、第32条和第33条规定的收入来源和支出任务,根据税收制度、预算分配标准和支出制度、标准、定额,结合各地区的人口、自然条件和社会经济发展状况,特别是偏远地区、革命老区、少数民族地区和其他困难地区的情况,确定按比例分配的各项税收所得和补充平衡资金的百分比(%)。
3. 上级财政预算补充资金用于支持下级财政预算,当出现重要必要任务而经过重新安排预算、使用预备金和金融储备后仍无法满足时。
第四章 实施细则
编制国家预算草案
第三十七条
1. 国家年度预算草案应基于经济发展和社会保障以及国防和安全的任务编制。
2. 预算草案中的各项收入应根据经济增长、相关指标和税收法律的规定确定。
3. 预算草案中的各项支出应根据经济发展和社会保障、国防和安全的目标确定。对于发展性支出,预算编制应依据已由有权机关批准的规划、计划和项目,优先安排与实施进度相适应的资金。对于经常性支出,预算编制应依据税收、费用和收费的收入,并遵循国家有关机关规定的制度、标准和定额。对于债务偿还支出,应依据当年预算的偿债义务。
4. 决策政策、制度、重要任务、批准由国家预算保障的规划和项目的决定,应符合年度预算能力和五年财政计划的能力。
5. 国家预算草案应由负责征税和使用的机构组织编制并汇总,确保按时按规定的表格完成。
条38。
1. 每年,总理决定制定下一年度的经济发展和社会保障计划和国家预算草案。
2. 根据总理的决定,财政部指导关于编制国家预算草案的要求、内容和期限;向各部、相当于部的机构、政府直属机构和中央其他机构通报总检查预算额度和各领域收入、支出预算的数据;向各省、直辖市通报总收入、支出和一些重要支出领域的数据。
3. 根据总理的决定和财政部的指导,省级人民政府指导地方各级预算的编制工作。
第三十九条。
1. 负责征税和使用的机构应在其职责范围内编制预算收入和支出草案,并向上级管理部门报告;上级管理部门审查并汇总报告,提交同级财政部门。
2. 省级人民政府编制地方预算草案,报省人民代表大会常务委员会审议并提出意见,报送财政部及相关机构汇总,编制国家预算草案呈送政府。
条40。
1. 财政部负责审核各部、相当于部的机构、政府直属机构和中央其他机构的预算草案,地方预算草案;主动与行业和领域管理部门合作,汇总编制国家预算草案和中央预算分配方案,按照本法第十五条第三款和第四款规定的指标,呈送政府。
2. 地方各级财政部门负责审查同级机构和单位的预算草案,下级地方预算草案;主动与相关部门合作,汇总编制地方预算草案和本级预算分配方案,按照本法第二十五条第一款和第二款规定的指标,报告人民政府,提请同级人民代表大会审议。
条41. 在汇总、编制预算过程中,各级财政机关有责任:
1. 与同级预算单位协商,调整认为必要的预算项目;
2. 与直接下级人民政府协商,调整地方预算中第一个稳定期年度的必要项目;对于稳定期内的后续年度,财政机关应当在该级人民政府提出要求时组织与其协商;
3. 在编制国家预算和中央预算分配方案的过程中,如果财政部与其他中央部门、政府机构、其他中央机构、地方政府之间存在不同意见,则财政部必须将这些不同意见提交给国务院或总理作出决定。这一原则也适用于地方预算编制和地方预算分配方案的制定过程。
第四十二条。 国家预算草案和中央预算分配方案由国务院提交全国人民代表大会时,应附有以下材料:
1. 上一年度国家预算执行情况,编制国家预算草案和中央预算分配方案的基础,实现国家预算草案的基本内容和措施;
2. 国家预算支出任务,其中明确列出“国民经济重要目标和计划以及与国家预算有关的重大政策”;
3. 国家预算收入任务,附带提高国家预算收入的具体措施;
4. 国家预算赤字及其弥补来源;赤字占国内生产总值的比例;
5. 国家债务报告,其中包括到期应付债务、逾期应付债务、当年应付利息、因弥补预算赤字而新增债务、当年偿还能力及年末债务余额;
6. 稳定财政和国家预算的具体政策和措施;
7. 国家预算内重大项目的投资计划目录、进度和年度预算额度,这些项目已经由全国人民代表大会决定;
8. 各部、委、直属机构和其他中央机构按领域划分的支出预算;收入、支出任务,分成比例(百分比)以及从中央预算补充到各省、直辖市预算的资金数额;
9. 其他说明国家预算收支和中央预算分配方案的材料;
第四十三条。 国家预算草案和中央预算分配方案应在全国人民代表大会最后一次会议召开前至少十天提交给代表;
条44. 地方预算草案和分配方案所需附带材料由国务院规定;
条 45.
1. 全国人民代表大会应在上一年11月15日前决定下一年度国家预算和中央预算分配方案;
2. 根据全国人民代表大会关于国家预算和中央预算分配方案的决议,根据全国人大常委会关于分成比例(百分比)的决议,总理向各部、委、直属机构和其他中央机构下达收入、支出任务,向各省、直辖市下达收入、支出任务、分成比例(百分比)以及从中央预算补充的资金数额。根据上级下达的预算收支任务,各级人民政府负责编制本级地方预算和分配方案,提交同级人民代表大会批准,并向上级行政机关和财政机关报告;
3. 省级人民代表大会应在上一年12月10日前决定下一年度地方预算和省级预算分配方案;下级人民代表大会应在上级人民代表大会决定地方预算和分配方案之日起十日内决定本级地方预算和分配方案;
4. 如果国家预算草案和中央预算分配方案尚未获得全国人民代表大会批准,国务院应在全国人民代表大会决定的时间重新编制国家预算草案和中央预算分配方案并提交审议;
5. 如果地方预算草案和本级预算分配方案尚未获得人民代表大会批准,人民政府应在人民代表大会决定的时间重新编制地方预算草案和本级预算分配方案并提交审议,但不得晚于国务院规定的期限;
条 46. 在全国人民代表大会和人民代表大会讨论和决定预算草案和分配方案时,如决定增加支出或新增加支出项目,全国人民代表大会和人民代表大会同时审查并决定确保预算平衡的措施;
第四十七条。 总理有权要求省级人民代表大会调整预算草案,如果地方预算安排不符合全国人民代表大会的决定;
县级以上人民政府主席有权要求下级人民代表大会调整预算草案,如果地方预算安排不符合上级人民代表大会的决定;
条48. 根据全国人民代表大会和人民代表大会关于预算草案和分配方案的决议,国务院决定组织和管理国家预算和中央预算的措施,人民政府决定组织和管理地方预算和本级预算的措施;
条49. 预算草案的调整按照下列规定进行:
条||| 1. 出现预算与已分配的预算估计相比有重大变动的情况时,需要进行全面调整,政府编制国家预算调整草案提交全国人民代表大会审议;省人民委员会编制地方预算调整草案提交省人民代表大会审议,按照本法规定的预算编制和批准程序进行;
款||| 2. 在国防、安全紧急需求或因客观原因需要调整某些机关、单位、地方的收支任务,但不会对总体和预算结构产生重大影响的情况下,政府向全国人民代表大会常务委员会提出国家预算草案调整方案并报告全国人民代表大会;省人民委员会向省人民代表大会提出地方预算草案调整方案。
第五章
节||| 执行国家预算
条50.
项||| 1. 经总理或省人民委员会分配预算后,中央和地方国家机关以及预算单位有责任将国家预算分配给下属使用预算的单位,并确保总金额和按各个支出领域详细划分的预算符合分配的预算,同时将预算文件送交同级财政机关。财政机关负责检查,如不符合分配的预算、政策、制度、标准和定额,则要求进行调整。
项||| 2. 将预算分配给使用预算的单位必须在前一年的12月31日前完成,除非根据本法第四十五条第4款和第5款的规定另有规定。
第51条
项||| 1. 如有必要,在经总理或省人民委员会分配预算的机关、组织和单位可以在其分配的总额和按各个领域详细划分的范围内调整下属单位的预算,须与同级财政机关协商一致。
项||| 2. 除有权分配预算的机关外,任何组织和个人不得更改已分配的预算任务。
条52。 项||| 如果在预算年度初,预算草案和分配方案尚未由有权机关根据本法第四十五条第4款和第5款的规定作出决定,各级财政机关可以暂时拨付无法推迟的需求资金,直到预算草案和分配方案被决定为止。
第五十三条
项||| 1. 各机关和组织在其职责范围内有责任采取必要措施,以确保完成所分配的收支预算任务,厉行节约,反对浪费,打击贪污;严格遵守财经纪律。
项||| 2. 所有组织和个人必须按照法律规定履行缴纳预算的义务;正确、节约、有效使用国家预算资金。
条54。
项||| 1. 只有财政机关、税务机关、海关和其他由国家指定的收缴预算收入的机关(统称为收缴机关)才能组织收缴国家预算收入。
项||| 2. 收缴机关具有以下职责和权限:
目||| a) 与有关国家机关合作依法组织收缴;接受省人民委员会的指导和监督,接受人民代表大会关于地方预算收缴工作的监督;与越南祖国阵线及其成员组织宣传和动员组织和个人严格执行本法及其他法律规定缴纳预算的义务;
目||| b) 组织管理并执行由组织和个人缴纳的税收和其他应缴国家预算的资金的收缴;
目||| c) 检查国家预算收入来源;检查预算收入的收缴和缴纳情况,并依照法律规定处理违反行为。
项||| 3. 所有的预算收入必须直接存入国家金库。在特殊情况下,收缴机关可以组织直接收缴,但必须按规定期限全部存入国家金库,具体办法由财政部部长规定。
条55。
项||| 1. 各级收缴机关在其职责范围内有责任督促和检查负有缴纳预算义务的组织和个人按时足额缴纳应缴国家预算的资金。
项||| 2. 如果组织和个人由于客观原因不能按时缴纳应缴国家预算的资金,必须向有权机关报告,并且只有在获得有权机关许可的情况下才能延期缴纳。如果
项||| 组织和个人未经许可延期缴纳,根据收缴机关的要求,银行和国家金库必须从延期缴纳者的账户中划拨资金缴纳国家预算,或者采取其他行政措施收缴。
条56. 项||| 根据分配的国家预算草案和执行任务的要求,使用预算的单位负责人决定支付并送交国家金库。国家金库检查所需文件的合法性,并在满足本法第五条第2款规定的条件下,通过直接支付方式执行预算支付。财政部部长具体指导这种支付方式,使其适应实际情况。
条57。
项||| 1. 定期经常性支出的款项应在年内均匀安排资金支出;临时性质或大规模采购的支出款项应在季度预算中安排。
项||| 2. 发展投资支出必须保证在分配的预算范围内按计划进度提供。
项||| 8. 对于急需的项目和支出任务,可以在预算草案中提前预支资金以实施。
条58。
1. 各预算使用单位负责人对按照规定的政策、制度、标准和定额以及分配的预算进行管理和使用的合法性负责;违反规定的行为将根据本法第七十三条的规定予以处理。各预算使用单位的财务和会计人员负责执行财政和预算管理制度,国家会计制度;定期检查以发现、防止并建议单位负责人或同级财政机关处理违规行为。
2. 国库机关负责人有权拒绝支付不符合本法第五十九条第二款规定条件的资金,并对其决定承担责任。
财政机关负责安排资金以及时履行预算中的各项支出; 根据预算执行支出,检查支出情况,并有权暂停超出允许范围或不符合政策、制度和标准的支出;有权要求预算下达机关调整下属单位的任务和支出预算,确保按规定的预算目标和进度执行;
条59。 在执行国家预算过程中,如果收入和支出发生变化,则应如下处理:
1. 收入超过预算和节约支出的部分可用于减少赤字、增加债务偿还、增加投资发展支出、补充财政储备基金、增加预算准备金。政府应为每项支出任务制定使用方案,并在实施前向全国人大常委会报告;地方政府应为每项支出任务制定使用方案,并在实施前与同级人大常委会达成一致意见;对于乡级,政府应在实施前与乡人民代表大会主席和副主席达成一致意见;
2. 如果实际收入未达到预算,由全国人大或地方人大决定,政府应向全国人大常委会报告,地方政府应向同级人大常委会报告,对于乡级,政府应向乡人民代表大会报告并相应减少支出;
3. 如果需要超出预算的紧急支出且无法延迟,而预算准备金不足以满足需求,则总理或地方政府负责人必须从分配的预算中重新安排支出或使用储备资金来满足这些紧急支出的需求,依据本法第九条第二款的规定;
4. 如果收入和支出与已批准的预算相比有重大变化,需要全面调整时,政府应向全国人大提出,地方政府应向同级人大提出,依据本法第四十九条第一款的规定调整预算; 5. 每年,如果中央预算收入超过预算,从中央与地方预算分配的收入中,政府可决定将不超过30%的超额部分奖励给地方预算,但不得超过上一年的实际收入增长额;
根据政府决定的奖励额度,省级政府应向同级人大报告,决定使用超额收入奖励用于基础设施建设、重要任务和下级预算奖励;
定期,政府应向全国人大常委会报告,地方政府应向同级人大常委会报告;对于乡级,政府应向乡人民代表大会报告本条第一、二、三和五款规定的执行情况;
7. 如果国家预算基金暂时短缺,可以从财政储备基金和其他合法资金来源临时借用;对于中央预算,如果财政储备基金和其他合法资金来源不足,中国人民银行应根据总理的决定向中央预算提供临时借款。从中国人民银行的临时借款必须在预算年度内偿还,除非特殊情况由全国人大常委会决定;
1. 应缴纳或使用国家预算的组织和个人有义务定期报告预算收入和支出情况,提交会计报表、决算报表和其他财务报表,遵守法律规定;
条 60.
2. 同级财政机关有权暂停不按规定提交会计报表、决算报表和其他财务报表的组织和个人的预算支出,并对其决定负责;
国家预算的会计、审计和决算
第六章
1. 执行国家预算收支任务的组织和个人必须按照国家会计制度组织会计核算、报告和决算;
条61。
2. 国库组织国家预算会计核算;定期向同级财政机关和有关国家机关报告预算收支执行情况;
财政部部长具体规定国家预算会计制度和财务报告制度;
1. 预算年度结束时,财政部部长指导按照分配的预算内容和国家预算科目编制会计结账和决算报告;
条62.
2. 前年度纳入预算的所有收入必须计入次年的预算。截至12月31日尚未完成或未完全支出的预算资金,如经有权机关批准继续在次年执行,则可在决算整理期间计入前一年的预算支出,如转移资金则计入次年的预算;
中央预算和省级预算的结余资金,各提取50%转入财政储备基金,50%转入次年预算,如果财政储备基金已达到上限,则剩余部分转入次年预算收入。
条 63. 中央预算结余和省级预算结余各提取百分之五十转入财政储备基金,其余百分之五十转入下一年度预算;如财政储备基金已达到限额,则将剩余部分转入下一年度收入。
地方各级预算结余资金转入下一年度预算收入。
条64。
1. 根据财政部部长的指导,负责收缴、拨付预算资金的单位应当编制本单位的预算收支决算报表,并报送上级管理机关。
2. 对于基本建设项目,在预算年度结束时,项目负责人必须编制并提交该年度财政资金使用情况的决算报告;项目完成后,必须按照法律规定编制和提交工程决算报告。
3. 决算数据必须经过核对,并由交易所在地的国家金库确认。
4. 上级预算单位负责人有责任:
a) 审查并批准下属单位的预算收支决算,对其已批准的决算承担责任。编制其管辖范围内的预算收支决算,并报送同级财政机关;
b) 检查下属单位的国有资产采购、管理和使用情况;
c) 对于规模较大的项目或任务,可请求国家审计机关进行审计或使用审计服务,以增加审查决算的依据,符合政府规定。
条65。
1. 地方各级财政机关应审核同级机关和下级机关的预算收支决算,汇总编制地方预算决算报告,提交同级人民政府审议,由同级人民代表大会批准,并向行政机关和上级财政机关报告。
2. 财政部应审核各部、相当于部的机构、政府直属机构以及中央其他机关的预算收支决算,以及地方预算决算;汇总编制全国预算决算报告,提交国务院。
3. 在审核决算过程中,如果发现错误,财政机关有权要求批准决算的机关更正,并同时处理或建议处理违法行为。对于地方预算决算中的错误,上级财政机关有权要求地方政府提交人民代表大会更正,并同时处理或建议处理违法行为。
条66。
1. 国家审计机关根据法律规定,执行审计工作,确定各级机关、单位预算决算报告的真实性和合法性。
2. 执行任务时,国家审计机关享有独立性,并对其审计结论承担法律责任;必要时,国家审计机关可以请求相关职能机关配合完成任务。
3. 国家审计机关有责任将审计结果报告给全国人民代表大会、全国人大常委会、国务院和其他法定机关;根据全国人民代表大会、全国人大常委会、国务院的要求执行审计。
4. 预算决算审计应在全国人民代表大会、人民代表大会批准决算之前进行;如在批准后进行,则按法律规定执行。
条67。
1. 全国人民代表大会最迟应在预算年度结束后18个月内批准国家预算决算,省级人民代表大会最迟应在预算年度结束后12个月内批准地方预算决算;省级人民代表大会规定下级人民代表大会批准预算决算的时间,但不得超过预算年度结束后6个月。
2. 如果预算决算未被全国人民代表大会、人民代表大会批准,则国务院、人民政府在其职责范围内和已经审计的国家审计机关必须继续澄清全国人民代表大会、人民代表大会要求的问题,并在由全国人民代表大会、人民代表大会决定的时间内提交全国人民代表大会、人民代表大会。
条68。 编制、审批、审核预算收支决算时,必须满足以下要求:
1. 违反法律规定收取的资金必须退还给缴纳组织和个人;按规定应收而未收的资金必须全部追缴入库。
2. 违反法律规定支出的资金必须全部收回入库。
第七章
监督、检查、奖励和处罚违法行为
条69。 在其职责范围内,国家管理机关和预算单位有责任监督预算收支制度的执行和国有资产的管理。
第七十条。
1. 财政监察的任务是监督检查组织和个人遵守预算收支和 国有资产管理的法律法规。
在实施监察过程中,财政监察有权要求组织和个人提供相关的文件资料;如发现违法行为,有权建议有权机关将违法支出的资金和按规定应收的资金追回入库。
根据违法行为的性质和程度,财政监察有权处理或建议有关国家机关依法处理组织和个人的违法行为。
财政监察对其监察结论负责。
2. 政府具体规定财政监察在监督和使用预算及国有资产管理方面的职责和责任。
条71。
1. 在执行国家预算方面取得成绩的组织和个人,依照法律规定给予奖励。
高效、节约地管理预算,增加投资和发展,增加上缴上级预算收入,减少从上级预算的补充平衡,是评价和奖励的基础。
条72。 下列行为构成违反预算法的行为:
1. 隐瞒收入来源,拖延或不履行缴纳国家预算的义务;
2. 违规或超越权限减免、延期缴纳预算款项,违规使用收入。
3. 利用职务、权限侵占、造成国家财政收入和国有资产损失;
4. 收 违反法律规定;
5. 支出违反制度,不符合目的,不符合分配的预算;
6. 审核决算违反法律规定;
7. 会计处理违反国家会计制度和国家预算科目;
8. 经许可自行申报、缴纳或申请退还税款而申报错误、缴纳错误;
9. 管理发票、凭证违反制度;买卖、修改、伪造发票、凭证;使用非法发票、凭证;
10. 延迟支付预算资金,延迟决算;
11. 其他违反本法及相关法律法规的行为。
条73。 违反国家预算法的组织和个人,根据违法性质和程度,可能受到纪律处分、行政处罚或追究刑事责任;如果造成损失,则必须依法赔偿。
条74。 组织和个人有权对违反国家预算法的行为进行申诉、举报、提起诉讼。申诉、举报、诉讼及其解决程序依照法律规定执行。
第八章
实施条款
条75。 根据本法的规定,政府规定涉及国防、安全领域某些活动的国家预算管理和使用,以及针对首都北京、上海等城市制定特殊财政预算机制,并在实施前向全国人大常委会征求意见,在最近一次会议上报告全国人大。
条76。 本法自2004年度财政年开始生效。本法取代1996年国家预算法及1998年对该法部分条款的修正补充。此前与本法相抵触的规定均被废止。
国家预算的收支、决算以及在此之前实施国家预算过程中产生的问题,应按照现行法律规定执行。
条77. 政府负责详细规定并指导执行本法。
关系图
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